Калкулатор на Данък върху Доходите 2026

Как се изчислява

Ставката е 10% за общата годишна данъчна основа (чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ) и 5% окончателен данък за дивиденти и ликвидационни дялове (чл. 46, ал. 3). Основата зависи от вида доход, затова калкулаторът първо пита какъв е той. При заплата основата е брутото минус удържаните лични осигуровки (чл. 24–25). При дейност по чл. 29 първо се приспадат нормативно признатите разходи според вида дейност — 60% за регистриран земеделски стопанин с непреработена продукция, 40% за авторски и лицензионни възнаграждения, занаят без патентен данък, селско, горско, ловно и рибно стопанство и (от 1 януари 2026 г.) за адвокати и нотариуси, и 25% за останалите свободни професии и граждански договори — и след това осигуровките, които сте длъжни да направите за годината (чл. 30). При наем се приспадат 10% разходи (чл. 31) и здравните вноски по чл. 40, ал. 5 ЗЗО, когато наемът влиза в годишното изравняване (чл. 32). Рентата и арендата на земеделска земя не се облагат (чл. 13, ал. 1, т. 24). При дивидент данъкът е 5% от брутната сума; при ликвидационен дял — 5% от положителната разлика между стойността на дела и документално доказаната цена на придобиване (чл. 38, ал. 2 и 4). Българското дружество удържа този данък; за доход от чужбина данъкът в България зависи от данъка, платен там, и от спогодбата, затова се показва като диапазон от 0 до 5%. Осигуровките въвеждате Вие. Ако полето е празно, данъкът не се показва, защото калкулаторът не приема, че са нула. Въведената сума не се намалява: ако осигуровките надхвърлят дохода, данъкът е 0, а платените осигуровки остават в остатъка. Едноличните търговци и земеделските стопани по чл. 29а се облагат с 15% върху печалбата по ЗКПО (чл. 48, ал. 2) и не се изчисляват тук.

Заплата:     Данък = (Доход − Осигуровки) × 10%
Чл. 29:      НПР = Доход × {25% | 40% | 60%} по вида дейност
             Основа = max(Доход − НПР − Осигуровки; 0)
             Данък = Основа × 10%
Наем:        Основа = max(Доход × 90% − Здравни вноски по чл. 40, ал. 5 ЗЗО; 0)
             Данък = Основа × 10%
Земеделска земя: Данък = 0
Дивидент:    Данък = Брутен дивидент × 5%  (окончателен)
Ликв. дял:   Данък = max(Стойност − Цена на придобиване; 0) × 5%
Остава = Доход − Въведени осигуровки − Данък

Примерно изчисление

Свободна професия с НПР 25% (не адвокат или нотариус): годишен придобит доход 12 000 € и задължителни осигуровки за сметка на лицето 1 600 €.

Данъкът е 6,17% от брутото, защото НПР намаляват основата. Ако същият доход е на нотариус или адвокат, НПР са 40%: основата е 5 600 €, а данъкът — 560 €. Това е данъкът за този доход преди облекченията и авансовия данък; сумата за доплащане в декларацията е този данък минус вече удържания или внесения авансов данък. Заплата, наем и дивидент от 12 000 € не са сравними с този пример, защото стоят на различни места: работодателят и дружеството плащат свои осигуровки и данъци, а реалните разходи по наема или дейността не се виждат тук.

Кога резултатът може да се различава

Резултатът е данъкът за един вид доход и може да се различава от окончателния Ви данък. Облекченията по чл. 18–22е ЗДДФЛ — за деца (чл. 22в), за деца с увреждания (чл. 22г), за безкасови плащания (чл. 22д, намалява данъка, а не основата), за ремонт на жилище (чл. 22е), за дарения и за лични вноски за доброволно осигуряване — не се прилагат; те намаляват данъка. Авансово удържаният или внесен данък не се приспада: в годишната декларация той се приспада от данъка (чл. 48, ал. 3), така че за доплащане остава по-малко, а понякога се получава надвнесен данък. При годишното изравняване данъкът се закръглява към цяло евро (чл. 48, ал. 8), а при подаване по електронен път до 31 март и плащане в същия срок има отстъпка 5% от данъка за довнасяне, най-много 500 лв. (255,65 €) (чл. 53, ал. 6); и двете намаляват сумата за плащане. Ако имате няколко вида доход, основите се събират в една обща годишна основа, а осигуровките и облекченията се разпределят между тях. За доход от чужбина данъкът в България зависи от данъка, платен там, и от спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане. Доход в друга валута се преизчислява в евро по курса на БНБ към датата на придобиване. „Остава“ е сумата преди реалните разходи по дейността или имота, а не печалба. Осигуровките по дейност по чл. 29 се определят окончателно при годишното изравняване върху облагаемия доход (чл. 6, ал. 9 КСО), освен при регистрирани земеделски стопани с непреработена продукция (чл. 6, ал. 10 КСО); въведете сумата, която се отнася за 2026 г. Едноличен търговец и земеделски стопанин по чл. 29а не се изчисляват тук.

Ставки и прагове

Ставки и данъчни основи по видове доход за 2026 г. по ЗДДФЛ. Колоната „Данък спрямо брутото“ е без осигуровки и облекчения: осигуровките го намаляват.

Източници и правно основание

Дневник на промените

• 2026-04-02 — Актуализация за 2026 г.: преминаване към евро по фиксиран курс 1 EUR = 1,95583 BGN; нови осигурителни прагове 550,66 € – 2 111,64 €.
• 2026-06-15 — Добавени структуриран работен пример, таблица със ставки по видове доход и таблица с официални източници; уточнено, че данъкът върху дивиденти остава 5% за 2026 г.
• 2026-09-26 — Поправка: границите на осигурителния доход за самоосигуряващи се са датирани (ЗБДОО 2026, чл. 9) — 550,66–2 111,64 € за януари–юли и 620,20–2 300 € от 1 август 2026 г.; годишният максимум е 26 281,48 €, а не 12 × 2 111,64 €. Страницата показваше само първите граници за цялата година. Изчислението не се променя: осигуровките се въвеждат от Вас.
• 2026-09-27 — Поправка на изчислението: празни или невалидни полета вече не дават данък 0 — показва се какво липсва; осигуровките не се пращат по подразбиране като 0 и не се намаляват до размера на дохода (преди излишъкът изчезваше от нетната сума); при наем се приспадат здравните вноски по чл. 40, ал. 5 ЗЗО (чл. 32 ЗДДФЛ); рентата от земеделска земя е необлагаема (чл. 13, ал. 1, т. 24); ликвидационният дял се облага върху положителната разлика над цената на придобиване (чл. 38, ал. 4), а не върху цялата сума; дивидентът от чужбина се показва като диапазон 0–5%; НПР се избират по вид дейност, включително нотариусите с 40% от 01.01.2026 г. (ДВ, бр. 30/2026); едноличните търговци не се изчисляват по погрешната формула. Резултатът вече се нарича „данък за този доход преди облекчения, авансов данък и годишно изравняване“.