Egyéni Vállalkozó Adózás Kalkulátor 2026

Hogyan számoljuk ki

A kalkulátor ugyanazt az éves bevételt és tényleges kiadást futtatja le mindhárom módban. Minden módnál ugyanaz a két eredmény: a modellezett adók és járulékok éves összege, és a bevétel − tényleges kiadás − modellezett közterhek maradék (HIPA, áfaelszámolás és kamarai hozzájárulás előtt). A KATA havi 50 000 Ft minden KATA-köteles hónapra, és 40% különadó a keretösszeg (18 000 000 Ft, tört évben 1 500 000 Ft × köteles hónapok) feletti bevételre; kedvezmény nem csökkenti. Az átalánynál a jövedelem a bevétel költséghányaddal csökkentett része; ebből évente az éves minimálbér fele (1 936 800 Ft) adómentes, időrendben felhasználva. A TB-járulék (18,5%) és a szocho (13%) alapját negyedévente, göngyölítve kell megállapítani, havonta legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum (Tbj. 40. § (2); Szocho tv. 6. § (2)). A tételes módban a havi kivét után 15% SZJA és 18,5% TB, a kivét vagy a minimum után 13% szocho jár; a bevételből az elismert költséget, a kivétet és a 2026-ban megfizetett saját szochót levonva kapott vállalkozói adóalapra 9% vállalkozói SZJA, ha pedig ez a bevétel 2 %-a alatt marad, a választott út szerint a tényleges eredmény vagy a 2 %-os jövedelem-minimum az adóalap (Szja tv. 49/B. § (8), (23)). Az adózás utáni tényleges jövedelem a vállalkozói osztalékalap (49/C. §): 15% SZJA és 13% szocho terheli akkor is, ha a pénzt nem veszed ki; a szocho csak a 24× minimálbér (7 747 200 Ft) felső határig jár, amelybe a kivét és más jövedelmed is beszámít (Szocho tv. 2. § (2)). A családi és a korábbi kedvezmények az átalány és a tételes mód SZJA-ját, a fel nem használt családi kedvezmény 15%-a a TB-járulékot csökkenti. Az éves elszámolásban a családi kedvezmény teljes éves összege érvényesül: a havonta érvényesített járulékkedvezmény 667%-ával csökkentve csökkenti az SZJA-t (Szja tv. 29/B. § (6)), a maradék 15%-a pedig családi járulékkedvezmény, amelyből a havonta érvényesítettet meghaladó rész a bevallásban igényelhető (Tbj. 34. § (3), 81. § (2)).

Maradék = Bevétel − Tényleges kiadás − Modellezett közterhek (HIPA, áfaelszámolás és kamarai hozzájárulás előtt)
Effektív kulcs = Modellezett közterhek / Bevétel (nulla bevételnél nem értelmezhető)

KATA:      Közteher = 50 000 × köteles hónapok + 40% × max(Bevétel − 1 500 000 × köteles hónapok, 0)
Átalány:   Havi jövedelem = Havi bevétel × (1 − költséghányad); az 1 936 800 Ft adómentes rész időrendben fogy el
           Negyedév: göngyölített havi alap = max((év elejétől adóköteles jövedelem − korábbi negyedévek alapjai) / 3, 0)
           Havi járulékalap = max(göngyölített alap, minimálbér vagy garantált bérminimum); TB 18,5% és szocho 13%
           Éves SZJA = 15% × (adóköteles jövedelem − korábbi kedvezmények − (12 × családi alap − 6,67 × havi járulékkedvezmény))
Tételes:   Kivét: 15% SZJA + 18,5% TB; szocho 13% × max(kivét, minimum)
           Vállalkozói adóalap = Bevétel − Elismert költség − Kivét − 2026-ban megfizetett saját szocho
           (ha ez a bevétel 2 %-a alatt van: nyilatkozat → tényleges eredmény, vagy jövedelem-minimum = Bevétel × 2%)
           Vállalkozói SZJA = Adóalap × 9%
           Osztalékalap = Tényleges eredmény − Vállalkozói SZJA; terhe 15% SZJA + 13% szocho (a felső határ maradékáig)
Megváltozott munkaképesség: saját szocho − 13% × min(havi alap, 2 × minimálbér) (Szocho tv. 13. § (4))

Számítási példa

Egy példa, minden kérdésre válaszolva: éves bevétel 12 000 000 Ft egyenletesen (havonta 1 000 000 Ft, megerősítve), 2 000 000 Ft tényleges kiadás, amely egyben az elismert költség; 80%-os tevékenység (építőipari munka), minimálbér-alap (322 800 Ft/hó), egész évben főfoglalkozású profil, nem megváltozott munkaképességű; KATA-jogosult 12 hónapra; a tételes módban havi 322 800 Ft kivét, a 2026-ban megfizetett saját szocho megegyezik a 2026-ra számítottal, nincs elhatárolt veszteség vagy más módosító tétel, nincs más jövedelem; eltartott nincs.

Ezekkel a válaszokkal a KATA-nál marad a legtöbb a kiadás és a modellezett közterhek után, de ez nem ajánlás: a sorrend HIPA, áfaelszámolás és kamarai hozzájárulás nélkül készült, és a KATA 108 000 Ft/hó, a másik két mód legalább 322 800 Ft/hó járulékalapot jelent, aminek ellátási értéke nincs beárazva. Ha céges megrendelőtől is kapnál ellenértéket, a KATA nem választható, és a kalkulátor nem mutat hozzá összeget. Ha ugyanezt a tételes módot 3 873 600 Ft munkabér mellett futtatod, a szocho felső határa (7 747 200 Ft) kimerül, és az osztalékalap 503 568 Ft-os szochója elmarad (összesen 3 074 796 Ft). Az éves elszámolás is számít: ha 45%-os tevékenységnél 36 000 000 Ft bevétel csak az utolsó negyedévben folyik be, egy kedvezményezett gyermekkel a havi számítások összege 8 246 385 Ft, az éves elszámolás szerinti közteher viszont 8 066 376 Ft, mert a családi kedvezmény az év mind a 12 hónapjára jár.

Mikor térhet el az eredmény

A kalkulátor nem nevez győztest. A maradék HIPA (helyi iparűzési adó), áfaelszámolás és kamarai hozzájárulás előtti összeg: a HIPA mindhárom módnál fizetendő lehet, de a települési kulcs és a módonként eltérő egyszerűsített adóalap miatt összege eltér, ezért a maradékok közötti különbség a HIPA után változhat. Az áfa attól függ, hogy a bevételt és a kiadást bruttóként vagy nettóként adtad meg, és van-e alanyi mentességed. Az ellátási alap sem egyforma: a KATA 108 000 Ft/hó, az átalány és a tételes mód legalább a minimálbér (322 800 Ft/hó) vagy a garantált bérminimum után jár; ennek nyugdíj- és táppénzértékét a kalkulátor nem árazza be. A KATA-t csak főfoglalkozású egyéni vállalkozó alkalmazhatja, és a kifizetőtől (cégtől) kapott első ellenérték előtti nappal megszűnik; a taxis személyszállítás kivétel. Nem választható módhoz a kalkulátor nem mutat összeget. Az átalány 80%-os költséghányada csak a Szja tv. 53. § (2) szerinti tevékenységekre jár; az általános IT-szolgáltatás 45%-os. Az átalány járulékalapja a bevételek időzítésétől függ, mert negyedévente göngyölítve kell megállapítani; a bevétel nélküli hónap nem jelent járulékmentességet. A tételes módban az elismert költség eltérhet a kifizetett összegtől (értékcsökkenés, magáncélú rész), a saját szocho a kifizetés évében költség, és ha az eredmény a bevétel 2 %-a alatt marad, a jövedelem-minimum vagy a kiegészítő nyilatkozat szabályai szerint alakul az adó. Elhatárolt veszteség, kisvállalkozói kedvezmény, fejlesztési tartalék, osztalékalap-módosító tétel vagy adókedvezmény esetén a tételes mód nem meghatározható. A családi és a korábbi kedvezményeket a kalkulátor éves elszámolással számolja, ha az adataik egész évben változatlanok; évközi változásnál a mód nem meghatározható. Nem támogatott a tört év, a szüneteltetés, a heti 36 órás munkaviszony melletti, a tanulói vagy nyugdíjas vállalkozás és a táppénzes, csed-es vagy gyed-es időszak: ezekben az átalány és a tételes mód „nem meghatározható”. A „nem tudom” válaszoknál (költséghányad, járulékminimum, megváltozott munkaképesség, jövedelem-minimum, más jövedelem) a lehetséges válaszok szerinti tartomány jelenik meg. Az évközi havi számítások és az éves elszámolás eltérhet; a kalkulátor mindkettőt mutatja, az összehasonlítás az éves elszámolásra épül. A pontos összeget a bevallás rögzíti.

Kulcsok és értékhatárok

A 2026-ban hatályos kulcsok és értékhatárok egyéni vállalkozók adózásához (törvényi források szerint).

Források és jogi alap

Változásnapló

• 2026-04-09 — Frissítés a 2026-os szabályokra: az átalány legkisebb költséghányada 40%-ról 45%-ra nőtt, és megszűnt a szocho minimum-alapjának 112,5%-os szorzója.
• 2026-06-15 — Hozzáadva a kidolgozott számítási példa, a kulcsok és értékhatárok táblázata, valamint a hivatalos NAV- és Magyar Közlöny-források listája; bővítve a három adózási mód módszertani leírása.
• 2026-09-05 — Javítás a 2026-09-04-i átvizsgálás után (P1-HU-1..3): a „GYŐZTES” jelvény megszűnt, mert a kedvezmények csak az átalányt és a tételes módot csökkentik, a KATA-t nem, és a három mód eltérő ellátási alapot vásárol (új sor: ellátási alap havonta, KATA 108 000 Ft); a tételes módban az osztalékadó csak a ténylegesen kivett nyereséget terheli (új mező: osztalékként kivett arány, alapértelmezés 100%). Az alappéldák számai változatlanok 100%-os kivétnél.
• 2026-09-05 — Javítás a HU Astra-szál után (2026-09-05 este): az „osztalékként kivett arány” mező megszűnt — a vállalkozói osztalékalap (Szja tv. 49/C. §) törvényi adóalap, a bent hagyott nyereség után is jár a 15% SZJA + 13% szocho (a 0%-os beállítás 1 271 085 Ft alaptalan megtakarítást mutatott). A belső győztes-számítás is megszűnt; a leírás nem ígér „jobban megéri” döntést.
• 2026-09-06 — HU Astra ellenőrző szál (2026-09-06): nulla bevételnél a KATA tételes adója (12 hónap → 600 000 Ft) az összehasonlításban is megmarad (2022. évi XIII. tv. 7. §); korábban a nulla bevétel minden adót nullázott. A családi kedvezmény adózási módonként eltérő alkalmazása (kivét, negyedéves járulékalap, háztartási megosztás) külön fejlesztés.
• 2026-09-06 — Astra következő szakasz, 2. tétel (HU családi kedvezmény adózási módonként): a tételes módban a vállalkozói kivét megadott havi összeg (Szja tv. 16. § (4)), nem a minimálbér feltételezése; a családi kedvezmény az eltartottak és a kedvezményezettek száma, a tartósan beteg eltartottak, a megosztás és a korábbi kedvezmények alapján az SZJA-t, majd a saját járulékot csökkenti (Szja tv. 29/A–29/B. §, Tbj. 34–35. §; rögzített példák: 100 000 Ft kivét két gyermekkel 33 500 Ft/hó megtakarítás, nem 79 998; 400 000 Ft kivét egy gyermekkel 20 001 Ft). Ismeretlen kivét vagy megosztás → „nem meghatározható”, nem nulla. Átalányadózásnál a kedvezmény és az egyenetlen havi bevétel negyedéves göngyölítése (Tbj. 40. § (2)) havi adatok nélkül nem állapítható meg → „nem meghatározható” (az éves képlet a januárra koncentrált 12 M Ft bevételnél 915 138 Ft-tal alulbecsült). A KATA-t a kedvezmény nem érinti; igazolt 0 hónap → 0 Ft tételes adó.
• 2026-09-06 — Astra HU átalány havi-sor szál (2026-09-06): az átalány járulék- és szocho-alapja havi bevételi sorból, negyedévente göngyölítve számolt két külön alapsorral (Tbj. 40. § (2)–(5); Szocho tv. 6. § (2), 8. § (3)), az 1 936 800 Ft adómentes rész időrendi felhasználásával (Szja tv. 1. sz. melléklet 4.48.), a családi járulékkedvezmény havi kapacitásával (Tbj. 34. § (6), 80. § (2); NAV 2658). Rögzített példák: 12 M Ft januárban 45 %-nál 3 083 526 Ft (az éves képlet 2 168 388 Ft-ot adott, 915 138 Ft-tal kevesebbet); 15 684 000 Ft januárban egy kedvezményezettel 1 413 135 Ft; 500 000 Ft havonta egy kedvezményezettel 998 184 Ft. Új mezők: egész éves profil megerősítése, havi bevételek vagy pontosan egyenletes eloszlás megerősítése (a „nagyjából egyenletes” opció megszűnt); üres hónap nem nulla; ismeretlen profil vagy eloszlás → „nem meghatározható”. A 80 %-os kategória leírása a Szja tv. 53. § (2) szerint pontosítva (számítógép- és kommunikációs eszközök javítása, nem minden IT). KATA és tételes változatlan.
• 2026-09-27 — Astra-felülvizsgálat (2026-09-27) utáni javítás, a törvényszövegek NJT-n ellenőrizve. A nem választható KATA vagy átalány eddig a bevétel − kiadás összegét adómentes „nettóként” mutatta (12 M / 2 M → 10 000 000 Ft); most nincs hozzá összeg. Az üres mező nem nulla, a KATA-jogosultság, a költséghányad és a járulékminimum alapértéke „nem tudom” (tartomány vagy nem meghatározható). Az átalány és a tételes mód éves elszámolással számol (Szja tv. 29/A., 29/B. § (6); Tbj. 34. § (3), 36. §, 81. § (2)): 36 M Ft negyedik negyedéves bevételnél egy gyermekkel a havi összeg 8 246 385 Ft volt, az éves 8 066 376 Ft. A tételes módban külön adat az elismert költség és a 2026-ban megfizetett saját szocho (49/B. § (1); Szocho tv. 19. § (1)), bekerült a 2%-os jövedelem-minimum (49/B. § (8) b), (20), (23)), a más jövedelem a szocho felső határánál (Szocho tv. 2. § (2): 3 873 600 Ft munkabér mellett az osztalékalap szochója 503 568 Ft-tal kevesebb) és a megváltozott munkaképességű vállalkozó szocho-kedvezménye (13. §). A profil-kapu a tételes módra is vonatkozik. Az eredmény neve „modellezett adók és járulékok”, a maradék HIPA, áfaelszámolás és kamarai hozzájárulás előtti. Az általános IT-szolgáltatás 45%-os, nem 80%-os.