Kalkulo.eu

Izračun s.p. (Normiranec) 2026

Brezplačno primerjajte obdavčitev normiranega in navadnega s.p. za leto 2026. Kalkulator upošteva novo shemo normirancev (80 % normiranih odhodkov do 60.000 € prihodkov, dokončni davek 20 % do 72.000 € davčne osnove in 35 % nad njo), za navadni s.p. pa dejanske odhodke s progresivno dohodnino in splošno olajšavo. Vnesite prihodke, odhodke in osnovo za prispevke ter takoj vidite, kateri režim vam prinese več neta.

Primerjava obdavčitve s.p.

  • Neto (letno, izbrani režim)40.187,39 €
  • Efektivna obremenitev19,63 %
  • Ugodnejši režimNormiranec
  • Razlika v netu med režimoma17.653,08 €
  • Normirani odhodki (80 %)40.000,00 €
  • Davčna osnova10.000,00 €
  • Davek 20 % (dokončni)2000,00 €
  • Prispevki za socialno varnost (letno)7812,61 €

Kako se obdavči s.p. v Sloveniji v letu 2026 (normiranec ali navadni)?

Samostojni podjetnik (s.p.) v Sloveniji lahko davčno osnovo ugotavlja na dva načina, ki ju ta kalkulator izračuna in primerja. Pri normirancu (polni s.p.) se davčna osnova ugotavlja z normiranimi odhodki: v letu 2026 se prizna 80 % normiranih odhodkov do 60.000 € prihodkov, na del prihodkov nad 60.000 € pa 0 %. Na tako dobljeno davčno osnovo se obračuna dokončni cedularni davek po novi progresiji — 20 % do 72.000 € davčne osnove in 35 % nad to mejo. Pomembna posebnost je, da pri normirancu prispevki za socialno varnost NE znižajo davčne osnove; dokončni davek se obračuna le od prihodkov minus normirani odhodki. Vstopni prag prihodkov za normiranca je v letu 2026 zvišan na 120.000 €. Pri navadnem s.p. pa se obdavči dejanski dobiček (prihodki minus dejanski davčno priznani odhodki), pri čemer so prispevki za socialno varnost davčno priznan odhodek. Od osnove se odšteje še splošna olajšava (5.551,93 €, za nižje dohodke degresivno višja), nato pa se uporabi progresivna dohodninska lestvica (16 %, 26 %, 33 %, 39 % in 50 %). Prispevki za socialno varnost so v obeh režimih enaki: pri najnižji osnovi 1.521,62 € mesečno (60 % povprečne bruto plače 2025) ob stopnji 40,2 % in fiksnem zdravstvenem prispevku 39,36 € znašajo približno 651,05 € mesečno oziroma 7.812,61 € letno. Primer (polni s.p., prihodki 50.000 €, dejanski odhodki 15.000 €, najnižja osnova za prispevke): prispevki znašajo 7.812,61 € letno. Pri normirancu so normirani odhodki 80 % × 50.000 = 40.000,00 €, davčna osnova 10.000,00 €, davek 20 % × 10.000 = 2.000,00 €, neto pa 50.000 − 2.000 − 7.812,61 = 40.187,39 € (efektivna obremenitev 19,63 %). Pri navadnem s.p. je dobiček 35.000,00 €, davčna osnova pred olajšavo 35.000 − 7.812,61 = 27.187,39 €, splošna olajšava 5.551,93 €, davčna osnova 21.635,46 €, dohodnina v drugem razredu 1.555,43 + 26 % × (21.635,46 − 9.721,43) = 4.653,08 €, neto pa 35.000 − 7.812,61 − 4.653,08 = 22.534,31 € (efektivna obremenitev 24,93 %). V tem primeru je ugodnejši normiranec, saj je neto 40.187,39 € proti 22.534,31 €, razlika približno 17.653,08 € na leto — navadni s.p. postane ugodnejši šele, ko dejanski odhodki bistveno presežejo normirane. Rezultat je informativni izračun za orientacijo in modelira polni s.p.; zavezujoča je odmera FURS.

Uradni vir: FURS · Podatki posodobljeni: 2026-06-02

Pogosta vprašanja

Kaj se za normirance spremeni v letu 2026?

Z novo shemo (sprejeto 11. 11. 2025, velja od 1. 1. 2026) se za polni s.p. prizna 80 % normiranih odhodkov le do 60.000 € prihodkov, na del prihodkov nad 60.000 € pa 0 %. Dokončni davek ni več enotnih 20 %, temveč je progresiven: 20 % do 72.000 € davčne osnove in 35 % nad njo. Vstopni prag prihodkov za normiranca je zvišan s 60.000 € na 120.000 €.

Kateri režim je ugodnejši — normiranec ali navadni s.p.?

Odvisno od vaših dejanskih odhodkov. Normiranec je ugodnejši, kadar so dejanski odhodki nizki (manjši od 80 % priznanih normiranih odhodkov), saj plačate davek le od 20 % prihodkov in nimate stroškov knjigovodstva. Navadni s.p. se izplača, ko so dejanski odhodki visoki, saj se obdavči le dejanski dobiček, prispevki pa znižajo davčno osnovo. Kalkulator vedno izračuna oba režima in pokaže ugodnejšega ter razliko v netu.

Ali prispevki za socialno varnost znižajo davek pri normirancu?

Ne. Pri normirancu so prispevki ločen strošek in NE znižajo davčne osnove — dokončni cedularni davek se obračuna le od prihodkov minus normirani odhodki. To je ključna razlika v primerjavi z navadnim s.p., kjer so prispevki davčno priznan odhodek in znižajo dobiček ter s tem dohodnino.

Koliko znašajo prispevki za s.p. v letu 2026?

Najnižja zavarovalna osnova za polni s.p. v letu 2026 znaša 1.521,62 € mesečno (60 % povprečne bruto plače 2025, ki je 2.536,03 €). Skupna stopnja prispevkov je 40,2 %, dodaten je fiksni zdravstveni prispevek 39,36 € mesečno. Minimalni mesečni prispevek tako znaša približno 651,05 € (od marca 2026), kar je okoli 7.812,61 € letno. Če plačujete iz višje osnove, vnesite svojo osnovo v kalkulator.

Kako se obračuna davek 35 % pri normirancu?

Dokončni davek normiranca je progresiven: 20 % se obračuna na del davčne osnove do 72.000 €, 35 % pa na del nad 72.000 €. Davčna osnova je prihodki minus normirani odhodki. Ker se 80 % normiranih odhodkov prizna le do 60.000 € prihodkov, davčna osnova doseže 72.000 € šele pri zelo visokih prihodkih (nad 120.000 €), tako da večina normirancev ostaja v 20-odstotnem razredu.

Je rezultat kalkulatorja zavezujoč?

Ne. Gre za informativni izračun za orientacijo. Kalkulator modelira polni s.p. (neprekinjeno zavarovan kot samozaposlen), upošteva splošno olajšavo za navadni s.p., ne pa olajšave za vzdrževane člane, investicijske olajšave, olajšave za mlade ali delne oprostitve prispevkov za začetnike. Prav tako ne obravnava praga za DDV (60.000 €). Zavezujoča je odmera FURS. To ni davčni nasvet.

Podobni kalkulatorji