Kalkulo.eu

Mikrouzņēmumu Nodokļa Kalkulators 2026

Aprēķini bez maksas mikrouzņēmumu nodokli (MUN) Latvijā 2026. gadam. Ievadi gada apgrozījumu, un kalkulators parāda maksājamo MUN (vienota 25% likme no apgrozījuma), neto īpašniekam (75% no apgrozījuma), efektīvo likmi un informatīvo VSAOI/IIN sadalījumu. Kalkulators ņem vērā arī minimālo nodokli 50 EUR un brīdina, ja apgrozījums pārsniedz 40 000 EUR slieksni, virs kura MUN vairs nav pieejams.

Tavs MUN aprēķins

  • MUN nodoklis (25% no apgrozījuma)7500,00 €
  • Neto īpašniekam (75% no apgrozījuma)22 500,00 €
  • Efektīvā likme (uz apgrozījumu)25,00%
  • t.sk. VSAOI daļa (80%)6000,00 €
  • t.sk. IIN daļa (20%)1500,00 €

Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN) 2026: vienota 25% likme no apgrozījuma

Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN) ir vienkāršots nodokļu režīms Latvijā maziem uzņēmumiem un saimnieciskās darbības veicējiem. 2026. gadā tā ir vienota 25% likme no visa apgrozījuma — agrākā divpakāpju sistēma (25% līdz 25 000 EUR un 40% virs tā) ir atcelta no 2024. gada 1. janvāra. Tagad ir tikai viena vienota 25% likme neatkarīgi no apgrozījuma līmeņa; nodokļa pakāpju vairs nav. MUN ir viens maksājums, kas sedz gan īpašnieka valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI), gan iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) par šo ienākumu — atsevišķi tos vairs nemaksā. Iekšēji savāktais MUN tiek sadalīts: 80% novirza VSAOI un 20% IIN; apgrozījuma kalkulatoram šis sadalījums ir tikai informatīvs un nemaina kopējo 25%. Svarīga MUN īpatnība: izdevumus atskaitīt nedrīkst. Nodokli rēķina no visa apgrozījuma, tāpēc neto īpašniekam vienmēr ir tieši 75% no apgrozījuma neatkarīgi no izdevumu līmeņa, un efektīvā likme ir nemainīga 25,00% (virs minimālā nodokļa robežas). Ja aprēķinātais MUN nepārsniedz 50 EUR, jāmaksā minimālais nodoklis 50 EUR gadā — tas attiecas tikai uz ļoti zemu apgrozījumu (līdz 200 EUR gadā, jo 200 × 25% = 50). MUN var piemērot tikai līdz 40 000 EUR gada apgrozījumam (PVN reģistrācijas slieksnis). Ja apgrozījums to pārsniedz, personai jāreģistrējas kā PVN maksātājam un tā zaudē mikrouzņēmuma statusu no nākamā taksācijas gada — tā nav 40% likme, bet gan statusa zaudēšana. Aprēķina piemērs: apgrozījums 30 000 EUR. MUN = 30 000 × 25% = 7 500,00 EUR; neto īpašniekam = 30 000 − 7 500 = 22 500,00 EUR (tieši 75%); efektīvā likme 25,00%; informatīvais sadalījums VSAOI 7 500 × 80% = 6 000,00 EUR un IIN 7 500 × 20% = 1 500,00 EUR. Tā kā 30 000 EUR ≤ 40 000 EUR, MUN ir pieejams, un brīdinājums netiek rādīts. Salīdzinājumam — vispārējā saimnieciskās darbības režīmā pie tā paša apgrozījuma 30 000 EUR ar izdevumiem 6 000 EUR un VSAOI minimālo bāzi 9 360 EUR: peļņa 24 000 EUR; IIN 24 000 × 25,5% = 6 120,00 EUR; VSAOI no bāzes 9 360 × 31,07% = 2 908,15 EUR; pensijas iemaksa (24 000 − 9 360) × 10% = 1 464,00 EUR; nodokļi kopā 10 492,15 EUR; neto 13 507,85 EUR. MUN neto 22 500,00 EUR pārspēj vispārējā režīma neto 13 507,85 EUR par 8 992,15 EUR — tāpēc, kamēr MUN ir pieejams (apgrozījums līdz 40 000 EUR), tas parasti ir izdevīgāks pat pie ievērojamiem izdevumiem, jo izvairās no smagās VSAOI minimālās bāzes un 10% pensijas sloga. Pie paša 40 000 EUR sliekšņa MUN ir 10 000,00 EUR, neto 30 000,00 EUR un efektīvā likme joprojām 25,00%.

Oficiālais avots: VID (Valsts ieņēmumu dienests) · Dati atjaunoti: 2026-06-03

Biežāk uzdotie jautājumi

Kāda ir MUN likme 2026. gadā — vai joprojām ir 25% un 40% pakāpes?

Nē. 2026. gadā mikrouzņēmumu nodoklis (MUN) ir vienota 25% likme no visa apgrozījuma. Agrākā divpakāpju sistēma (25% līdz 25 000 EUR un 40% virs tā) ir atcelta no 2024. gada 1. janvāra. Tagad ir tikai viena vienota 25% likme neatkarīgi no apgrozījuma līmeņa, un nodokļa pakāpju vairs nav.

Cik liels ir minimālais MUN un kad to piemēro?

Minimālais MUN ir 50 EUR gadā. Ja aprēķinātais nodoklis (25% no apgrozījuma) nepārsniedz 50 EUR, maksā šos 50 EUR. Praksē tas attiecas tikai uz ļoti zemu apgrozījumu — līdz 200 EUR gadā, jo 200 × 25% = 50 EUR. Sākot no 200 EUR apgrozījuma, 25% jau pārsniedz minimumu, tāpēc minimālais nodoklis vairs nav aktuāls.

Vai MUN režīmā var atskaitīt izdevumus?

Nē. Mikrouzņēmumu nodokli rēķina no visa apgrozījuma (ieņēmumiem), un ar darbību saistītos izdevumus atskaitīt nedrīkst. Tieši tāpēc neto īpašniekam vienmēr ir tieši 75% no apgrozījuma neatkarīgi no izdevumu līmeņa. Piemēram, pie 30 000 EUR apgrozījuma MUN ir 7 500,00 EUR un neto 22 500,00 EUR.

Ko sedz 25% MUN — vai vēl atsevišķi jāmaksā IIN un VSAOI?

Nē. MUN ir viens maksājums, kas sedz gan īpašnieka valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI), gan iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) par šo ienākumu. Atsevišķi tos nemaksā. Iekšēji savāktais MUN tiek sadalīts — 80% novirza VSAOI un 20% IIN. Piemēram, no 7 500,00 EUR MUN: VSAOI daļa 6 000,00 EUR un IIN daļa 1 500,00 EUR.

Kas notiek, ja apgrozījums pārsniedz 40 000 EUR?

40 000 EUR ir PVN reģistrācijas un MUN piemērošanas slieksnis. Ja gada apgrozījums to pārsniedz, personai jāreģistrējas kā PVN maksātājam un tā zaudē mikrouzņēmuma statusu no nākamā taksācijas gada. Tā nav 40% likme, bet gan statusa zaudēšana — virs sliekšņa MUN vairs nav pieejams un jāpāriet uz vispārējo kārtību. Kalkulators šādā gadījumā parāda brīdinājumu.

Vai MUN ir izdevīgāks par vispārējo saimnieciskās darbības režīmu?

Kamēr MUN ir pieejams (apgrozījums līdz 40 000 EUR), tas parasti ir izdevīgāks pat pie ievērojamiem izdevumiem, jo vienota 25% likme izvairās no VSAOI minimālās bāzes un 10% pensijas sloga. Piemēram, pie 30 000 EUR apgrozījuma MUN neto ir 22 500,00 EUR, savukārt vispārējā režīmā (izdevumi 6 000 EUR, VSAOI bāze 9 360 EUR) neto ir 13 507,85 EUR — MUN ir par 8 992,15 EUR izdevīgāks. Vispārējā kārtība kļūst aktuāla galvenokārt tad, kad apgrozījums pārsniedz 40 000 EUR un MUN vairs nav pieejams.

Līdzīgi kalkulatori