Калкулатор Свободна Професия 2026 (сравнение режими)

Как се изчислява

Самоосигуряващите се лица (СОЛ) в България избират между три правни форми — свободна професия, едноличен търговец (ЕТ) и еднолично дружество (ЕООД/ООД). И трите плащат еднакви авансови осигуровки върху избрания доход, но различен данък и различно годишно доплащане, затова нетото в джоба се различава съществено. Осигуровките се начисляват върху избран месечен осигурителен доход в границите за месеца: от 550,66 € до 2 111,64 € за януари–юли и от 620,20 € до 2 300 € за август–декември 2026 г. (ЗБДОО 2026, чл. 9); вноската е 31,30% при осигуряване за всички рискове (включително общо заболяване и майчинство — ОЗМ) или 27,80% само за пенсия и здраве. Годишно изравняване (КСО чл. 6, ал. 9): след годишната декларация свободната професия и ЕТ доплащат осигуровки върху разликата между облагаемия си доход от дейността (до годишния максимум 26 281,48 €) и сбора от месечните доходи, върху които вече са се осигурили; когато облагаемият доход е по-нисък, надвнесено не се връща. Облагаемият доход е доходът минус 25% НПР при свободна професия (чл. 29 ЗДДФЛ) и печалбата преди осигуровките при ЕТ (чл. 26 ЗДДФЛ). Собственикът на ЕООД, който получава само дивидент, няма облагаем доход от трудова дейност и не доплаща — затова при нисък избран осигурителен доход ЕООД може да излезе напред. Доплатените осигуровки намаляват данъчната основа за същата година (чл. 28 и 30 ЗДДФЛ). Свободна професия (чл. 29, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ): признават се фиксирани 25% нормативно признати разходи (НПР), без да доказвате реални разходи, а остатъкът след НПР и осигуровки се облага с плосък данък 10%. Тъй като 25% НПР се приспадат, без да са реално похарчени, този режим е най-изгоден при ниски реални разходи. ЕТ (чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ): печалбата по ЗКПО (приходи минус реални разходи), намалена с осигуровките, се облага с 15% — без право на 25% НПР. ЕООД: печалбата се облага с корпоративен данък 10% (ЗКПО), а разпределеният дивидент — с окончателен данък 5% (чл. 38, ал. 1 ЗДДФЛ); комбинираната ефективна ставка е 1 − (1 − 0,10) × (1 − 0,05) = 14,5%. Предложеното за бюджет 2026 вдигане на дивидента на 10% не беше прието — за 2026 г. остава 5%. От 01.01.2026 г. България е в еврозоната, затова всички суми са в евро по неотменимия курс 1 EUR = 1,95583 BGN.

Авансови осигуровки = Σ по месеци min(max(избран доход, минимум за месеца), максимум за месеца) × ставка (31,30% или 27,80%)
Реални разходи = Доход × избран %  (платени при трите режима)

Облагаем доход от дейността: СП = Доход − 25% НПР; ЕТ = Доход − реални разходи; ЕООД (дивидент) = 0
Доплащане = max(0; min(облагаем доход; 26 281,48) − сбор от авансовите бази) × ставка
Осигуровки общо = Авансови осигуровки + Доплащане

Свободна професия: основа = (Доход − 25% НПР) − Осигуровки общо; данък = основа × 10%
ЕТ: основа = (Доход − реални разходи) − Осигуровки общо; данък = основа × 15%
ЕООД: печалба = Доход − реални разходи − Авансови осигуровки
         корпоративен данък = печалба × 10%
         дивидент данък = (печалба − корп. данък) × 5%

Остатък (за трите режима) = Доход − реални разходи − Осигуровки общо − Данък(и)

Примерно изчисление

Приемаме 30 000 € годишен брутен доход, реални разходи 25%, избран осигурителен доход 2 111,64 €/мес (максимумът за януари–юли; за август–декември той е в границите 620,20–2 300 € и се осигурява изцяло) и осигуряване за всички рискове (31,30%) — стойностите по подразбиране на калкулатора. Авансовите осигуровки са еднакви за трите режима: 2 111,64 × 12 × 31,30% = 7 931,32 €. Облагаемият доход е 22 500 € и при свободна професия (30 000 − 25% НПР), и при ЕТ (30 000 − 7 500), под сбора от авансовите бази 25 339,68 €, затова доплащане при годишното изравняване няма и при трите режима.

При тези обстоятелства най-нисък общ товар има свободната професия с остатък 13 111,81 € — с 655,59 € повече от ЕООД (12 456,22 €) и с 728,43 € повече от ЕТ (12 383,38 €). Осигуровките са еднакви (7 931,32 €, без доплащане) и реалните разходи (7 500 €) са платени и при трите режима, така че разликата идва само от данъка: свободната професия плаща 1 456,87 € върху основа с 25% НПР, ЕТ дължи 2 185,30 €, а ЕООД общо 2 112,46 €. До 5.9.2026 г. този пример показваше „печалба“ от 8 155,59 €, защото остатъкът на свободната професия не изваждаше 7 500 € реални разходи — това беше грешка. При 40% реални разходи разликата между свободна професия и ЕООД пада до 3,09 €; при разлики от този порядък изборът зависи от обстоятелства, които калкулаторът не моделира. При минималния осигурителен доход (550,66 € до юли, 620,20 € от август) сметката се обръща: свободната професия и ЕТ доплащат по 4 865,39 € при изравняването (22 500 − 6 955,62 = 15 544,38 € × 31,30%), а ЕООД не доплаща, така че ЕООД остава с 17 376,07 € срещу 13 911,75 € при свободна професия.

Кога резултатът може да се различава

Сравнението важи за показаните обстоятелства и трите остатъка са дефинирани еднакво: доход минус реални разходи, осигуровки и данък. Свободната професия ползва фиксирани 25% НПР за данъчната основа, а ЕТ и ЕООД изваждат реалните си разходи — затова с нарастване на реалните разходи предимството на свободната професия се стопява (при 40% разходи и избран доход 2 111,64 € разликата спрямо ЕООД е около 3 €, а при 2 300 € ЕООД вече е напред). Решаващ е и избраният осигурителен доход: свободната професия и ЕТ доплащат след годишната декларация до облагаемия си доход (КСО чл. 6, ал. 9), а собственикът на ЕООД, който взима само дивидент, не доплаща. При минималния доход 550,66 € и 30 000 € приходи с 25% разходи ЕООД остава с 17 376,07 € срещу 13 911,75 € при свободна професия; над около 1 660 € месечно свободната професия отново е напред. Ако разликата е малка, решаващи стават неща извън модела: задължителен нает персонал или управител при ЕООД, разходи за счетоводство и регистрации, ограничена отговорност, ДДС регистрация. По-нисък избран доход намалява и бъдещата пенсия и обезщетения; режимът „без ОЗМ“ (27,80%) спестява 3,50%, но Ви лишава от право на болнични и майчинство. Границите на осигурителния доход се сменят на 1 август 2026 г. (ЗБДОО 2026, чл. 9): от 550,66 € до 2 111,64 € за януари–юли и от 620,20 € до 2 300 € за август–декември. Калкулаторът прилага избрания месечен доход към всеки месец в неговите граници и събира 12-те месеца, еднакво и при трите режима, и приема дейност през цялата година; при дейност само през част от годината годишният максимум и минимум са по-ниски и доплащането се променя. Облагаемият доход на ЕТ е приближен като доход минус реални разходи, без данъчните преобразувания по ЗКПО. За авторски и лицензионни възнаграждения и за адвокати НПР е 40% (не 25%), което прави свободната професия по-изгодна. Калкулаторът не изчислява патентния данък — местен годишен данък за затворен списък дребни дейности с оборот до 50 000 BGN, неприложим за повечето консултанти, IT и творци. Резултатите са с информативна цел и не заместват консултация със счетоводител или с НАП.

Ставки и прагове

Ставки в сила за 2026 г. за самоосигуряващи се лица (осигурителен доход 550,66 € – 2 111,64 € месечно за януари–юли и 620,20 € – 2 300 € за август–декември). Суми в евро по фиксиран курс 1 EUR = 1,95583 BGN.

Източници и правно основание

Дневник на промените

• 2026-02-10 — Актуализация за 2026 г.: суми в евро по фиксиран курс 1 EUR = 1.95583 BGN, осигурителен доход 550,66 € – 2 111,64 €, дивидент остава 5%.
• 2026-06-15 — Добавени подробно обяснение на трите режима, примерно изчисление по подразбиране, таблица със ставки и таблица с официални източници.
• 2026-09-05 — Поправка след ревизия (P1-BG-1): остатъкът при свободна професия вече изважда реалните разходи като при ЕТ и ЕООД (прежният „нето в джоба“ пропускаше 7 500 € при примера по подразбиране и показваше предимство 8 155,59 € вместо 655,59 €). Премахнато невярното твърдение, че при разходи над 25% ЕТ и ЕООД „изпреварват“ свободната професия — при ставките за 2026 г. това не се случва. Редовете преименувани от „нето в джоба“ на „остатък след данък, осигуровки и реални разходи“.
• 2026-09-26 — Поправка: границите на осигурителния доход вече зависят от месеца (ЗБДОО 2026, чл. 9): 550,66–2 111,64 € за януари–юли и 620,20–2 300 € от 1 август 2026 г. Дотогава калкулаторът не позволяваше доход над 2 111,64 € (годишен максимум 25 339,68 € вместо 26 281,48 €) и не вдигаше избран доход под 620,20 € до минимума за август–декември. Избраният месечен доход се прилага към всеки месец в неговите граници и 12-те месеца се събират, еднакво за трите режима. При стойностите по подразбиране резултатът не се променя.
• 2026-09-26 — Поправка: годишното изравняване на осигуровките (КСО чл. 6, ал. 9) вече се изчислява. Свободната професия и ЕТ доплащат върху облагаемия си доход от дейността до годишния максимум 26 281,48 €, намален със сбора от авансовите бази; собственикът на ЕООД с дивидент не доплаща. Дотогава калкулаторът смяташе осигуровките „еднакви за трите режима“ и при нисък избран доход надценяваше свободната професия и ЕТ: при 30 000 € доход, 25% разходи и минимален доход свободната професия показваше 18 290,60 € и излизаше първа, а вярното е 13 911,75 € и напред е ЕООД (17 376,07 €). При стойностите по подразбиране резултатът не се променя.
• 2026-09-29 — Поправка: празен годишен доход се смяташе като 0 и страницата посочваше „Свободна професия“ за най-изгодна при 0,00 €, а празен месечен осигурителен доход се вдигаше до минимума 550,66 €. Двете полета влизат и в трите режима, затова при празно поле всички редове показват „—“ с причината и не се посочва победител. Изчислението по подразбиране не е променено.