Mikrouzņēmumu Nodokļa Kalkulators 2026

Kā tas tiek aprēķināts

Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN) ir vienkāršots nodokļu režīms, kurā nodokli rēķina nevis no peļņas, bet no visa gada apgrozījuma (ieņēmumiem). Šis ir tā galvenais skaidrojums, kāpēc aprēķins ir tik vienkāršs: nav jāveido detalizēta izdevumu uzskaite, lai noteiktu maksājamo summu. 2026. gadā piemēro vienotu 25% likmi — agrākā divpakāpju sistēma (25% līdz 25 000 EUR un 40% virs tā) ir atcelta no 2024. gada 1. janvāra, tāpēc nodokļa pakāpju vairs nav neatkarīgi no apgrozījuma līmeņa. MUN ir viens kopējs maksājums, kas sedz gan īpašnieka valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI), gan iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) par šo ienākumu; atsevišķi tos vairs nemaksā un atsevišķas IIN deklarācijas par šo ienākumu nav jāiesniedz. Iekšēji savāktais MUN tiek sadalīts — 80% novirza VSAOI un 20% IIN —, taču apgrozījuma kalkulatoram šis sadalījums ir tikai informatīvs un nemaina kopējo 25% likmi; tas tikai parāda, kā tava nodokļu nauda sadalās starp sociālo budžetu un valsts pamatbudžetu. Būtiska īpatnība: izdevumus atskaitīt nedrīkst, tāpēc neto īpašniekam vienmēr ir tieši 75% no apgrozījuma neatkarīgi no reālajiem izdevumiem, un efektīvā likme paliek nemainīga 25,00%. Ja aprēķinātais nodoklis nepārsniedz 50 EUR, jāmaksā minimālais nodoklis 50 EUR gadā — praksē tas skar tikai apgrozījumu līdz 200 EUR, jo 200 × 25% jau ir tieši 50 EUR. MUN var piemērot tikai līdz 50 000 EUR gada apgrozījumam, kas sakrīt ar obligātās PVN reģistrācijas slieksni; to pārsniedzot, persona zaudē mikrouzņēmuma statusu no nākamā taksācijas gada, jāreģistrējas kā PVN maksātājam un jāpāriet uz vispārējo nodokļu kārtību. Tas nav 40% likme, bet gan statusa zaudēšana — tieši šī iemesla dēļ ir svarīgi sekot līdzi apgrozījumam visa gada garumā.

MUN nodoklis = Apgrozījums × 25%
Minimālais nodoklis = 50 EUR (ja aprēķinātais MUN < 50 EUR)
Neto īpašniekam = Apgrozījums − MUN nodoklis = Apgrozījums × 75%
Efektīvā likme = MUN nodoklis ÷ Apgrozījums

Informatīvais sadalījums:
  VSAOI daļa = MUN × 80%
  IIN daļa   = MUN × 20%

Nosacījums: MUN pieejams tikai, ja Apgrozījums ≤ 50 000 EUR

Aprēķina piemērs

Par pamatu ņemam kalkulatora noklusējuma vērtību — gada apgrozījumu 30 000 EUR (2026. gads, vienota 25% likme):

Tā kā 30 000 EUR ≤ 50 000 EUR, MUN ir pieejams un brīdinājums netiek rādīts. Aprēķinātais nodoklis (7 500 EUR) krietni pārsniedz minimālo 50 EUR, tāpēc minimums nav aktuāls. Ievēro, ka parādītais neto (22 500 EUR) ir apgrozījums pēc nodokļa, pirms reālajiem izdevumiem — MUN režīmā tos atskaitīt nedrīkst, bet iztērēti tie ir tik un tā. Salīdzinājumam ar vispārējo režīmu abi neto jārēķina pēc izdevumiem: ar 6 000 EUR izdevumiem MUN neto ir 16 500 EUR, bet vispārējā saimnieciskās darbības režīmā (VSAOI minimālā bāze, neapliekamais minimums, VSAOI atskaitīti no IIN bāzes) neto ir 16 305,75 EUR — MUN šajā piemērā ir izdevīgāks tikai par 194,25 EUR. Jo lielāki izdevumi, jo vairāk svaru kausi nosveras par labu vispārējam režīmam, jo tur izdevumus atskaita. Efektīvā likme uz apgrozījumu paliek 25,00% pie jebkura apgrozījuma virs minimālā nodokļa robežas un līdz 50 000 EUR slieksnim; pie paša sliekšņa MUN būtu 12 500 EUR un neto pirms izdevumiem 37 500 EUR.

Kad rezultāts var atšķirties

Minimālais MUN 50 € gadā vairs nepastāv — MUN likuma 7. panta 4. daļa ir atcelta no 2021. gada 1. janvāra: pie 100 € apgrozījuma nodoklis ir 25 €, nevis 50 €. Vispārējā režīma minimālais IIN (likuma 19. pants) uz MUN neattiecas. MUN statuss (reģistrācija, ierobežojumi) netiek pārbaudīts. Šis kalkulators parāda tīro MUN aprēķinu no apgrozījuma, taču tava reālā nodokļu slodze un izdevīgākais režīms var atšķirties vairāku iemeslu dēļ. Pirmkārt, MUN nav obligāts — ja izdevumi ir ļoti lieli (piemēram, preču tirdzniecībā ar augstu pašizmaksu), vispārējā saimnieciskās darbības kārtība, kur nodokli maksā no peļņas, atsevišķos gadījumos var izrādīties izdevīgāka, jo tur izdevumus drīkst atskaitīt. Otrkārt, ja apgrozījums tuvojas 50 000 EUR, jārēķinās ar obligāto PVN reģistrāciju un mikrouzņēmuma statusa zaudēšanu no nākamā taksācijas gada — kalkulators šādā gadījumā parāda brīdinājumu, un ir vērts plānot pāreju jau iepriekš. Treškārt, VSAOI/IIN sadalījums (80%/20%) ir tikai informatīvs; tas nemaina kopējo maksājumu, taču ietekmē tavu sociālo nodrošinājumu, slimības un pensijas kapitālu, tāpēc daži saimnieciskās darbības veicēji izvēlas papildus brīvprātīgi veikt sociālās iemaksas. Ceturtkārt, šis aprēķins pieņem pilnu taksācijas gadu un vienu darbības veidu; vairāki ieņēmumu avoti, daļējs gads vai algota darba kombinācija var mainīt kopainu. Visbeidzot, faktisko nodokli administrē un aprēķina VID pēc deklarācijas datiem, tāpēc sarežģītākās situācijās precīzu aprēķinu ieteicams pārbaudīt ar VID vai grāmatveža palīdzību.

Likmes un sliekšņi

Mikrouzņēmumu nodokļa likmes, sliekšņi un sadalījums, kas ir spēkā 2026. gadā.

Avoti un juridiskais pamats

Izmaiņu žurnāls

• 2026-01-01 — Apstiprināta vienota MUN likme 25% no apgrozījuma 2026. taksācijas gadam un minimālais nodoklis 50 EUR.
• 2026-06-15 — Pievienots aprēķina piemērs, likmju un sliekšņu tabula, sadaļa par atšķirībām un oficiālo avotu tabula; paplašināts skaidrojums par VSAOI/IIN sadalījumu un statusa zaudēšanu virs sliekšņa.
• 2026-06-21 — Precizēts PVN/MUN piemērošanas slieksnis uz 50 000 EUR atbilstoši VID PVN reģistrācijas slieksnim; atjaunota kalkulatora brīdinājuma robeža un piemēri pie sliekšņa.
• 2026-09-04 — Labots salīdzinājums ar vispārējo režīmu: iepriekš MUN neto bija rēķināts pirms izdevumiem, bet vispārējā režīma neto — pēc izdevumiem, bez VSAOI atskaitīšanas un bez neapliekamā minimuma, tāpēc MUN priekšrocība (8 992 EUR) bija pārvērtēta vairāk nekā 40 reizes. Tagad abi neto rēķināti pēc izdevumiem (194,25 EUR starpība pie noklusētajām vērtībām).
• 2026-09-05 — Labojums pēc LV Astra pavediena (2026-09-05 vakarā): 50 € minimālais nodoklis noņemts (7. panta 4. daļa atcelta no 2021. gada).