Kalkulo.eu

Pašnodarbinātā Kalkulators 2026

Aprēķini bez maksas pašnodarbinātā nodokļus Latvijā 2026. gadam un salīdzini divus režīmus uz viena apgrozījuma. Kalkulators rēķina gan saimniecisko darbību vispārējā kārtībā (IIN 25,5% no peļņas plus VSAOI 31,07% no izvēlētās bāzes un 10% pensijas iemaksa no pārējā), gan mikrouzņēmumu nodokli (MUN — vienota 25% likme no apgrozījuma), un parāda, kurš režīms dod lielāku neto ienākumu un cik liels ir ietaupījums.

Tavs pašnodarbinātā aprēķins

  • Neto ienākums (vispārējā režīmā)13 507,85 €
  • Efektīvā likme (uz peļņu)43,72%
  • Izdevīgākais režīmsMikrouzņēmumu nodoklis (MUN)
  • Ietaupījums pret otru režīmu8992,15 €
  • Peļņa (apgrozījums − izdevumi)24 000,00 €
  • IIN (25,5% / 33%)6120,00 €
  • VSAOI no izvēlētās bāzes (31,07%)2908,15 €
  • VSAOI pensijai (10% no pārējā)1464,00 €
  • Nodokļi kopā (IIN + VSAOI)10 492,15 €
  • Efektīvā likme (uz apgrozījumu)34,97%
  • Salīdzinājumam: neto MUN režīmā22 500,00 €

Pašnodarbinātā nodokļi 2026: vispārējā kārtība vai MUN?

Pašnodarbinātajam Latvijā 2026. gadā ir divi galvenie nodokļu režīmi, un izvēle starp tiem var būtiski mainīt neto ienākumu. Pirmais ir saimnieciskā darbība vispārējā kārtībā. Šeit vispirms aprēķina peļņu — no apgrozījuma (gada ieņēmumiem) atņem ar darbību saistītos izdevumus. Peļņai piemēro iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) pēc progresīvas skalas: 25,5% daļai līdz 105 300 EUR gadā un 33% daļai virs šī sliekšņa (ienākumam virs 200 000 EUR papildus 3% solidaritāte, kas pašnodarbinātajiem reti attiecas). Papildus jāmaksā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI): 31,07% no brīvi izvēlētas mēneša bāzes, kas nedrīkst būt mazāka par minimālo algu 780 EUR mēnesī (9 360 EUR gadā), un papildu 10% pensiju iemaksa no starpības starp faktisko peļņu un izvēlēto bāzi. Otrais režīms ir mikrouzņēmumu nodoklis (MUN). 2026. gadā tā ir vienota 25% likme no visa apgrozījuma — agrākā divpakāpju sistēma (25% / 40%) ir atcelta. MUN sedz gan IIN, gan VSAOI, bet izdevumus atskaitīt nedrīkst, un minimālais nodoklis ir 50 EUR. Svarīgi: MUN var piemērot tikai līdz PVN reģistrācijas slieksnim 40 000 EUR gadā — virs tā pašnodarbinātais zaudē MUN statusu (nevis maksā 40% likmi). Kā likums, kamēr MUN ir pieejams (apgrozījums līdz 40 000 EUR), tas gandrīz vienmēr ir izdevīgāks par vispārējo kārtību neatkarīgi no izdevumu līmeņa, jo vispārējā kārtībā jāmaksā smagā VSAOI minimālā bāze un papildu 10% pensijas iemaksa. Vispārējā kārtība kļūst izdevīgāka galvenokārt tad, kad apgrozījums pārsniedz 40 000 EUR un MUN vairs nav pieejams. Aprēķina piemērs: apgrozījums 30 000 EUR, izdevumi 6 000 EUR, VSAOI bāze 780 EUR/mēn. Vispārējā režīmā peļņa ir 30 000 − 6 000 = 24 000 EUR; IIN 24 000 × 25,5% = 6 120,00 EUR; VSAOI no bāzes 9 360 × 31,07% = 2 908,15 EUR; pensijas iemaksa (24 000 − 9 360) × 10% = 1 464,00 EUR; VSAOI kopā 4 372,15 EUR; nodokļi kopā 10 492,15 EUR; neto 24 000 − 10 492,15 = 13 507,85 EUR (efektīvā likme uz peļņu 43,72%, uz apgrozījumu 34,97%). MUN režīmā nodoklis 30 000 × 25% = 7 500,00 EUR un neto 30 000 − 7 500 = 22 500,00 EUR (efektīvā likme 25,00%). Šajā gadījumā MUN ir izdevīgāks par 8 992,15 EUR, jo izvairās no smagās VSAOI minimālās bāzes un 10% pensijas sloga. Pie tā paša apgrozījuma MUN neto (75% no apgrozījuma) ir nemainīgs, tāpēc lielāki izdevumi vispārējā režīmā tikai samazina tā neto — MUN priekšrocība saglabājas, kamēr apgrozījums nepārsniedz 40 000 EUR. Kalkulators apzināti neiekļauj neapliekamo minimumu, atvieglojumus par apgādājamiem un VSAOI atskaitīšanu no IIN bāzes, lai salīdzinājums būtu tīrs un konservatīvs (nedaudz pārvērtē vispārējā režīma nodokli — droša puse).

Oficiālais avots: VID (Valsts ieņēmumu dienests) · Dati atjaunoti: 2026-06-02

Biežāk uzdotie jautājumi

Kāda ir MUN likme 2026. gadā — vai ir 25% un 40% pakāpes?

Nē. 2026. gadā mikrouzņēmumu nodoklis (MUN) ir vienota 25% likme no visa apgrozījuma. Agrākā divpakāpju sistēma (25% līdz noteiktam apgrozījumam un 40% virs tā) ir atcelta. Minimālais MUN ir 50 EUR gadā. 40 000 EUR nav nodokļa pakāpe, bet gan PVN reģistrācijas slieksnis: ja apgrozījums to pārsniedz, pašnodarbinātais zaudē MUN statusu un pāriet uz vispārējo kārtību, nevis maksā 40%.

Kā pašnodarbinātais maksā VSAOI vispārējā režīmā?

Pašnodarbinātais maksā VSAOI 31,07% no brīvi izvēlētas mēneša bāzes, kas nedrīkst būt mazāka par minimālo algu 780 EUR mēnesī (9 360 EUR gadā). Papildus no starpības starp faktisko peļņu un izvēlēto bāzi jāveic 10% pensiju iemaksa. Piemēram, ja peļņa ir 24 000 EUR un izvēlētā bāze ir minimālā (9 360 EUR), tad VSAOI no bāzes ir 2 908,15 EUR un pensijas iemaksa (24 000 − 9 360) × 10% = 1 464,00 EUR, kopā 4 372,15 EUR.

Kurš režīms ir izdevīgāks — vispārējā kārtība vai MUN?

Tas galvenokārt atkarīgs no apgrozījuma. Kamēr MUN ir pieejams (apgrozījums līdz 40 000 EUR), tas parasti ir izdevīgāks neatkarīgi no izdevumu līmeņa, jo vienota 25% likme izvairās no VSAOI minimālās bāzes un 10% pensijas sloga. Vispārējā kārtība kļūst izdevīgāka galvenokārt tad, kad apgrozījums pārsniedz 40 000 EUR un MUN vairs nav pieejams. Kalkulators automātiski salīdzina abus režīmus un parāda izdevīgāko ar neto ietaupījumu.

Vai MUN režīmā var atskaitīt izdevumus?

Nē. Mikrouzņēmumu nodokli aprēķina no visa apgrozījuma (ieņēmumiem), un ar darbību saistītos izdevumus atskaitīt nedrīkst. Tieši tāpēc kalkulatorā izdevumu ievade ietekmē tikai vispārējo režīmu. Ja izdevumu ir daudz, MUN apliek arī to daļu, kas faktiski iztērēta. Tomēr, kamēr apgrozījums nepārsniedz 40 000 EUR, MUN neto (75% no apgrozījuma) parasti tomēr pārsniedz vispārējā režīma neto, jo vispārējā kārtībā jāmaksā VSAOI minimālā bāze un 10% pensijas iemaksa.

Kas notiek, ja apgrozījums pārsniedz 40 000 EUR?

40 000 EUR ir PVN reģistrācijas un MUN piemērošanas slieksnis. Ja gada apgrozījums to pārsniedz, pašnodarbinātajam jāreģistrējas kā PVN maksātājam un viņš zaudē MUN maksātāja statusu (no nākamā gada). Tādā gadījumā MUN vairs nav pieejams, un kalkulators to atzīmē — paliek tikai vispārējā kārtība. Tas nav 40% likme, bet gan statusa zaudēšana.

Vai aprēķins ietver neapliekamo minimumu un atvieglojumus?

Nē. Lai salīdzinājums būtu tīrs un konservatīvs, kalkulators apzināti neiekļauj neapliekamo minimumu (6 600 EUR gadā), atvieglojumus par apgādājamiem (250 EUR/mēn. par katru) un VSAOI daļēju atskaitīšanu no IIN bāzes. Tādēļ reālais vispārējā režīma nodoklis var būt nedaudz mazāks par parādīto. Precīzam aprēķinam, kas ņem vērā tavu konkrēto situāciju, konsultējies ar grāmatvedi vai VID.

Līdzīgi kalkulatori