Υπολογιστής Αυτοεργοδοτούμενου (Κύπρος)

Ο αυτοεργοδοτούμενος καταβάλλει Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% επί του κέρδους (έως το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών των €68.904 τον χρόνο) και εισφορά ΓεΣΥ 4,0% (με ανώτατο όριο εισοδήματος €180.000 ετησίως, δηλαδή μέγιστη εισφορά €7.200). Οι συντελεστές είναι σημαντικά υψηλότεροι από εκείνους του μισθωτού (8,8% και 2,65%), επειδή ο αυτοεργοδοτούμενος καλύπτει και το μερίδιο που για τον μισθωτό θα κατέβαλλε ο εργοδότης. Για κέρδος €40.000 αυτό αντιστοιχεί σε €6.640,00 Κοινωνικές Ασφαλίσεις και €1.600,00 ΓεΣΥ τον χρόνο.

Ο φόρος υπολογίζεται στο φορολογητέο εισόδημα, δηλαδή στο ετήσιο κέρδος μείον τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και το ΓεΣΥ, που εκπίπτουν αμφότερα. Επ' αυτού εφαρμόζονται προοδευτικά, ζώνη προς ζώνη, οι κλίμακες 2026: 0% έως €22.000, 20% στις €22.000–€32.000, 25% στις €32.000–€42.000, 30% στις €42.000–€72.000 και 35% άνω των €72.000. Για φορολογητέο εισόδημα €31.760, ο φόρος είναι (31.760 − 22.000) × 20% = €1.952,00.

Ο αυτοεργοδοτούμενος δεν έχει εργοδότη που να συνεισφέρει εκ μέρους του στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και στο ΓεΣΥ. Έτσι επωμίζεται τόσο το «δικό του» μερίδιο όσο και το μερίδιο που για έναν μισθωτό θα κατέβαλλε ο εργοδότης. Γι' αυτό ο συντελεστής Κοινωνικών Ασφαλίσεων είναι 16,6% (αντί 8,8% του μισθωτού) και η εισφορά ΓεΣΥ 4,0% (αντί 2,65%). Το σύνηθες «κανόνας του χεριού» που αναφέρεται στους freelancers είναι περίπου 20,6% συνολικής επιβάρυνσης εισφορών (16,6% + 4,0%), αλλά τα δύο συστήματα έχουν διαφορετικές βάσεις και πλαφόν, οπότε υπολογίζονται ξεχωριστά.

Για το 2026 το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών για τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις είναι €1.325 την εβδομάδα, €5.742 τον μήνα ή €68.904 τον χρόνο. Πάνω από αυτό το όριο, οι Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% υπολογίζονται μόνο μέχρι το πλαφόν — δεν αυξάνονται περαιτέρω. Προσοχή: νομικά υπάρχουν και κατώτατα ασφαλιστέα ποσά ανά επαγγελματική κατηγορία, που μπορεί να αυξήσουν την εισφορά για χαμηλά δηλωθέντα κέρδη. Ο υπολογιστής εφαρμόζει το 16,6% απευθείας στο κέρδος και δεν μοντελοποιεί αυτά τα κατώτατα ποσά, οπότε για χαμηλά εισοδήματα η πραγματική εισφορά μπορεί να είναι υψηλότερη από την εκτίμηση.

Ναι. Η εισφορά ΓεΣΥ του αυτοεργοδοτούμενου είναι 4,0% και υπολογίζεται έως ανώτατο όριο εισοδήματος €180.000 ετησίως ανά πρόσωπο. Αυτό σημαίνει ότι η μέγιστη ετήσια εισφορά ΓεΣΥ είναι €180.000 × 4,0% = €7.200. Για κέρδη κάτω από €180.000 — δηλαδή για τη συντριπτική πλειονότητα των αυτοεργοδοτούμενων — το πλαφόν δεν επηρεάζει τον υπολογισμό και το 4,0% εφαρμόζεται σε ολόκληρο το κέρδος.

Ο υπολογισμός είναι μια βασική εκτίμηση και δεν περιλαμβάνει: τα κατώτατα ασφαλιστέα ποσά ανά επάγγελμα, τις απαλλαγές 50%/20% για νέους κατοίκους, το καθεστώς non-dom (έκτακτη εισφορά άμυνας), τις οικογενειακές ή στεγαστικές εκπτώσεις, τον ΦΠΑ ή τις προκαταβολές φόρου. Χρήσιμα όρια 2026 για έναν freelancer που δεν εντάσσονται εδώ: υποχρεωτική εγγραφή στον ΦΠΑ με κύκλο φορολογητέων παραδόσεων €15.600 σε 12 μήνες, ενώ το όριο για ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις ανέβηκε από €70.000 σε €120.000. Για την πραγματική σας υποχρέωση συμβουλευτείτε λογιστή ή το Τμήμα Φορολογίας.