Kalkulo.eu

Individualios Veiklos Skaičiuoklė 2026

Nemokamai apskaičiuokite individualios veiklos mokesčius ir grynąsias pajamas pagal 2026 m. Lietuvos tvarką. Skaičiuoklė įvertina leidžiamus atskaitymus (30 % standartinį arba faktines išlaidas), gyventojų pajamų mokestį (GPM) su mokesčio kreditu bei Sodros įmokas – VSD (12,52 %) ir PSD (6,98 %) – ir parodo, kiek lieka „į rankas“ per metus.

Jūsų individualios veiklos mokesčiai

  • Grynosios pajamos (per metus)21 592,67 €
  • Metinės pajamos (apyvarta)40 000,00 €
  • Leidžiami atskaitymai12 000,00 €
  • Apmokestinamosios pajamos28 000,00 €
  • GPM1 493,33 €
  • iš jų mokesčio kreditas2 706,67 €
  • Sodra (VSD + PSD, 19,5 %)4 914,00 €
  • iš jų VSD (12,52 %)3 155,04 €
  • iš jų PSD (6,98 %)1 758,96 €
  • Efektyvus tarifas (nuo apmokestinamųjų)22,88 %
  • Efektyvus tarifas (nuo apyvartos)16,02 %

Kaip apskaičiuoti individualios veiklos mokesčius Lietuvoje 2026 m.?

Individuali veikla pagal pažymą yra pagrindinis savarankiškos veiklos modelis Lietuvoje. Mokesčiai skaičiuojami nuo apmokestinamųjų pajamų, t. y. nuo metinės apyvartos atėmus leidžiamus atskaitymus. Galite pasirinkti 30 % standartinį atskaitymą (be dokumentų) arba faktines, dokumentais pagrįstas išlaidas – 30 % standartinis atskaitymas paprastai naudingesnis, kai realios išlaidos mažesnės nei 30 % pajamų. Nuo apmokestinamųjų pajamų skaičiuojami du pagrindiniai mokesčiai. Pirmasis – gyventojų pajamų mokestis (GPM). 2026 m. individualiai veiklai taikomas 15 % bazinis tarifas su mokesčio kreditu, dėl kurio efektyvus GPM tarifas auga nuo 0 % (iki 20 000 €) iki 15 % (ties 42 500 €). Mokesčio kreditas (PMK) = apmokestinamosios pajamos × (0,15 − (2/300 000) × (pajamos − 20 000)), kai pajamos yra tarp 20 000 € ir 42 500 €. Viršijus 42 500 €, kreditas nebetaikomas, o pajamos patenka į progresinę 20/25/32 % skalę – tokiu atveju verta naudoti pilną metinių pajamų skaičiuoklę. Antrasis – Sodros įmokos: VSD 12,52 % ir PSD 6,98 % (iš viso 19,5 %), skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų; bazė ribojama 43 VDU lubomis (99 422,45 € 2026 m.), o PSD turi minimalią ribą – 80,48 € per mėnesį (965,76 € per metus). Dalyvaujant II pakopos pensijų kaupime, VSD padidėja 3 %. NPD individualiai veiklai netaikomas. Pavyzdys: esant 40 000 € metinėms pajamoms, pasirinkus 30 % standartinį atskaitymą ir veiklą pagal pažymą be II pakopos: leidžiami atskaitymai (30 %) = 12 000 €; apmokestinamosios pajamos = 28 000 €; bazinis GPM = 28 000 × 0,15 = 4 200,00 €; mokesčio kreditas = 28 000 × (0,15 − (2/300 000) × (28 000 − 20 000)) = 2 706,67 €; mokėtinas GPM = 4 200,00 − 2 706,67 = 1 493,33 €. Sodros bazė = 90 % × 28 000 = 25 200 €; VSD = 25 200 × 12,52 % = 3 155,04 €; PSD = 25 200 × 6,98 % = 1 758,96 € (daugiau už 965,76 € minimumą); Sodra iš viso = 4 914,00 €. Grynosios pajamos = 28 000 − 1 493,33 − 4 914,00 = 21 592,67 € per metus. Efektyvus tarifas nuo apmokestinamųjų pajamų = 22,88 %, o nuo bendros 40 000 € apyvartos = 16,02 %. Individualios veiklos mokesčius administruoja VMI ir Sodra; galutinis atsiskaitymas vyksta per metinę GPM deklaraciją „Mano VMI“.

Oficialus šaltinis: VMI · Duomenys atnaujinti: 2026-06-02

Dažnai užduodami klausimai

Kuo skiriasi 30 % standartinis atskaitymas ir faktinės išlaidos?

30 % standartinis atskaitymas leidžia iš pajamų atimti 30 % be jokių dokumentų – tai paprasčiausias būdas, naudingas, kai realios veiklos išlaidos mažesnės nei 30 % apyvartos. Faktinės išlaidos taikomos pagal dokumentus (sąskaitas faktūras, čekius) ir naudingos, kai realios išlaidos didesnės nei 30 %. Pavyzdžiui, esant 40 000 € pajamų, 30 % standartinis atskaitymas yra 12 000 €, o apmokestinamosios pajamos – 28 000 €.

Kaip 2026 m. skaičiuojamas individualios veiklos GPM?

2026 m. apmokestinamosioms individualios veiklos pajamoms iki 42 500 € taikomas 15 % bazinis tarifas su mokesčio kreditu. Kreditas = pajamos × (0,15 − (2/300 000) × (pajamos − 20 000)), todėl efektyvus GPM tarifas auga nuo 0 % (iki 20 000 €) iki 15 % (ties 42 500 €). Esant 28 000 € apmokestinamųjų pajamų: bazinis GPM = 4 200,00 €, kreditas = 2 706,67 €, mokėtinas GPM = 1 493,33 €. Virš 42 500 € kreditas netaikomas, o pajamos apmokestinamos progresine 20/25/32 % skale.

Kiek sudaro Sodros įmokos individualiai veiklai?

Savarankiškai dirbantiems 2026 m. Sodros įmokos sudaro 19,5 % – VSD (valstybinis socialinis draudimas) 12,52 % ir PSD (privalomasis sveikatos draudimas) 6,98 % – ir skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų. Pavyzdžiui, nuo 28 000 € apmokestinamųjų pajamų Sodros bazė yra 25 200 €, VSD = 3 155,04 €, PSD = 1 758,96 €, iš viso 4 914,00 €. Įmokos ribojamos 43 VDU lubomis (99 422,45 €), o PSD turi minimalią 80,48 €/mėn. (965,76 €/metus) ribą.

Kas yra minimali PSD įmoka ir kada ji taikoma?

PSD (privalomasis sveikatos draudimas) turi minimalią mėnesinę įmoką – 2026 m. ji yra 80,48 € per mėnesį, arba 965,76 € per metus. Ši minimali suma mokama net ir tada, kai apskaičiuotas 6,98 % PSD nuo pajamų būtų mažesnis (pavyzdžiui, esant labai mažoms ar nulinėms pajamoms). Jei asmuo apdraustas kitur (pvz., dirba pagal darbo sutartį), PSD individualiai veiklai gali būti nemokama – ši skaičiuoklė numato, kad dirbate tik savarankiškai.

Kas yra verslo liudijimas ir kuo jis skiriasi nuo pažymos?

Verslo liudijimas – tai alternatyvus režimas, kai mokamas fiksuotas savivaldybės nustatytas mokestis (priklauso nuo veiklos rūšies ir savivaldybės), o ne procentas nuo pajamų. Jis taikomas tik tam tikroms veikloms ir tinka, kai apyvarta nedidelė: fiksuotas tarifas galioja iki 50 000 € apyvartos, o perviršis apmokestinamas bendra tvarka. Kadangi mokestis nepriklauso nuo apyvartos, šios skaičiuoklės GPM/Sodros formulės taikomos veiklai pagal pažymą; verslo liudijimo fiksuotą mokestį pasitikrinkite VMI.

Ar skaičiuoklės rezultatas tinka oficialiam deklaravimui?

Ne, skaičiuoklė skirta tik orientaciniam apskaičiavimui. Į ją neįtraukti galimi NPD priedai vaikams, PVM (registracijos riba – 45 000 € apyvartos) ar individualios situacijos (pvz., draudimas kitur). NPD individualiai veiklai netaikomas. Galutinis GPM apskaičiuojamas teikiant metinę deklaraciją „Mano VMI“ (terminas – gegužės pradžia, 2026 m. deklaravimui – iki gegužės 4 d.), o Sodros įmokos perskaičiuojamos po deklaracijos. Tikslų mokestį visada pasitikrinkite VMI, Sodroje arba pas mokesčių konsultantą.

Panašios skaičiuoklės