Pašnodarbinātā Kalkulators 2026

Kā tas tiek aprēķināts

Pašnodarbinātā neto ienākumu nosaka izvēlētais nodokļu režīms, tāpēc kalkulators rēķina abus paralēli un parāda izdevīgāko ar konkrētu ietaupījuma summu. Vispārējā kārtībā aprēķins sākas ar peļņu: no apgrozījuma (gada ieņēmumiem) atņem ar saimniecisko darbību saistītos izdevumus. Vispirms rēķina valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) 31,07% apmērā no brīvi izvēlētas mēneša bāzes, kuru pašnodarbinātais nosaka pats, taču tā nedrīkst būt mazāka par minimālo algu 780 EUR mēnesī (9 360 EUR gadā). Tieši šī minimālā bāze padara vispārējo kārtību dārgu pat tad, ja peļņa ir neliela, jo VSAOI no tās jāmaksā neatkarīgi no faktiskā ienākuma. Tā kā izvēlētā bāze parasti ir zemāka par faktisko peļņu, no starpības starp peļņu un bāzi papildus jāveic 10% pensiju iemaksa, kas pilnībā aiziet uz pašnodarbinātā pensijas kapitālu. Tikai tad rēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN): samaksātās VSAOI (gan 31,07%, gan 10% daļa) ir saimnieciskās darbības izdevumi un tās atskaita no peļņas, un gada deklarācijā no atlikuma vēl atskaita fiksēto neapliekamo minimumu 550 EUR mēnesī (6 600 EUR gadā) un atvieglojumu par katru apgādājamo 250 EUR mēnesī (3 000 EUR gadā). Ja tev ir darba devējs, kurš neapliekamo minimumu jau piemēro algai, kalkulatorā to atslēdz. Atlikušajam apliekamajam ienākumam piemēro 2026. gada progresīvo skalu — 25,5% daļai līdz 105 300 EUR gadā un 33% daļai virs šī sliekšņa; pašnodarbinātajam parasti attiecas tikai pirmā pakāpe. Nodokļi kopā vispārējā kārtībā tādējādi ir VSAOI no izvēlētās bāzes plus 10% pensijas iemaksa no atlikuma plus IIN, un neto ir peļņa mīnus šie trīs posteņi. MUN režīmā aprēķins ir krietni vienkāršāks: 2026. gadā piemēro vienotu 25% likmi visam apgrozījumam, un šis viens nodoklis sedz gan IIN, gan VSAOI, gan pensijas iemaksas, tāpēc atsevišķi nekas vairs nav jārēķina. Izdevumus no nodokļa bāzes atskaitīt nedrīkst, taču tie joprojām ir iztērēta nauda, tāpēc neto MUN režīmā kalkulators rāda kā apgrozījumu mīnus MUN mīnus izdevumus — tikai tā abi režīmi ir salīdzināmi. Minimālais nodoklis ir 50 EUR gadā, bet MUN var lietot tikai līdz PVN reģistrācijas slieksnim 50 000 EUR — to pārsniedzot, statuss tiek zaudēts un nākamajā gadā jāpāriet uz vispārējo kārtību. Kalkulators neņem vērā citus atvieglojumus (piemēram, par invaliditāti vai attaisnotos izdevumus par izglītību un ārstniecību), tāpēc reālais IIN var būt nedaudz mazāks par parādīto.

Vispārējā kārtība:
Peļņa = Apgrozījums − Izdevumi
VSAOI bāze = max(izvēlētā bāze, 9 360 €/gadā)
VSAOI = VSAOI bāze × 31,07%
Pensijas iemaksa = (Peļņa − VSAOI bāze) × 10%
Apliekamais ienākums = Peļņa − VSAOI − Pensijas iemaksa − 6 600 € − 3 000 € × apgādājamie
IIN = Apliekamais ienākums × 25,5% (daļai līdz 105 300 €; 33% virs tā)
Neto = Peļņa − VSAOI − Pensijas iemaksa − IIN

MUN (līdz 50 000 € apgrozījuma):
MUN nodoklis = max(Apgrozījums × 25%, 50 €)
Neto = Apgrozījums − MUN nodoklis − Izdevumi

Aprēķina piemērs

Ņemam kalkulatora noklusētās vērtības: apgrozījums 30 000 EUR, izdevumi 6 000 EUR, VSAOI minimālā mēneša bāze 780 EUR (9 360 EUR gadā), bez apgādājamiem un ar neapliekamo minimumu, ko piemēro saimnieciskās darbības ienākumam. Tālāk tabulā rēķinām abus režīmus 2026. gadam soli pa solim, lai būtu redzams, kā veidojas katrs nodokļu postenis un kāpēc gala neto starp režīmiem atšķiras.

Pie 30 000 EUR apgrozījuma un 6 000 EUR izdevumu abi režīmi dod gandrīz vienādu rezultātu: MUN ir izdevīgāks tikai par 194,29 EUR (16 500,00 − 16 305,71). Vispārējā kārtībā pašnodarbinātais maksā VSAOI minimālo bāzi (2 908,20 EUR neatkarīgi no peļņas) un 10% pensijas iemaksu, taču pretī saņem VSAOI atskaitīšanu no IIN bāzes un neapliekamo minimumu 6 600 EUR, tāpēc IIN sanāk tikai 3 322,09 EUR. MUN to visu sedz ar vienotu 25% likmi no apgrozījuma, bet izdevumi (6 000 EUR) paliek neatskaitīti — un tā ir nauda, kas iztērēta abos režīmos. Jo lielāks izdevumu īpatsvars vai apgādājamo skaits, jo vairāk svaru kausi nosveras par labu vispārējai kārtībai; jo mazāk izdevumu un jo tuvāk 50 000 EUR slieksnim, jo izdevīgāks MUN. Tāpēc pirms režīma izvēles, kas saista uz visu gadu, ievadi savus reālos skaitļus, nevis paļaujies uz vispārīgu likumu.

Kad rezultāts var atšķirties

Kalkulators nenosaka izdevīgāko režīmu. VSAOI vispārējā kārtībā rēķina pa mēnešiem (14.¹ pants): mēnesī ar ienākumu zem minimālās algas maksā tikai 10 % pensijai — 12 mēneši pa 500 € dod 600 € iemaksas un vispārējā režīmā par 900 € vairāk nekā MUN, nevis otrādi, kā rādīja versija līdz 2026. gada 5. septembrim (31,07 % no gada peļņas). Pieņem 12 vienādus mēnešus un ka aprēķinātās iemaksas ir arī faktiski samaksātas (tikai samaksātās ir atskaitāmas, IIN likuma 10. panta 1. daļas 1. punkts). MUN 50 € minimums ir atcelts no 2021. gada; MUN statuss (reģistrācija, PVN slieksnis) netiek pārbaudīts. Tavs faktiskais nodoklis var atšķirties no šī aprēķina vairāku iemeslu dēļ. Kalkulators vispārējā kārtībā piemēro VSAOI atskaitīšanu no IIN bāzes, fiksēto neapliekamo minimumu (6 600 EUR gadā, ja to nepiemēro darba devējs) un atvieglojumu par apgādājamiem (250 EUR mēnesī par katru personu), taču neiekļauj citus atvieglojumus — par invaliditāti, politiski represētās personas statusu un attaisnotos izdevumus par izglītību, ārstniecību vai pensiju fondiem — tāpēc reālais IIN var būt vēl nedaudz mazāks. Ja izvēlies augstāku VSAOI bāzi par minimālo, palielinās gan VSAOI summa, gan pensijas iemaksa, taču proporcionāli aug arī tavas sociālās garantijas — nākotnes pensija, slimības, vecāku un bezdarba pabalsts; tāpēc minimālā bāze nav vienmēr labākā izvēle ilgtermiņā. Ja gada apgrozījums pārsniedz 50 000 EUR, MUN vairs nav pieejams: jāreģistrējas kā PVN maksātājam un jāpāriet uz vispārējo kārtību, kas pilnībā maina aprēķinu, jo parādās arī PVN administrēšana un priekšnodokļa atskaitīšana. Faktisko slogu ietekmē arī lielas vienreizējas izmaksas, autoratlīdzības, paralēlas algota darba attiecības (kur darba devējs jau maksā VSAOI un minimālā bāze var nebūt jāsedz atkārtoti) un izvēle starp naudas un uzkrāšanas principu grāmatvedībā. Tādēļ šis rezultāts der režīmu salīdzināšanai un plānošanai, bet precīzam aprēķinam, kas ņem vērā tavu konkrēto situāciju, konsultējies ar grāmatvedi vai VID.

Likmes un sliekšņi

Pašnodarbinātajiem 2026. gadā Latvijā spēkā esošās likmes un sliekšņi.

Avoti un juridiskais pamats

Izmaiņu žurnāls

• 2026-06-02 — Atjaunots 2026. gadam: MUN vienotā 25% likme (atcelta agrākā 25% / 40% divpakāpju sistēma), IIN 25,5% / 33% progresīvā skala un VSAOI minimālā bāze 780 EUR/mēn.
• 2026-06-15 — Pievienots aprēķina piemērs, likmju tabula un oficiālo avotu tabula; paplašināts skaidrojums par VSAOI bāzi, 10% pensijas iemaksu un MUN slieksni.
• 2026-06-21 — Precizēts PVN/MUN piemērošanas slieksnis uz 50 000 EUR atbilstoši VID PVN reģistrācijas slieksnim; atjaunota kalkulatora brīdinājuma robeža un FAQ.
• 2026-09-04 — Labots pēc lasītāja ziņojuma: (1) IIN tagad rēķina no peļņas pēc VSAOI atskaitīšanas, jo VSAOI ir saimnieciskās darbības izdevumi; (2) pievienots neapliekamais minimums 6 600 EUR/gadā (ar iespēju atslēgt) un atvieglojums par apgādājamiem 3 000 EUR/gadā; (3) neto MUN režīmā tagad atskaita izdevumus, lai abi režīmi būtu salīdzināmi. Iepriekšējā versija ietaupījumu ar MUN pārvērtēja vairākkārt.
• 2026-09-05 — Labojums pēc LV Astra pavediena (2026-09-05 vakarā): VSAOI pa mēnešiem ar 10 % noteikumu zem minimālās algas (12 × 500 € → 600 €, nevis 31,07 % no gada peļņas), iemaksas noapaļo pa mēnešiem (2 908,20 €), MUN 50 € minimums atcelts, režīmu uzvarētājs vairs netiek rādīts — tikai informatīva starpība (194,29 €).