Kalkulo.eu

Egyéni Vállalkozó Adózás Kalkulátor 2026

Hasonlítsd össze ingyen, melyik adózási mód éri meg jobban egyéni vállalkozóként 2026-ban: a KATA (havi 50 000 Ft tételes adó), az átalányadó (45/80/90% költséghányad) vagy a tételes költségelszámolás (vállalkozói SZJA). A kalkulátor mindhárom módra kiszámítja az összes közterhet, a nettó (kézhez kapott) jövedelmet és az effektív kulcsot, majd megjelöli a győztest a NAV 2026-os szabályai szerint.

Melyik adózási mód éri meg jobban?

  • Éves bevétel12 000 000 Ft
  • Tényleges költség2 000 000 Ft
  • KATA — nettó (kézhez) · GYŐZTESGYŐZTES9 400 000 Ft
  • Összes közteher600 000 Ft
  • Effektív kulcs5,0%
  • Átalányadó — nettó (kézhez)8 710 336 Ft
  • Összes közteher1 289 664 Ft
  • Effektív kulcs10,7%
  • Tételes / vállalkozói SZJA — nettó (kézhez)6 421 636 Ft
  • Összes közteher3 578 364 Ft
  • Effektív kulcs29,8%

KATA, átalányadó vagy tételes (vállalkozói SZJA) — melyik éri meg jobban 2026-ban?

Az egyéni vállalkozó 2026-ban három fő adózási mód közül választhat, és gyakran több tízezer–százezer forintos havi különbség múlik a jó döntésen. (1) KATA: havi 50 000 Ft fix tételes adó (teljes évre 600 000 Ft), amely kiváltja az SZJA-t és minden járulékot; éves bevételi értékhatára 18 000 000 Ft, a felette járó teljes bevételre 40% különadó jár. Csak főfoglalkozású, kizárólag magánszemélyeknek számlázó egyéni vállalkozó választhatja. (2) Átalányadó: a bevétel egy költséghányaddal csökkentett része a jövedelem (45% általános, 80% pl. építőipar/szépségápolás/IT/vendéglátás/taxi, 90% kizárólag kiskereskedelem). Az éves minimálbér felének megfelelő 1 936 800 Ft átalány-jövedelem adómentes; e fölött 15% SZJA, 18,5% TB-járulék és 13% szocho terheli, a járulékalap havonta legalább a minimálbér. A 45/80%-os tevékenység bevételi határa 38 736 000 Ft, a 90%-os kiskereskedelemé 193 680 000 Ft. (3) Tételes költségelszámolás (vállalkozói SZJA): a vállalkozói kivét (a modellben a havi minimálbér) után 15% SZJA + 18,5% TB + 13% szocho; a maradék nyereség 9% vállalkozói SZJA-val, majd osztalékként 15% SZJA + 13% szocho terhel (a szocho a 24× minimálbér = 7 747 200 Ft felső határig). Fontos 2026-os változások: az átalány legkisebb költséghányada 40%-ról 45%-ra nőtt; a szocho minimum-alapjának 112,5%-os szorzója megszűnt, így a minimum-alap a minimálbérrel egyezik. Kidolgozott példa a kalkulátor alapértékeivel (éves bevétel 12 000 000 Ft, 80% kategória, tényleges költség 2 000 000 Ft, minimálbér-alap, 12 hónap, KATA-jogosult): a KATA összes közterhe 600 000 Ft (a bevétel 18 millió alatt, így nincs 40% különadó), nettó = 12 000 000 − 2 000 000 − 600 000 = 9 400 000 Ft, effektív kulcs 5,0%. Az átalány 80%-nál a jövedelem 2 400 000 Ft, ebből 1 936 800 Ft adómentes, az adóköteles 463 200 Ft után 69 480 Ft SZJA; a járulékalap a minimum 3 873 600 Ft (12 × 322 800), erre 716 616 Ft TB és 503 568 Ft szocho, összes közteher 1 289 664 Ft, nettó 8 710 336 Ft, effektív kulcs 10,75%. A tételesnél a kivét 3 873 600 Ft (kivét-közterhek 581 040 + 716 616 + 503 568 Ft), a vállalkozói adóalap 5 622 832 Ft után 506 055 Ft (9%) adó, az osztalékalap 5 116 777 Ft után 767 517 Ft osztalék-SZJA és 503 568 Ft osztalék-szocho, összes közteher 3 578 364 Ft, nettó 6 421 636 Ft, effektív kulcs 29,82%. Ennél a profilnál a győztes a KATA (9 400 000 Ft nettó), őt követi az átalány 80% (8 710 336 Ft), a tételes a legdrágább. (Ha céges megrendelőd is lenne, a KATA kiesne, és az átalány 80% nyerne.) Az eredmények tájékoztató jellegűek; konkrét ügyben egyeztess könyvelővel vagy a NAV-val.

Hivatalos forrás: NAV · Adatok frissítve: 2026-06-03

Gyakori kérdések

Melyik adózási mód éri meg jobban 2026-ban egyéni vállalkozóként?

Az dönti el, hogy mekkora a bevétel, milyen a tényleges költséghányad, ki a megrendelő és milyen tevékenységet végzel. Alacsony költségű, kizárólag magánszemélyeket kiszolgáló szolgáltatónál általában a KATA a legjobb. A kalkulátor alapértékeivel (bevétel 12 000 000 Ft, 80% kategória, 2 000 000 Ft költség, 12 hónap, jogosult) a győztes a KATA 9 400 000 Ft nettóval, szemben az átalány 80% 8 710 336 Ft-jával és a tételes 6 421 636 Ft-jával. Ha céges/kifizetői megrendelőd is van, a KATA kiesik, és ezzel a profillal az átalány 80% nyer.

Hogyan számol a KATA-rezsim, és mikor jön a 40% különadó?

A KATA havi tételes adója 50 000 Ft, hónaponkénti arányosítás nélkül; teljes évre 50 000 × 12 = 600 000 Ft, és ez kiváltja az SZJA-t és minden járulékot. A 18 000 000 Ft-os éves bevételi értékhatár feletti teljes bevételre 40% különadó jár. 12 000 000 Ft bevételnél a bevétel a határ alatt marad, így a különadó 0 Ft, az összes közteher 600 000 Ft, az effektív kulcs 5,0%. A KATA-t csak főfoglalkozású, kizárólag magánszemélyeknek számlázó egyéni vállalkozó választhatja.

Mit jelent a 45/80/90% költséghányad az átalányadóban 2026-ban?

Az átalány-jövedelem a bevétel költséghányaddal csökkentett része: 45% az általános (minden, ami nem 80/90%-os, 2026-tól emelkedett 40%-ról), 80% pl. építőipar, fodrászat/szépségápolás, gépjárműjavítás, IT/hírközlés, vendéglátás, taxis személyszállítás, 90% kizárólag a kiskereskedelem. Az éves minimálbér fele, 1 936 800 Ft jövedelem adómentes. A 80% kategória és 12 000 000 Ft bevétel esetén a jövedelem 2 400 000 Ft, ebből 463 200 Ft az adóköteles rész, amire 69 480 Ft SZJA jut, a járulékokat pedig a minimum 3 873 600 Ft-os alapra kell fizetni.

Hogyan adózik a tételes (vállalkozói SZJA) mód?

A vállalkozói kivét (a modellben a havi minimálbér, teljes évre 3 873 600 Ft) összevont jövedelemként 15% SZJA + 18,5% TB + 13% szocho alá esik. A bevételből a költségeket, a kivétet és annak szochóját levonva kapott vállalkozói adóalapra 9% vállalkozói SZJA jár, majd az adózás utáni nyereség osztalékként 15% SZJA + 13% szocho (a szocho a 7 747 200 Ft-os felső határig). A példában (12 000 000 Ft bevétel, 2 000 000 Ft költség) az összes közteher 3 578 364 Ft, a nettó 6 421 636 Ft, az effektív kulcs 29,82% — ezért magas költségarány nélkül ez a mód a legdrágább.

Mi változott 2026-ban az egyéni vállalkozók adózásában?

Két lényeges változás: az átalányadó legkisebb költséghányada 40%-ról 45%-ra nőtt (2027-től 50% lesz), így ugyanazon bevételnél kisebb az adóköteles jövedelem; és 2026. január 1-jétől megszűnt a főfoglalkozású egyéni vállalkozó szocho minimum-alapjának 112,5%-os szorzója, így a szocho minimum-alapja a minimálbérrel (322 800 Ft) vagy a garantált bérminimummal (373 200 Ft) egyezik, ugyanúgy, mint a TB-alap. A minimálbér 2026-ban 322 800 Ft, a garantált bérminimum 373 200 Ft.

Megbízhatók ezek a számítások hivatalos ügyintézéshez?

A kalkulátor a 2026-os NAV-szabályokat alkalmazza, és tájékoztató jellegű, éves szintű becslést ad. A bevallást és az adóelőlegeket az ONYA rendszerben kell rendezni; a kalkulátor nem modellezi minden egyedi esetet (pl. családi/egyéb kedvezmények, áfa, kapcsolt vállalkozás, tört évi belépés/kilépés napra pontos szabályai, az átalány negyedéves göngyölítésének időzítése). A jó döntéshez vesd össze a győztes és a futottak még rezsimek effektív kulcsát, és konkrét ügyben egyeztess könyvelővel, a NAV-val, az RSM Hungary vagy az Adózóna szakértőivel.

Hasonló kalkulátorok