OÜ Dividendide Kalkulaator 2026
Arvuta, kui palju ettevõtte tulumaksu tasub Eesti OÜ tavaliselt rahaliselt dividendilt 2026. aastal. Kalkulaator näitab eraldi dividendi kokku, ettevõtte tulumaksu, ettevõtte kogukulu ja sinu osa dividendist. Maksuvaba dividendi, üleminekukasumi ja välismaksu mahaarvamise korral jätab kalkulaator maksu näitamata, sest need arvestatakse e-MTAs eraldi.
Dividendi ettevõtte tulumaks
- Dividend kokku (kõigile saajatele)
- 7800,00 €
- Ettevõtte tulumaks (22/78 dividendist)
- 2200,00 €
- Ettevõtte kogukulu (dividend + tulumaks)
- 10 000,00 €
- Sinu osa dividendist (100 %)
- 7800,00 €
- Tulumaksu osa kogukulust
- 22,00%
Kuidas arvutatakse
Eesti äriühing ei maksa tulumaksu kasumi teenimisel, vaid siis, kui ta kasumi dividendina välja maksab (tulumaksuseaduse § 50 lg 1). Maksu tasub ettevõte, mitte osanik: see deklareeritakse vormil TSD lisa 7 koos saajate andmetega vormil INF 1. Maksumäär on 22%, kuid seadus jagab väljamakstava summa enne määraga korrutamist arvuga 0,78 (TuMS § 4 lg 1 ja 1¹). Seepärast on tulumaks 22/78 dividendist, mis on sama, mis 22% ettevõtte kogukulust (dividend + tulumaks). Näiteks 7800 € dividendilt on tulumaks 2200 € ja ettevõtte kogukulu 10 000 €.
Kalkulaator töötab kahes suunas. Kui tead ettevõtte kogukulu, ehk kui palju raha ettevõte kokku välja annab, on tulumaks 22% sellest ja dividend ülejäänu. Kui tead dividendi kokku, on tulumaks dividend × 22/78 ja kogukulu nende summa. Mõlemad summad tähendavad kogu jaotust kõigile osanikele. Tulumaks ümardatakse sendini ja teine summa arvutatakse vahena, nii et dividend + tulumaks võrdub alati kogukuluga.
Sinu osa dividendist on dividend kokku × sinu osalus, kui dividend jaguneb osaluse järgi (äriseadustiku § 157 lg 2). Sinu osalus ei muuda ettevõtte tulumaksu. Kui põhikiri näeb ette teistsuguse jaotuse, jätab kalkulaator sinu osa näitamata.
Kogukulust K: tulumaks T = K × 22/100; dividend D = K − T
Dividendist D: tulumaks T = D × 22/78; kogukulu K = D + T
Sinu osa = D × osalus %
Kehtib tavalisele maksustatavale rahalisele dividendile, mis makstakse välja 2026. aastal.Arvutusnäide
Vaikeväärtused: ettevõtte kogukulu 10 000 €, tavaline kasum, dividend osaluse järgi, osalus 100%.
| Ettevõtte kogukulu | 10 000,00 € |
|---|---|
| Ettevõtte tulumaks10 000 × 22/100 | 2200,00 € |
| Dividend kokku10 000 − 2200 | 7800,00 € |
| Sinu osa (100%) | 7800,00 € |
Kui aga otsustatakse maksta dividend 10 000 €, on see teine küsimus: tulumaks on 10 000 × 22/78 = 2820,51 € ja ettevõte vajab kokku 12 820,51 €. Kahe võrdse osaniku korral (50%) jääb ettevõtte tulumaks samaks, kuid sinu osa 7800 € dividendist on 3900 €.
Millal sinu tulemus võib erineda
Kalkulaator arvestab ainult Eesti äriühingu tulumaksu tavaliselt rahaliselt dividendilt, mis makstakse välja 2026. aastal. Maksu ei arvutata, kui osa dividendist on maksuvaba (näiteks vähemalt 10% osalusega tütarühingult saadud dividendi edasi jaotamisel, TuMS § 50 lg 1¹), kui jaotatakse 2024. aastani 14% määraga maksustatud kasumit, millelt ettevõte peab füüsilisest isikust saajale makstud dividendilt kinni 7% tulumaksu (TuMS § 61 lg 68), või kui ettevõte arvab maksust maha välisriigi tulumaksu; neil juhtudel arvutab maksu e-MTA TSD lisa 7. Kalkulaator ei arvesta saaja isiklikku tulumaksu elukohariigis: mitteresidendi või e-residendi elukohariik võib dividendi maksustada ja Maksu- ja Tolliameti selgituse järgi ei saa füüsiline isik üldjuhul ettevõtte makstud tulumaksu oma maksust maha arvata. Kalkulaator ei kontrolli ka, kas dividendi tohib välja maksta: see sõltub kinnitatud majandusaasta aruandest, varasemast kahjumist ja netovarast (äriseadustiku § 157). Mitterahalise väljamakse, varjatud kasumieralduse, palga ja erisoodustuse maksustamine järgib teisi reegleid ning neid siin ei arvutata.
Määrad ja künnised
Äriühingu tulumaks kasumi jaotamisel 2026 (TuMS § 4, § 50, § 61 lg 68).
| Olukord | Maks | Selgitus |
|---|---|---|
| Tavaline rahaline dividend | 22/78 dividendist | = 22% ettevõtte kogukulust; tasub ettevõte |
| Kasumi jätmine ettevõttesse | jaotustulumaksu ei ole | Maks tekib väljamaksmisel; muud maksustatavad väljamaksed (erisoodustus, ettevõtlusega mitteseotud kulu) maksustatakse eraldi |
| Tütarühingult saadud dividendi edasi jaotamine (tingimustel) | 0% ettevõttele | TuMS § 50 lg 1¹; arvestatakse TSD lisa 7 kaudu |
| 2024. aastani 14/86 määraga maksustatud kasumi jaotamine füüsilisele isikule | 7% kinnipeetav tulumaks | TuMS § 61 lg 68; kehtib ka 2026. aastal |
Allikad ja õiguslik alus
| Allikas | Mida hõlmab | Viimati kontrollitud |
|---|---|---|
| Riigi Teataja — Tulumaksuseadus, § 4 ja § 50 | Määr 22% ja jagamine arvuga 0,78 (§ 4 lg 1 ja 1¹), äriühingu tulumaks dividendilt ja maksuvabad dividendid (§ 50 lg 1 ja 1¹), 7% kinnipeetav maks üleminekukasumilt (§ 61 lg 68). Terviktekst RT I, 29.04.2026, 4. | |
| Riigi Teataja — Äriseadustik, § 157 | Dividendi maksmine kinnitatud aruande alusel, jaotus osa nimiväärtuse järgi, kui põhikiri ei sätesta teisiti, ja netovara piirang. | |
| Maksu- ja Tolliamet — 2026. aasta maksumäärad | Ametlik juhis: 2026. aasta juriidilise isiku tulumaks 22/78, varasema 14/86 korra lõppemine ja üleminekujuhtumi 7% kinnipidamine; ei asenda seaduse teksti. | |
| Maksu- ja Tolliamet — dividendide ja omakapitali väljamaksete maksustamine | Ametlik juhis: dividendide maksustamine, TuMS § 61 lg 68 üleminekusäte, maksuvabastused ning TSD lisa 7 ja INF 1. Maksulepingu erimäära rakendamine vajab eraldi kontrolli. | |
| Maksu- ja Tolliamet — TSD, ESD ja tõendid: 2026. aasta vormid | 2026. aasta ametlik vormide ja täitmisjuhendite loetelu, sealhulgas TSD lisa 7 ning INF 1; link deklaratsioonide määrusele nr 60. | |
| Maksu- ja Tolliamet — vormi TSD lisa 7 | Ametlik vorm, lk 1: dividendide maksustatav summa, 22/78 arvutus ning välisriigi tulumaksu eraldi mahaarvamise väljad. Vorm on viidatud 2026. aasta vormide loetelus. | |
| Maksu- ja Tolliamet — maksuvabad dividendid ja omakapitali väljamaksed | Ametlik juhis: vabastusmeetodi eristamine krediidimeetodist ja saadud tulude kajastamine TSD lisa 7 osas II. Ei tõenda üksiku äriühingu maksuvabastuse õigust. | |
| Maksu- ja Tolliamet — e-residendi asutatud äriühingu maksukohustused | Ametlik juhis: äriühingu tulumaks ja saaja kinnipeetav tulumaks on erinevad; välisriigi maksukohustus ning piirang äriühingu maksu arvestamisele füüsilise isiku maksus. | |
| Maksu- ja Tolliamet — deklaratsiooni TSD esitamine | Deklareerimine e-MTAs ja igakuine tähtaeg; 01.10.2026 palgaväljamaksete muudatus ei muuda lisa 7 andmete esitamist. |
Muudatuste logi
- — Lisatud arvutusnäide, määrade tabel ja ametlike allikate tabel; täiendatud selgitust 22/78 mudeli ja jaotamata kasumi maksuvabastuse kohta. Ametlik allikalink suunatud EMTA kehtivale lehele.
- — Kinnitatud 2026. aasta määr 22/78; eemaldatud aegunud 14/86 soodusmäär ja 7% kinnipeetav tulumaks (kaotati alates 2025).
- — ET Astra lõime järel (2026-09-05 õhtul): sisendi tähendus täpsustatud — soovitud netodividend on kogu jaotus, osaniku osa arvutatakse osalusega lõpus.
- — Tulemused eristavad dividendi kokku, ettevõtte tulumaksu, ettevõtte kogukulu ja sinu osa (ka 0% ja murdosa). Sisend „jaotatav kasum” on nüüd „ettevõtte kogukulu”. Lisatud kasumi maksustamise valik: maksuvaba dividendi, üleminekukasumi (7% kinnipeetav maks kehtib edasi) ja välismaksu mahaarvamise korral maksu ei näidata. Tühi või vigane sisend ei anna enam 0 € tulemust. Eemaldatud palga ja dividendi võrdlus ning väide, et välisriigis saab ettevõtte makstud maksu tavaliselt maha arvata.
Korduma kippuvad küsimused
Kui suur on dividendi tulumaks Eestis 2026. aastal?
Tavaliselt rahaliselt dividendilt tasub ettevõte tulumaksu 22/78 dividendi summast, mis on 22% ettevõtte kogukulust. Näiteks 7800 € dividendilt on maks 2200 € ja 10 000 € dividendilt 2820,51 €.
Kas kasumit, mida ettevõttesse jäetakse, maksustatakse?
Kasumi teenimine ja ettevõttesse jätmine ei too kaasa dividendi tulumaksu; see tekib väljamaksmisel. Eraldi maksustatakse siiski näiteks erisoodustusi, ettevõtlusega mitteseotud kulusid ja varjatud kasumieraldisi.
Kas 7% kinnipeetav tulumaks on kaotatud?
Uue kasumi jaotamisel 14/86 soodusmäära 2025. aastast enam ei ole. Kui aga jaotatakse kasumit, mis oli maksustatud 2024. aasta lõpuni kehtinud 14% korra alusel, peab ettevõte füüsilisele isikule makstud dividendilt kinni 7% tulumaksu (TuMS § 61 lg 68). Seda juhtumit kalkulaator ei arvuta; vali „Maksuvaba osa, üleminekukasum või välismaksu mahaarvamine”.
Olen e-resident või elan välismaal. Kas see on minu lõplik summa?
Ei pruugi olla. Kalkulaator näitab Eesti ettevõtte tulumaksu. Sinu elukohariik võib dividendi maksustada ja Maksu- ja Tolliameti selgituse järgi ei saa füüsiline isik üldjuhul ettevõtte makstud tulumaksu oma maksust maha arvata. e-residentsus ei tee sind Eesti maksuresidendiks.
Mis vahe on ettevõtte kogukulul ja dividendil?
Dividend on summa, mis makstakse osanikele kokku. Ettevõtte kogukulu on dividend pluss ettevõtte tulumaks. 10 000 € kogukulust saab maksta 7800 € dividendi; 10 000 € dividendi maksmiseks kulub ettevõttel 12 820,51 €.
Kuidas arvutada oma osa, kui osanikke on mitu?
Kui dividend jaguneb osaluse järgi, sisesta oma osalus protsentides (ka murdosa, näiteks 33,33). Sinu osa on dividend kokku × osalus. Ettevõtte tulumaks ei muutu. Kui põhikiri näeb ette teistsuguse jaotuse, vali see ja arvuta oma osa põhikirja järgi.