Kalkulo.eu

Υπολογιστής Non-Dom (Κύπρος)

Υπολογίστε δωρεάν το όφελος του καθεστώτος non-dom στην Κύπρο για το 2026. Ο υπολογιστής συγκρίνει την Έκτακτη Εισφορά Άμυνας (SDC) που πληρώνει ένας φορολογικός κάτοικος ΜΕ κατοικία (domiciled) έναντι ενός κατοίκου ΧΩΡΙΣ κατοικία (non-dom) σε μερίσματα, τόκους και ενοίκια, και εμφανίζει την ετήσια εξοικονόμηση. Και οι δύο καταστάσεις πληρώνουν ΓεΣΥ 2,65%.

Η φορολογική σας επιβάρυνση

  • Συνολική επιβάρυνση (non-dom)1.908,00 €
  • Όφελος non-dom (εξοικονόμηση SDC)10.200,00 €
  • Συνολικό παθητικό εισόδημα72.000,00 €
  • SDC μερισμάτων0,00 €
  • SDC τόκων0,00 €
  • SDC ενοικίων (καταργήθηκε 2026)0,00 €
  • Σύνολο SDC0,00 €
  • ΓεΣΥ (2,65%)1.908,00 €
  • Σύνολο με κατοικία (domiciled)12.108,00 €
  • Σύνολο non-dom1.908,00 €

Πώς υπολογίζεται το όφελος non-dom στην Κύπρο το 2026;

Στην Κύπρο το καθεστώς non-dom είναι το σημαντικότερο φορολογικό πλεονέκτημα για παθητικό εισόδημα. Ένας φορολογικός κάτοικος Κύπρου χωρίς κατοικία (non-dom) απαλλάσσεται πλήρως από την Έκτακτη Εισφορά Άμυνας (SDC) σε μερίσματα, τόκους και ενοίκια — απαλλαγή που ισχύει από τις 16 Ιουλίου 2015 και διατηρήθηκε στη μεταρρύθμιση 2026. Αντίθετα, ένας κάτοικος με κατοικία (domiciled) πληρώνει SDC. Για το φορολογικό έτος 2026 ισχύουν τρεις βασικοί κανόνες. Πρώτον, τα μερίσματα του domiciled υπόκεινται σε SDC 17% αν διανέμονται από κέρδη έως 31/12/2025 (μεταβατικός συντελεστής, διαθέσιμος αν το μέρισμα ληφθεί έως 31/12/2031), ή 5% αν διανέμονται από κέρδη του 2026 και μετά. Δεύτερον, οι τόκοι του domiciled υπόκεινται σε SDC 17% (ένας μειωμένος συντελεστής 3% ισχύει για κρατικά/αναπτυξιακά ομόλογα ή για συνολικό εισόδημα έως €12.000, που δεν εφαρμόζεται εδώ προεπιλεγμένα). Τρίτον, το SDC ενοικίων ΚΑΤΑΡΓΗΘΗΚΕ από 1/1/2026 για όλους — ο παλαιός κανόνας (3% επί του 75% του μικτού ενοικίου, δηλαδή 2,25% πραγματικός συντελεστής) δεν ισχύει πλέον, οπότε τα ενοίκια δεν συνεισφέρουν τίποτα στη διαφορά SDC. Το ΓεΣΥ 2,65% επί μερισμάτων, τόκων και μικτών ενοικίων ισχύει ΚΑΙ για τις δύο καταστάσεις ίδια, με πλαφόν €180.000 συνολικού εισοδήματος ανά άτομο (μέγιστη εισφορά €4.770), οπότε αλληλοαναιρείται στο όφελος. Επειδή τα μερίσματα και οι τόκοι είναι απαλλαγμένα από φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, οι μόνες επιβαρύνσεις είναι το SDC (μόνο domiciled) και το ΓεΣΥ (και οι δύο). Παράδειγμα (συμπίπτει με τον υπολογιστή): για μερίσματα €50.000, τόκους €10.000 και μικτά ενοίκια €12.000 με μερίσματα από κέρδη έως 31/12/2025 (SDC 17%), το συνολικό παθητικό εισόδημα είναι €72.000 (κάτω από το πλαφόν ΓεΣΥ). Το ΓεΣΥ είναι 2,65% × 72.000 = €1.908,00 και για τις δύο καταστάσεις. Για τον domiciled το SDC είναι: μερίσματα 17% × 50.000 = €8.500,00, τόκοι 17% × 10.000 = €1.700,00, ενοίκια 0% × 12.000 = €0,00 — σύνολο SDC €10.200,00, και συνολική επιβάρυνση €10.200,00 + €1.908,00 = €12.108,00. Για τον non-dom το SDC είναι €0,00 και η συνολική επιβάρυνση μόνο €1.908,00 (ΓεΣΥ). Άρα το όφελος non-dom είναι €12.108,00 − €1.908,00 = €10.200,00 ετησίως — ακριβώς το SDC που θα πλήρωνε ο domiciled. Σημείωση: το πλαφόν €180.000 του ΓεΣΥ αφορά το ΣΥΝΟΛΙΚΟ εισόδημα του ατόμου (και μισθό/σύνταξη), οπότε στην πράξη ο μισθός μπορεί να καταναλώνει μέρος του ορίου. Αρμόδιες αρχές είναι το Τμήμα Φορολογίας Κύπρου και ο Οργανισμός Ασφάλισης Υγείας (ΓεΣΥ).

Επίσημη πηγή: Τμήμα Φορολογίας Κύπρου · Ενημέρωση δεδομένων: 2026-06-02

Συχνές ερωτήσεις

Τι σημαίνει non-dom στην Κύπρο και ποιο είναι το όφελος;

Non-dom (χωρίς κατοικία) είναι ο φορολογικός κάτοικος Κύπρου που δεν θεωρείται «domiciled» στην Κύπρο. Το βασικό όφελος είναι η πλήρης απαλλαγή από την Έκτακτη Εισφορά Άμυνας (SDC) σε μερίσματα, τόκους και ενοίκια, που ισχύει από τις 16 Ιουλίου 2015. Για παράδειγμα, σε μερίσματα €50.000 και τόκους €10.000 (από κέρδη έως 31/12/2025), ο non-dom εξοικονομεί €10.200,00 SDC τον χρόνο σε σχέση με έναν domiciled. Και οι δύο εξακολουθούν να πληρώνουν ΓεΣΥ.

Ποιος είναι ο συντελεστής SDC μερισμάτων το 2026;

Με τη μεταρρύθμιση 2026 ο συντελεστής SDC μερισμάτων για domiciled εξαρτάται από την προέλευση των κερδών: 17% (μεταβατικός) για μερίσματα από κέρδη έως 31/12/2025, εφόσον το μέρισμα ληφθεί έως 31/12/2031, ή 5% για μερίσματα από κέρδη του 2026 και μετά. Ο non-dom δεν πληρώνει SDC σε καμία περίπτωση (0%). Αυτή η διάκριση «παλαιά / νέα κέρδη» είναι η σημαντικότερη νέα λεπτομέρεια του 2026.

Καταργήθηκε το SDC ενοικίων το 2026;

Ναι. Από την 1η Ιανουαρίου 2026 το SDC επί ενοικίων καταργήθηκε για όλους — και για domiciled και για non-dom. Ο παλαιός κανόνας ήταν 3% επί του 75% του μικτού ενοικίου (πραγματικός συντελεστής 2,25%) και ίσχυε έως 31/12/2025. Επομένως, τα ενοίκια δεν συνεισφέρουν πλέον στη διαφορά SDC μεταξύ των δύο καταστάσεων. Τα ενοίκια εξακολουθούν να επιβαρύνονται με ΓεΣΥ 2,65% και με φόρο εισοδήματος (ίδιο και για τους δύο).

Πληρώνει ΓεΣΥ ο non-dom;

Ναι. Η εισφορά ΓεΣΥ 2,65% σε μερίσματα, τόκους και μικτά ενοίκια ισχύει ΚΑΙ για domiciled ΚΑΙ για non-dom, με τον ίδιο τρόπο. Υπόκειται σε πλαφόν €180.000 συνολικού εισοδήματος ανά άτομο (μέγιστη ετήσια εισφορά €4.770) και καταβάλλεται με αυτοεκκαθάριση δύο φορές τον χρόνο (30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου). Επειδή το ΓεΣΥ είναι ίδιο και για τις δύο καταστάσεις, αλληλοαναιρείται και δεν επηρεάζει το όφελος του non-dom.

Φορολογούνται τα μερίσματα και οι τόκοι με φόρο εισοδήματος;

Όχι. Για τα φυσικά πρόσωπα, τα μερίσματα και οι τόκοι είναι απαλλαγμένα από τον φόρο εισοδήματος. Υπόκεινται μόνο σε SDC (αν είστε domiciled) και σε ΓεΣΥ (και οι δύο καταστάσεις). Τα ενοίκια, αντίθετα, υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος με τις κανονικές κλίμακες συν ΓεΣΥ — αλλά ο φόρος εισοδήματος επί ενοικίων είναι ο ίδιος για domiciled και non-dom, γι' αυτό δεν περιλαμβάνεται σε αυτή τη σύγκριση SDC.

Για πόσα χρόνια ισχύει το καθεστώς non-dom;

Σύμφωνα με τον κανόνα της «εικαζόμενης κατοικίας» (deemed domicile), ένα πρόσωπο θεωρείται non-dom για έως 17 από τα προηγούμενα 20 έτη φορολογικής κατοικίας στην Κύπρο. Μετά την παρέλευση αυτής της περιόδου το πρόσωπο θεωρείται domiciled και αρχίζει να πληρώνει SDC. Από το 2026 προβλέπεται προαιρετική παράταση 5 ετών με καταβολή τέλους. Ο υπολογιστής δεν μοντελοποιεί το χρονικό όριο των 17 ετών· συγκρίνει απλώς τη φορολογική μεταχείριση των δύο καταστάσεων.

Παρόμοιοι υπολογιστές