Egyéni Vállalkozó Adózás Kalkulátor 2026

Hogyan számoljuk ki

A kalkulátor ugyanazt az éves bevételt futtatja le mindhárom adózási rendszerben, majd közös nevezőre hozza őket: minden módnál levonja a tényleges költséget és az összes közterhet, és kiszámítja a kézhez kapott nettót, valamint az effektív kulcsot (összes közteher osztva a bevétellel). A KATA a legegyszerűbb: havi 50 000 Ft fix tételes adó, ami egész évre 600 000 Ft, és kiváltja az SZJA-t, a TB-járulékot és a szochót is. A 18 000 000 Ft-os éves bevételi értékhatár feletti teljes bevételre 40% különadó jár. Az átalányadónál a bevétel egy költséghányaddal (45/80/90%) csökkentett része a jövedelem; ennek az éves minimálbér felével (1 936 800 Ft) egyező része adómentes, a felette lévő részt 15% SZJA terheli. A járulékokat (18,5% TB és 13% szocho) negyedévente göngyölítve, a negyedév végéig megszerzett adóköteles átalányjövedelemből, a korábbi negyedévek alapjainak levonásával kell megállapítani, havonta legalább a minimálbérre (Tbj. 40. § (2)); ezért ugyanannyi éves bevétel mellett is eltérhet a közteher a bevételek időzítése szerint. A tételes (vállalkozói SZJA) mód a legösszetettebb: a vállalkozói kivét (a megadott havi összeg; ha nem ismert, a mód eredménye nem meghatározható) összevont jövedelemként 15% SZJA + 18,5% TB + 13% szocho alá esik, a megmaradó nyereségre 9% vállalkozói SZJA jön, végül a vállalkozói osztalékalapra (az adózás utáni vállalkozói jövedelem, Szja tv. 49/C. §) 15% SZJA + 13% szocho (a szocho a 24× minimálbér felső határig) — ez törvényi adóalap, akkor is adózik, ha a pénzt a vállalkozásban hagyod. A három mód összes közterhét, kézhez kapott nettóját és effektív kulcsát a kalkulátor egymás mellé teszi, de nem nevez győztest.

Nettó = Bevétel − Tényleges költség − Összes közteher
Effektív kulcs = Összes közteher / Bevétel

KATA:      Közteher = 50 000 × hónapok (+ 40% a 18M Ft feletti bevételre)
Átalány:   Havi jövedelem = Havi bevétel × (1 − költséghányad); az 1 936 800 Ft adómentes rész időrendben fogy el
           Negyedév: göngyölített havi alap = max((év elejétől adóköteles jövedelem − korábbi negyedévek alapjai) / 3, 0)
           Havi járulékalap = max(göngyölített alap, minimálbér vagy garantált bérminimum); TB 18,5% és szocho 13% külön alapsorral (Tbj. 40. §, Szocho tv. 6. §)
           SZJA = adóköteles havi jövedelem × 15% (családi és korábbi kedvezmények után); családi járulékkedvezmény a havi kapacitásig (Tbj. 34. § (6), 80. § (2))
Tételes:   Kivét közterhe = Kivét × (15% + 18,5% + 13%)
           Váll. SZJA = (Bevétel − Költség − Kivét − Kivét szochója) × 9%
           Vállalkozói osztalékalap = Adózás utáni vállalkozói jövedelem (Szja tv. 49/C. §)
           Osztalékalap terhe = Osztalékalap × (15% + 13%, a szocho a felső határig) — a bent hagyott pénz is adózik

A kalkulátor nem hirdet győztest: a családi és más kedvezmények csak az átalányt és a tételes módot csökkentik (a KATA-t nem), és a három mód eltérő ellátási alapot vásárol (KATA 108 000 Ft/hó, a másik kettő legalább a minimálbér).

Számítási példa

A kalkulátor alapértékeivel számolunk: éves bevétel 12 000 000 Ft, 80%-os költséghányad-kategória, 2 000 000 Ft tényleges éves költség, minimálbér-alap (322 800 Ft/hó), 12 vállalkozói hónap, egész évben folyamatosan főfoglalkozású profil és pontosan egyenletes havi bevétel (mindkettőt a kalkulátorban meg kell erősíteni), KATA-jogosult (csak magánszemélyeknek számláz), eltartott nélkül; a tételes módhoz ismert havi kivétet adunk meg: 322 800 Ft (a minimálbér). Az alapbeállítás „nem tudom” kivétnél a tételes sor „nem meghatározható” — a kalkulátor nem tételez fel kivétet.

Ennél a profilnál ebben a modellben a KATA hagyja a legtöbb nettót: 9 400 000 Ft, mert a 12M Ft-os bevétel a 18M-os értékhatár alatt marad, így csak a 600 000 Ft tételes adót kell megfizetni (effektív 5,0%). Az átalány 80% a második (8 710 336 Ft), a tételes mód a harmadik (6 421 636 Ft), mert a kivét, a 9% vállalkozói SZJA és a vállalkozói osztalékalap terhe (1 271 085 Ft) halmozódik — az osztalékalap törvényi adóalap (Szja tv. 49/C. §), a bent hagyott nyereség után is meg kell fizetni. A kalkulátor mégsem nevez győztest: a KATA 108 000 Ft/hó, a másik két mód 322 800 Ft/hó ellátási alapot vásárol (nyugdíj, táppénz), és a családi kedvezmény a KATA-t nem csökkenti — ez a sorrendet is átrendezheti. Két kedvezményezett gyermeknél a havi kedvezményalap 533 320 Ft: 322 800 Ft kivétnél a tételes mód SZJA-ja 48 420 Ft-tal, a járulék 31 578 Ft-tal csökken (havi 79 998 Ft, évi 959 976 Ft); 100 000 Ft kivétnél viszont csak 33 500 Ft havonta, mert a járulékkedvezmény legfeljebb a kivét utáni járulékig terjed (Tbj. 34–35. §). Az átalány kedvezménye a negyedéves járulékalaptól függ, ezért eltartottak megadásakor „nem meghatározható”. 2026. szeptember 5. előtt az oldal „GYŐZTES” jelvényt mutatott; ez félrevezető volt, ezért kivettük. Ha céges/kifizetői megrendelőd is lenne, a KATA kiesne.

Mikor térhet el az eredmény

A kalkulátor nem nevez győztest, és ennek két oka van. Az egyik, hogy a családi és más kedvezmények csak az átalányt és a tételes módot csökkenthetik, a KATA-t nem — egy kétgyermekes vállalkozónál ez évi közel 800 000 Ft, ami a puszta nettó-sorrendet átrendezheti. A másik az ellátási alap: a KATA 108 000 Ft/hó, az átalány és a tételes mód legalább a minimálbér (322 800 Ft/hó) után szerez nyugdíj- és táppénzjogosultságot, ezt a különbséget az oldal külön sorban mutatja, de forintban nem árazza be. A tételes módban a vállalkozói osztalékalap (Szja tv. 49/C. §) az adózás utáni vállalkozói jövedelem egésze: 15% SZJA + 13% szocho terheli akkor is, ha a pénzt nem veszed ki — a törvény szerinti alapmódosító tételeket (például beruházási kedvezmény) a kalkulátor nem modellezi. A vállalkozói kivét a tételes módban a megadott havi összeg: a kalkulátor nem tételez fel kivétet, és ha az összeg nem ismert, a tételes mód eredménye nem állapítható meg. A valós adóteher több ponton eltérhet ettől a becsléstől. A tényleges költséghányad a legfontosabb: magas, számlával igazolt költség mellett a tételes (vállalkozói SZJA) mód olcsóbbá válhat, mert ott a költség levonható az adóalapból, míg a KATA-nál és az átalánynál nem. A megrendelők köre dönti el a KATA-jogosultságot — ha bármely bevétel céges vagy kifizetői forrásból származik (a taxis személyszállítás kivételével), a KATA nem választható. A családi kedvezmény a tételes módban a megadott kivét, eltartottak és megosztás alapján számolt (Szja tv. 29/A–29/B. §, Tbj. 34–35. §): először az SZJA-t, a fel nem használt alap 15 %-a pedig a saját járulékot csökkenti, legfeljebb a kivét utáni járulékig — a szochót nem. A KATA-t semmilyen kedvezmény nem csökkenti. A négy- vagy többgyermekes anyák, a 25 év alattiak és a 30 év alatti anyák kedvezménye a családi kedvezmény előtt csökkenti az adóalapot — ezek havi alapját külön mezőben lehet megadni. A tört év (évközi belépés/kilépés), az áfa-kötelezettség és a középfokú végzettséget igénylő tevékenység magasabb (garantált bérminimum szerinti) járulékalapja szintén módosítja a végeredményt. A pontos összegeket az ONYA rendszerben benyújtott bevallás rögzíti. Átalányadózásnál a bevételek időzítése is számít. Az éves bevétel önmagában nem mindig elég: a tb-járulék és a szocho alapját negyedévente, a negyedév végéig megszerzett adóköteles átalányjövedelemből, a korábbi negyedévekben már figyelembe vett alapok levonásával kell meghatározni. A kapott havi alapot azokra a hónapokra kell alkalmazni, amelyekben a biztosítás legalább egy napig fennállt. Főfoglalkozású vállalkozónál a havi minimumot is figyelembe kell venni. Emiatt ugyanannyi éves bevétel mellett eltérhet a közteher attól függően, hogy mikor érkezett a bevétel. A bevétel nélküli hónap nem jelent automatikusan járulékmentességet. Az 1 936 800 Ft az átalányban megállapított jövedelem éves adómentes része, nem havi kedvezmény. A kalkulátor ezt a bevételek időrendjében veszi figyelembe. A garantált bérminimum alkalmazása ezt az adómentes összeget nem növeli meg. A családi kedvezmény hatása havonta eltérhet. A jogosultság, a kedvezményezett eltartottak száma, a saját rész és a korábban alkalmazott kedvezmények alapján először az SZJA csökkenhet. A fel nem használt családi kedvezményből családi járulékkedvezmény is érvényesíthető, a törvényi korlátok között; a szochót ez nem csökkenti. Ha a göngyölített alap magasabb a havi minimumnál, bevétel nélküli hónapban is lehet járulékkedvezmény. Ha a minimum az alap, a kedvezmény legfeljebb a tényleges havi átalányjövedelemre jutó járulékig terjedhet; nulla havi jövedelemnél a minimumra fizetett járulékot nem csökkenti. A havi adatok és a jogállás is szükséges. Ez a változat az egész évben folyamatosan főfoglalkozású, biztosított egyéni vállalkozó ismert havi adataival számol. Üres hónapot nem tekintünk nulla bevételnek. Ismeretlen bevétel, kedvezménymegosztás, illetve nem kezelt évközi jogállásváltozás vagy szüneteltetés esetén az érintett eredmény „nem meghatározható”. Az éves összeg a megadott havi számítások összege; az éves bevallásban történő kedvezmény-újraelosztást és járulékkedvezmény-elszámolást nem végzi el, ezért nem helyettesíti a bevallási számítást.

Kulcsok és értékhatárok

A 2026-ban hatályos kulcsok és értékhatárok egyéni vállalkozók adózásához (NAV).

Források és jogi alap

Változásnapló

• 2026-04-09 — Frissítés a 2026-os szabályokra: az átalány legkisebb költséghányada 40%-ról 45%-ra nőtt, és megszűnt a szocho minimum-alapjának 112,5%-os szorzója.
• 2026-06-15 — Hozzáadva a kidolgozott számítási példa, a kulcsok és értékhatárok táblázata, valamint a hivatalos NAV- és Magyar Közlöny-források listája; bővítve a három adózási mód módszertani leírása.
• 2026-09-05 — Javítás a 2026-09-04-i átvizsgálás után (P1-HU-1..3): a „GYŐZTES” jelvény megszűnt, mert a kedvezmények csak az átalányt és a tételes módot csökkentik, a KATA-t nem, és a három mód eltérő ellátási alapot vásárol (új sor: ellátási alap havonta, KATA 108 000 Ft); a tételes módban az osztalékadó csak a ténylegesen kivett nyereséget terheli (új mező: osztalékként kivett arány, alapértelmezés 100%). Az alappéldák számai változatlanok 100%-os kivétnél.
• 2026-09-05 — Javítás a HU Astra-szál után (2026-09-05 este): az „osztalékként kivett arány” mező megszűnt — a vállalkozói osztalékalap (Szja tv. 49/C. §) törvényi adóalap, a bent hagyott nyereség után is jár a 15% SZJA + 13% szocho (a 0%-os beállítás 1 271 085 Ft alaptalan megtakarítást mutatott). A belső győztes-számítás is megszűnt; a leírás nem ígér „jobban megéri” döntést.
• 2026-09-06 — HU Astra ellenőrző szál (2026-09-06): nulla bevételnél a KATA tételes adója (12 hónap → 600 000 Ft) az összehasonlításban is megmarad (2022. évi XIII. tv. 7. §); korábban a nulla bevétel minden adót nullázott. A családi kedvezmény adózási módonként eltérő alkalmazása (kivét, negyedéves járulékalap, háztartási megosztás) külön fejlesztés.
• 2026-09-06 — Astra következő szakasz, 2. tétel (HU családi kedvezmény adózási módonként): a tételes módban a vállalkozói kivét megadott havi összeg (Szja tv. 16. § (4)), nem a minimálbér feltételezése; a családi kedvezmény az eltartottak és a kedvezményezettek száma, a tartósan beteg eltartottak, a megosztás és a korábbi kedvezmények alapján az SZJA-t, majd a saját járulékot csökkenti (Szja tv. 29/A–29/B. §, Tbj. 34–35. §; rögzített példák: 100 000 Ft kivét két gyermekkel 33 500 Ft/hó megtakarítás, nem 79 998; 400 000 Ft kivét egy gyermekkel 20 001 Ft). Ismeretlen kivét vagy megosztás → „nem meghatározható”, nem nulla. Átalányadózásnál a kedvezmény és az egyenetlen havi bevétel negyedéves göngyölítése (Tbj. 40. § (2)) havi adatok nélkül nem állapítható meg → „nem meghatározható” (az éves képlet a januárra koncentrált 12 M Ft bevételnél 915 138 Ft-tal alulbecsült). A KATA-t a kedvezmény nem érinti; igazolt 0 hónap → 0 Ft tételes adó.
• 2026-09-06 — Astra HU átalány havi-sor szál (2026-09-06): az átalány járulék- és szocho-alapja havi bevételi sorból, negyedévente göngyölítve számolt két külön alapsorral (Tbj. 40. § (2)–(5); Szocho tv. 6. § (2), 8. § (3)), az 1 936 800 Ft adómentes rész időrendi felhasználásával (Szja tv. 1. sz. melléklet 4.48.), a családi járulékkedvezmény havi kapacitásával (Tbj. 34. § (6), 80. § (2); NAV 2658). Rögzített példák: 12 M Ft januárban 45 %-nál 3 083 526 Ft (az éves képlet 2 168 388 Ft-ot adott, 915 138 Ft-tal kevesebbet); 15 684 000 Ft januárban egy kedvezményezettel 1 413 135 Ft; 500 000 Ft havonta egy kedvezményezettel 998 184 Ft. Új mezők: egész éves profil megerősítése, havi bevételek vagy pontosan egyenletes eloszlás megerősítése (a „nagyjából egyenletes” opció megszűnt); üres hónap nem nulla; ismeretlen profil vagy eloszlás → „nem meghatározható”. A 80 %-os kategória leírása a Szja tv. 53. § (2) szerint pontosítva (számítógép- és kommunikációs eszközök javítása, nem minden IT). KATA és tételes változatlan.