Kalkulo.eu

Kalkulačka Daně z Příjmu (OSVČ)

Spočítejte si zdarma orientační daň z příjmů fyzických osob jako OSVČ pro rok 2026 s uplatněním paušálních výdajů procentem z příjmů. Kalkulačka odečte paušální výdaje podle typu činnosti (80/60/40/30 %), vypočítá základ daně, daň sazbou 15/23 % a zohlední slevu na poplatníka 30 840 Kč. Sociální a zdravotní pojištění OSVČ se počítá a platí zvlášť a v této kalkulačce zahrnuto není.

Vaše daň z příjmů

  • Daň z příjmů (po slevě)41 160 Kč
  • Čistý příjem po dani1 158 840 Kč
  • Roční příjem1 200 000 Kč
  • Paušální výdaje (60 %)720 000 Kč
  • Základ daně480 000 Kč
  • Daň před slevou72 000 Kč
  • Sleva na poplatníka− 30 840 Kč
  • Efektivní sazba daně3,4 %

Jak se počítá daň z příjmů OSVČ s paušálními výdaji v roce 2026?

Daň z příjmů fyzických osob u OSVČ s paušálními výdaji se pro rok 2026 počítá v několika krocích a tato kalkulačka jej modeluje orientačně. Nejprve se z ročního příjmu (obratu) odečtou paušální výdaje, jejichž procento závisí na druhu činnosti: 80 % u řemeslné živnosti a zemědělství (strop 1 600 000 Kč), 60 % u ostatních živností (strop 1 200 000 Kč), 40 % u jiného podnikání a svobodných povolání (strop 800 000 Kč) a 30 % u příjmů z nájmu podle § 9 (strop 600 000 Kč). Paušální výdaje lze uplatnit pouze při ročních příjmech do 2 000 000 Kč, proto je vstup omezen touto hranicí. Rozdíl příjmu a paušálních výdajů tvoří základ daně. Z něj se vypočítá daň progresivní sazbou: 15 % do ročního základu 1 762 812 Kč (což je 36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč pro rok 2026) a 23 % z části nad tuto hranici. Od vypočtené daně se volitelně odečte sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně); tato sleva může snížit daň nejvýše na nulu a není vratná. Výsledná daň po slevě se pak odečte od ročního příjmu a získáte čistý příjem po dani z příjmů. Důležité: sociální pojištění OSVČ (29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % daňového základu) a zdravotní pojištění (13,5 %) se počítají a platí samostatně a v této kalkulačce nejsou zahrnuty. Worked example: u typu „ostatní živnost" (60 %) a ročního příjmu 1 200 000 Kč se slevou na poplatníka jsou paušální výdaje 60 % × 1 200 000 = 720 000 Kč, základ daně 1 200 000 − 720 000 = 480 000 Kč. Protože je celý základ pod prahem 1 762 812 Kč, daň před slevou činí 15 % × 480 000 = 72 000 Kč. Po odečtení slevy 30 840 Kč zbývá daň po slevě 41 160 Kč a čistý příjem po dani je 1 200 000 − 41 160 = 1 158 840 Kč (efektivní sazba 3,4 %). Sociální a zdravotní pojištění OSVČ se k tomu hradí navíc.

Oficiální zdroj: Finanční správa · Data aktualizována: 2026-06-02

Často kladené otázky

Jak se počítá daň z příjmů OSVČ s paušálními výdaji v roce 2026?

Z ročního příjmu se odečtou paušální výdaje (procento podle typu činnosti) a vznikne základ daně. Z něj se vypočítá daň sazbou 15 % do 1 762 812 Kč a 23 % nad tuto hranici. Od daně se odečte sleva na poplatníka 30 840 Kč. Příklad: u ostatní živnosti (60 %) a příjmu 1 200 000 Kč jsou výdaje 720 000 Kč, základ daně 480 000 Kč, daň před slevou 72 000 Kč, po slevě 41 160 Kč a čistý příjem po dani 1 158 840 Kč.

Jaká procenta paušálních výdajů platí a jaké mají stropy?

Pro rok 2026 platí čtyři sazby paušálních výdajů: 80 % u řemeslné živnosti, zemědělství, lesního a vodního hospodářství (max. 1 600 000 Kč); 60 % u ostatních (živnostenských) živností (max. 1 200 000 Kč); 40 % u jiného podnikání a svobodných povolání (max. 800 000 Kč); a 30 % u příjmů z nájmu podle § 9 (max. 600 000 Kč). Stropy odpovídají danému procentu z limitu 2 000 000 Kč.

Do jaké výše příjmů lze uplatnit paušální výdaje?

Paušální výdaje procentem z příjmů lze uplatnit jen při ročních příjmech do 2 000 000 Kč (limit platí od roku 2023). Při vyšších příjmech se nad strop daného procenta výdaje neuznají a je obvykle nutné vést daňovou evidenci a uplatňovat skutečné výdaje. Proto je vstup v kalkulačce omezen na maximálně 2 000 000 Kč.

Od jakého základu daně se platí 23% sazba?

Vyšší sazba 23 % se uplatní jen na část ročního základu daně nad 1 762 812 Kč, což je 36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč pro rok 2026. Do této hranice platí sazba 15 %. U paušálních výdajů takto vysokého základu dosáhnete jen při kombinaci nízkého procenta výdajů a příjmu blízko limitu 2 000 000 Kč.

Zahrnuje kalkulačka sociální a zdravotní pojištění OSVČ?

Ne. Tato kalkulačka modeluje pouze daň z příjmů fyzických osob. Sociální pojištění OSVČ (29,2 %) a zdravotní pojištění (13,5 %) se počítají samostatně z vyměřovacího základu, kterým je 55 % daňového základu, a hradí se navíc formou záloh s ročním vyúčtováním. Skutečné celkové odvody jsou proto vyšší než daň uvedená v kalkulačce.

Jak vysoká je sleva na poplatníka a může vytvořit přeplatek?

Sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně) a pro rok 2026 zůstává beze změny oproti roku 2025. Snižuje vypočtenou daň, a to nejvýše na nulu — sama o sobě nemůže vytvořit zápornou daň ani přeplatek (není vratná). Případný daňový bonus mohou vytvořit jen jiná zvýhodnění, například daňové zvýhodnění na vyživované děti, které tato kalkulačka neřeší.

Podobné kalkulačky