Simulatore Regime Forfettario 2026

Come si calcola

Il regime forfettario ribalta la logica della contabilità ordinaria: non si parte dalla differenza fra ricavi e costi effettivi, ma si presume per legge quanta parte del fatturato sia reddito. Il calcolo procede in quattro passaggi concatenati. Primo, si determina l'imponibile lordo moltiplicando il fatturato annuo (ricavi o compensi incassati, IVA esclusa) per il coefficiente di redditività previsto per il tuo codice ATECO: 78% per le professioni intellettuali, 86% per attività industriali, artigianali e di costruzione, 40% per commercio e ristorazione, 62% per gli intermediari, 67% per le attività residuali. Secondo, su questo imponibile si calcolano i contributi previdenziali INPS (o di cassa professionale): 25,72% per la Gestione Separata, circa 24% per artigiani e commercianti, percentuali variabili per le casse private. Terzo — ed è il punto che molti sbagliano — i contributi versati si deducono dall'imponibile, generando il reddito imponibile fiscale. Quarto, su quest'ultimo si applica l'imposta sostitutiva, che sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali: 5% per i primi cinque anni se hai i requisiti startup, altrimenti 15%. Il reddito netto è il fatturato meno contributi meno imposta. Da notare: l'aliquota effettiva totale che vedi nel risultato include sia l'imposta sia i contributi, perciò è sempre più alta del 5% o 15% nominale dell'imposta sostitutiva da sola.

Imponibile = Fatturato × Coefficiente di redditività
Contributi INPS = Imponibile × Aliquota previdenziale
Reddito imponibile fiscale = Imponibile − Contributi INPS
Imposta sostitutiva = Reddito imponibile fiscale × (5% startup oppure 15%)
Reddito netto = Fatturato − Contributi INPS − Imposta sostitutiva
Aliquota effettiva totale = (Contributi INPS + Imposta sostitutiva) ÷ Fatturato

Esempio di calcolo

Prendiamo i valori predefiniti del simulatore: 50.000€ di fatturato annuo come professionista intellettuale (coefficiente 78%), primo anno di attività con requisiti startup (aliquota 5%) e Gestione Separata INPS al 25,72%.

Il reddito netto è di €38.520,74. Si noti come l'aliquota effettiva totale del 22,96% sia molto più alta del 5% dell'imposta sostitutiva: la voce più pesante non è l'imposta ma i contributi INPS (€10.030,80), che da soli valgono oltre il 20% del fatturato. Se non avessi i requisiti startup, l'imposta passerebbe al 15% (€4.345,38) e il netto scenderebbe a €35.623,82. È il motivo per cui, terminato il quinquennio agevolato, il carico fiscale aumenta in modo sensibile pur restando il forfettario tra i regimi più leggeri.

Quando il risultato può variare

Il risultato del simulatore è una stima e può scostarsi dal calcolo definitivo del tuo commercialista per diversi motivi. L'aliquota contributiva è la variabile più importante: artigiani e commercianti versano contributi su un minimale annuo fisso anche con fatturati molto bassi, e possono chiedere la riduzione del 35% prevista per i forfettari, mentre le casse professionali (Inarcassa, Cassa Forense, ENPACL e altre) applicano regole e minimi propri non riducibili a una sola percentuale. La riduzione contributiva del 35% per iscritti alle gestioni artigiani e commercianti, se richiesta, abbassa i contributi e quindi alza il netto. Il requisito startup decade se l'attività prosegue un lavoro autonomo o dipendente precedente, facendo scattare il 15% fin dal primo anno. Infine, eventuali acconti e saldi di imposta e contributi seguono scadenze proprie (giugno e novembre), per cui la liquidità durante l'anno differisce dal carico annuo qui rappresentato. Verifica sempre la tua posizione specifica con un professionista abilitato.

Aliquote e scaglioni

Coefficienti di redditività per gruppo di codici ATECO e aliquote dell'imposta sostitutiva in vigore nel 2026.

Fonti e base normativa

Registro modifiche

• 2026-04-09 — Aggiornamento all'anno d'imposta 2026: confermati coefficienti di redditività, soglia di 85.000€ e aliquote 5% / 15%.
• 2026-06-15 — Aggiunti spiegazione del metodo, esempio svolto coi valori predefiniti, tabella di aliquote e coefficienti e tabella delle fonti ufficiali; ampliata la sezione sui casi in cui il risultato può variare.