Kalkulo.eu

FIE Maksukalkulaator 2026

Arvuta tasuta, kui palju makse FIE (füüsilisest isikust ettevõtja) 2026. aastal Eestis maksab ja kui palju jääb kätte. Kalkulaator arvestab sotsiaalmaksu (33%), tulumaksu (22%) ja maksuvaba tulu ning näitab efektiivset maksumäära ettevõtlustulult.

Sinu FIE maksud ja netotulu

  • Netotulu (kätte jääv)19 441,98 €
  • Maksustatav ettevõtlustulu30 000,00 €
  • Sotsiaalmaks (33%)7443,61 €
  • Maksuvaba tulu8400,00 €
  • Maksustatav tulu (tulumaksubaas)14 156,39 €
  • Tulumaks (22%)3114,41 €
  • Efektiivne maksumäär35,19%

Kuidas arvutatakse FIE maksud Eestis 2026. aastal?

FIE ehk füüsilisest isikust ettevõtja maksustatakse ettevõtlustulult pärast ettevõtlusega seotud kulude mahaarvamist. Kõige olulisem FIE eripära on see, et sotsiaalmaks on ettevõtlustulust mahaarvatav: selle asemel et arvutada 33% kogu tulult, jagatakse kuludejärgne tulu kõigepealt 1,33-ga ja korrutatakse alles siis 33%-ga. Tulemus on, et sotsiaalmaks võrdub tulu × (0,33 / 1,33) ehk tulu × 0,248120. Sotsiaalmaksul on aastane miinimumkohustus 3508,56 € (kuubaas 886 €) ja aastane ülempiir 52 628,40 €. Tulumaksubaas leitakse nii: ettevõtlustulu miinus sotsiaalmaks miinus maksuvaba tulu (2026. aastal ühtne 700 €/kuus ehk 8400 €/aastas, mis enam tulu kasvades ei kahane). Tulumaks on 22% maksustatavalt tulult. Netotulu = ettevõtlustulu − sotsiaalmaks − tulumaks. Näide: ettevõtlustulu (pärast kulusid) 30 000 €, kulud 0, maksuvaba tulu kohaldatud. Sotsiaalmaks = 30 000 × 0,248120 = 7443,61 € (ületab miinimumi 3508,56 € ega ületa ülempiiri). Maksustatav tulu = 30 000 − 7443,61 − 8400 = 14 156,39 €. Tulumaks = 14 156,39 × 0,22 = 3114,41 €. Netotulu = 30 000 − 7443,61 − 3114,41 = 19 441,98 €. Efektiivne maksumäär = (7443,61 + 3114,41) / 30 000 = 35,19%. Pane tähele: võrreldes osaühinguga (OÜ) maksab FIE makse kogu kasumilt igal aastal, samas kui OÜ ei maksa tulumaksu reinvesteeritud ehk jaotamata kasumilt — ettevõtte tulumaks (22/78) tuleb tasuda alles dividendi väljamaksmisel. Seetõttu võib kasumit suures osas reinvesteeriv ettevõtja OÜ-na maksukoormust edasi lükata. Põllumajanduse lisamahaarvamist (2877 €), metsamajanduse mahaarvamist (5000 €), II samba sissemakseid, III samba ja erikonto soodustusi ning pensioniealise kõrgemat maksuvaba tulu (9312 €/aastas) see baasarvutus ei kajasta. Lõpliku sotsiaalmaksukohustuse arvutab EMTA aasta lõpus deklaratsiooni vorm E alusel; alates 2026. tuluaastast (deklareeritakse 2027) rakendatakse sotsiaalmaksu ülempiiri ületamisel hüvitis vormil E automaatselt. Andmed põhinevad Maksu- ja Tolliameti (EMTA) 2026. aasta maksumääradel.

Ametlik allikas: EMTA (Maksu- ja Tolliamet) · Andmed uuendatud: 2026-06-02

Korduma kippuvad küsimused

Kuidas FIE sotsiaalmaks arvutatakse 2026. aastal?

FIE puhul on sotsiaalmaks ettevõtlustulust mahaarvatav. Selleks jagatakse kuludejärgne ettevõtlustulu kõigepealt 1,33-ga ja korrutatakse siis 33%-ga, mis annab sotsiaalmaksu = tulu × 0,248120. Näiteks 30 000 € tulult on sotsiaalmaks 30 000 × 0,248120 = 7443,61 €. Sotsiaalmaksu aastane miinimumkohustus on 3508,56 € (kuubaas 886 €) ja ülempiir 52 628,40 €, seega väikese tulu korral makstakse vähemalt miinimum ja väga suure tulu korral mitte rohkem kui ülempiir.

Kui suur on FIE tulumaks ja maksuvaba tulu 2026. aastal?

Tulumaks on 2026. aastal lame 22% ja seda rakendatakse maksustatavale tulule. Maksustatav tulu leitakse nii: ettevõtlustulu miinus sotsiaalmaks miinus maksuvaba tulu. Maksuvaba tulu on tööealisel inimesel ühtne 700 € kuus ehk 8400 € aastas ega kahane enam tulu kasvades — 2025. aasta nn maksuküür on 2026. tuluaastast kadunud. Pensioniealisel on maksuvaba tulu kõrgem (9312 €/aastas), kuid seda baasarvutus ei kasuta.

Miks jagatakse ettevõtlustulu sotsiaalmaksu arvutamisel 1,33-ga?

Seetõttu, et FIE sotsiaalmaks on ettevõtlustulust mahaarvatav. Matemaatiliselt on "arva sotsiaalmaks maha ja maksusta ülejäänu 33%-ga" sama mis "jaga tulu 1,33-ga ja korruta 33%-ga". Mõlemad annavad sotsiaalmaksuks 0,248120 osa tulust. See on EMTA dokumenteeritud meetod ja kõige olulisem valem FIE maksuarvutuses, mis eristab FIE-d palgatöötajast, kelle sotsiaalmaksu maksab tööandja brutopalga pealt eraldi.

Kas FIE-l või OÜ-l on parem maksukoormus?

Oleneb sellest, kui palju kasumit välja võetakse. FIE maksab sotsiaalmaksu ja tulumaksu kogu kasumilt igal aastal — meie näites on efektiivne maksumäär ligikaudu 35%. OÜ seevastu ei maksa tulumaksu jaotamata ehk reinvesteeritud kasumilt; ettevõtte tulumaks (22/78) tuleb tasuda alles dividendi väljamaksmisel. Kui kavatsed kasumit suures osas ettevõttesse tagasi investeerida, võib OÜ olla soodsam; kui võtad kogu tulu kohe välja, on vahe väiksem. Täpsemaks võrdluseks kasuta OÜ dividendi kalkulaatorit.

Milliseid mahaarvamisi ja soodustusi see kalkulaator ei arvesta?

Baasarvutus ei kajasta põllumajandustulu lisamahaarvamist (2877 €), metsamajandustulu mahaarvamist (5000 €), II samba kogumispensioni sissemakseid (2/4/6%), III samba (täiendava kogumispensioni) mahaarvamist ega ettevõtluskonto (erikonto) erisusi. Samuti ei kasutata pensioniealise kõrgemat maksuvaba tulu (9312 €/aastas). Need on niššisoodustused — kui need sind puudutavad, võib tegelik maksukoormus olla väiksem.

Kuidas EMTA lõpliku sotsiaalmaksu kindlaks määrab?

FIE deklareerib ettevõtlustulu tuludeklaratsiooni vormil E ja EMTA arvutab selle alusel lõpliku aastase sotsiaalmaksukohustuse, väljastades vajadusel täiendava maksusumma teate (juurdemakse tähtaeg on 1. oktoober). Alates 2026. tuluaastast (deklareeritakse 2027) rakendatakse sotsiaalmaksu ülempiiri ületamise korral ülempiiri-vahe hüvitis vormil E automaatselt. See kalkulaator annab hinnangu; lõpliku summa kinnitab alati EMTA.

Sarnased kalkulaatorid