FIE Maksukalkulaator 2026

Kuidas arvutatakse

Arvutus algab ettevõtlustulust enne oma makse: tulud miinus ettevõtlusega seotud kulud. Kulud arvatakse maha ainult üks kord — kas sisestad valmis kasumi või tulud ja kulud eraldi. Oma sotsiaalmaks ja II samba makse ei ole ettevõtluskulu. Sotsiaalmaks on 33 %, kuid FIE puhul jagatakse tulu enne 1,33-ga (tulumaksuseaduse § 14 lg 5³), nii et maks on 33/133 tulust, veidi alla veerandi. Aastas makstakse vähemalt miinimumi 3508,56 € (886 € × 12 × 33 %) ja mitte rohkem kui ülempiiri 36 867,60 € (alus 111 720 €, kümme kuu töötasu alammäära). Miinimum ei kehti, kui said terve aasta riiklikku pensioni, olid osalise või puuduva töövõimega või ravikindlustuses kindlustatud isikuga võrdsustatud. Kui tööandja või riik maksis sinu eest sotsiaalmaksu, lisandub ettevõtlustulult ainult vahe, mis jääb miinimumini puudu. Osa aastast kehtib miinimum päevade järgi. Kui miinimum või ülempiir rakendub, arvatakse tulumaksubaasist maha just see summa. Tulumaks on 22 % summalt, mis jääb pärast sotsiaalmaksu, sinu maksuvaba tulu jääki ja 2026. aastal tasutud II samba makset. Maksuvaba tulu on üks summa kõigi tulude peale: 8400 € või vanaduspensioniikka jõudmise aastast alates 9312 €. II samba makse (2, 4 või 6 %) arvutatakse sotsiaalmaksuga korrigeeritud tulult kuni 111 720 € aluseni ja tasutakse järgmise aasta 1. oktoobriks. Kui miinimum rakendub, tulu 1,33-ga ei jagata ja makse alus on tulu miinus miinimum (tulumaksuseaduse § 14 lg 5⁴; EMTA järgi vormi E sotsiaalmaksuga korrigeeritud tulu); kui see pole positiivne, II samba makset ei ole. Kui kohustus kehtis ainult 8 või 4 kuud, on alus kaks või üks kolmandik sellest tulust (KoPS § 11 lg 2¹). Põllu- ja metsamajanduse lisamahaarvamine (kumbki kuni 5000 €, TuMS § 32 lg 4 ja 4¹) vähendab tulu enne kõiki kolme makset. Pealkirjasumma on ettevõtlustulu miinus need kolm makset.

P = tulud − kulud (või sisestatud kasum)
P′ = P − lisamahaarvamine (põllumajandus ≤ 5000 €, mets ≤ 5000 €)
Sotsiaalmaks S = P′ × 33/133, vähemalt miinimum, kõige rohkem 36 867,60 €
  miinimum = 3508,56 € | 0 (pension, töövõime, võrdsustatud) | 3508,56 − tööandja makstud | 3508,56 × päevad / 365
Tulumaks I = 22 % × max(P′ − S − maksuvaba tulu jääk − 2026. a tasutud II sammas, 0)
II sammas K = määr × osa × alus; alus = min(P′ / 1,33; 111 720), miinimumi korral max(P′ − S, 0); osa = 1, 2/3 või 1/3
Alles = P − S − I − K

Arvutusnäide

Kalkulaatori vaikeväärtused: kasum 30 000 €, miinimum kehtib, maksuvaba tulu 8400 € on alles, erijuhte ei ole. Arvutame selle näite FIE jaoks, kes ei ole II sambaga liitunud (vaikimisi on II sammas „ei tea“ ja tulemus on vahemik).

Sama FIE, kes on liitunud II sambaga 2 % määraga, maksab lisaks 30 000 / 1,33 × 2 % = 451,13 € ja alles jääb 18 990,86 €. Kui II samba määr on teadmata, näitab kalkulaator vahemikku 18 088,60 € kuni 19 441,98 €. Kui tulu kasvab üle 148 587,60 €, jääb sotsiaalmaks ülempiirile ja iga lisaeuro pealt lisandub ainult 22 % tulumaksu.

Millal sinu tulemus võib erineda

Tulemus on 2026. aasta tulu aastane hinnang, mitte maksuteade. Lõpliku summa arvutab Maksu- ja Tolliamet (EMTA) 2027. aastal vormide A ja E alusel. Kalkulaator ei arvuta veel edasikantud kahjumit, FIE erikontot, III samba makseid ega välismaa tulu; kui mõni neist puudutab sind, jääb tulemus arvutamata. FIE erikonto ja ettevõtluskonto on kaks eri korda: ettevõtluskontole laekunud tulu maksustatakse eraldi seaduse järgi. Sendid: EMTA ümardab tasumisele kuuluva summa sendini (maksukorralduse seaduse § 97), kuid ei avalda, kas vahesummad ümardatakse enne. Kalkulaator arvutab täpselt ja ümardab tulemuse, nii et EMTA summa võib erineda ühe sendi võrra. Osa aasta miinimumi korral võib vahe olla kuni umbes 0,91 €, olenevalt sellest, kas päevasumma ümardatakse enne päevadega korrutamist; siis näitab kalkulaator mõlema tulemuse vahemikku. Samuti ei arvesta see muud isiklikud mahaarvamised vormil A ega teiste tulude maksu: sinu tegelik tulumaks võib olla väiksem. Aasta jooksul tasutakse avansilised maksed: sotsiaalmaks kvartaliti ja tulumaks 15. septembriks ja 15. detsembriks, kumbki veerand eelmise aasta ettevõtlustulu tulumaksust (tulumaksuseaduse § 47). Need on osa samast aastasest maksust, mitte lisamaks.

Määrad ja künnised

FIE 2026. aasta määrad ja piirid (tulumaksuseadus, sotsiaalmaksuseadus, kogumispensionide seadus; summad EMTA).

Allikad ja õiguslik alus

Muudatuste logi

• 2026-04-09 — Uuendatud 2026. aasta määradele: ühtne maksuvaba tulu 8400 €/aastas (maksuküür kaotatud), tulumaks 22% ja sotsiaalmaksu kuubaas 886 €.
• 2026-06-15 — Lisatud arvutusnäide, määrade tabel ja ametlike allikate tabel; täiendatud sotsiaalmaksu mahaarvatavuse ja FIE/OÜ võrdluse selgitust.
• 2026-09-05 — Täpsustus pärast ülevaatust (P1-ET-2): FIE vs OÜ võrdlus KKK-s ütleb nüüd selgelt, et OÜ 22/78 ei sisalda juhatuse liikme tasu 33% sotsiaalmaksu, mida FIE ~35% sisaldab. Sotsiaalmaksu miinimumkohustuse rakendamine paralleelse töösuhte korral (P1-ET-1) ootab veel õigusliku aluse kinnitust.
• 2026-09-05 — Parandus pärast 2026-09-04 ülevaatust (P1-ET-1): sotsiaalmaksu miinimumkohustus ei ole enam jäik põrand — uus valik ütleb, kas tööandja maksab FIE eest vähemalt kuumääralt või FIE on vanaduspensionär (SMS § 2 lg 1 p 5; EMTA „FIE maksukohustused”), mil miinimumi ei rakendata. Näide: 10 000 € tulu palgatööga FIE-l annab sotsiaalmaksu 2481,20 € (varem 3508,56 €) ja netotulu 7518,80 €.
• 2026-09-05 — Parandus ET Astra lõime järel (2026-09-05 õhtul): sotsiaalmaksu ülempiir 36 867,60 € (SMS § 2 lg 1 p 5; enne 52 628,40 €), null- ja kahjumiaastal jääb miinimumkohustus 3508,56 € kehtima, maksuvaba tulu jääk on eraldi sisend (sama 8400 € ei saa kasutada ka palgalt) ja KKK ei järjesta enam FIE-d ja OÜ-d.
• 2026-09-25 — Parandused seaduse teksti järgi (TuMS, SMS, KoPS, loetud 25.09.2026): II samba makse on nüüd tulemuses; tööandja makstud sotsiaalmaks vähendab miinimumi ainult oma summa võrra (SMS § 2 lg 7), mitte ei kaota seda; osa aastast arvestatakse päevade, mitte kuude järgi; pensioni erand kehtib terve aasta riikliku pensioni saajale; vanaduspensionieas maksuvaba tulu 9312 €; kulud arvatakse maha ainult üks kord; tundmatu vastuse korral vahemik; kahjumi korral maksukoormuse protsenti ei näidata; põllumajanduse lisamahaarvamine on kuni 5000 € (mitte 2877 €); eemaldatud väide maksuvaba tulu vähenemisest üle 14 400 € ja väide uuest ülempiiri hüvitisest 2026. aastast.
• 2026-09-25 — Tööandja makstud sotsiaalmaksu ja miinimumi päevade väljad on nüüd vaikimisi tühjad. Varem oli neis 3508,56 € ja 365 päeva, mis eeldas vaikimisi, et tööandja kattis kogu miinimumi või et miinimum kehtis terve aasta. Tühja välja korral näitab kalkulaator vahemikku, kuni sisestad oma summa või päevade arvu.
• 2026-09-26 — II samba makse alus sotsiaalmaksu miinimumi korral on nüüd üks summa: tulu miinus miinimum (TuMS § 14 lg 5⁴, KoPS § 11 lg 2¹; EMTA juhend ja vormi E juhis 66). Varem näitas kalkulaator vahemikku tulu / 1,33 ja tulu miinus miinimum vahel; näiteks 10 000 € tulult 2 % määraga on makse 129,83 € ja alles jääb 6361,61 €. Lisatud osa aasta II samba kohustus (8 või 4 kuud: 2/3 või 1/3 tulust) ning põllu- ja metsamajanduse lisamahaarvamine (TuMS § 32 lg 4 ja 4¹, kumbki kuni 5000 €), mis vähendab kõigi kolme makse alust. Osa aasta miinimumi korral näitab kalkulaator sendi ümardamise etapi vahemikku, sest EMTA seda ei avalda.