Simulatore Regime Forfettario 2026

Come si calcola

Il simulatore procede in quattro passaggi. 1. Requisiti. Prima di ogni importo controlla le condizioni di accesso riferite al 2025: ricavi fino a 85.000€, spese per il personale fino a 20.000€, redditi di lavoro dipendente o assimilati fino a 35.000€ (non conta se il rapporto è cessato) e le altre cause di esclusione. Se i ricavi 2026 superano 100.000€ il regime cessa già nel 2026 e non viene calcolato alcun importo forfettario; tra 85.000€ e 100.000€ il 2026 resta forfettario e l'uscita scatta dal 2027. 2. Reddito forfettario. I ricavi incassati nell'anno si moltiplicano per il coefficiente di redditività del tuo gruppo ATECO (dal 40% all'86%). 3. Imposta. Dal reddito forfettario si sottraggono i contributi obbligatori versati nel 2026 (criterio di cassa, non i contributi calcolati sul reddito 2026) e sul risultato si applica il 5% (anno di inizio e i quattro successivi, se hai i requisiti) o il 15%. Se i contributi versati superano il reddito forfettario, l'imposta è zero e l'eccedenza è deducibile dal reddito complessivo. 4. Contributi e residuo. I contributi dovuti sul reddito 2026 si calcolano per gestione: Gestione Separata 26,07% (24% per pensionati o con altra copertura), artigiani 24% e commercianti 24,48% con minimale di 18.808€, un punto in più oltre 56.224€, contributo di maternità; con riduzioni contributive i contributi non vengono calcolati. Il residuo prima dei costi è ricavi meno contributi dovuti meno imposta; il residuo dopo i costi sottrae anche i costi effettivi che inserisci, perché il coefficiente riduce solo la base imponibile e non paga le tue spese. Sono importi annui di competenza: le date di pagamento cadono in parte nel 2027.

Reddito forfettario = Ricavi incassati × Coefficiente di redditività
Reddito imponibile = max(Reddito forfettario − Contributi versati nel 2026; 0)
Imposta sostitutiva = Reddito imponibile × (5% oppure 15%)
Contributi dovuti GS = Reddito forfettario × 26,07% (24%)
Contributi dovuti artigiani/commercianti = max(Reddito forfettario; 18.808) × 24% / 24,48% (+1 punto oltre 56.224) + 7,44
Residuo prima dei costi = Ricavi − Contributi dovuti − Imposta sostitutiva
Residuo dopo i costi = Residuo prima dei costi − Costi effettivi

Esempio di calcolo

Professionista con 50.000€ incassati nel 2026, attività professionale (coefficiente 78%), partita IVA aperta nel 2026 con tutti i requisiti per il 5%, iscritto alla Gestione Separata, nessun contributo versato nel 2026 (i contributi sul primo anno si pagano dal 2027) e 5.000€ di costi effettivi.

Se nel 2026 avessi già versato 10.000€ di contributi (per esempio il saldo dell'anno prima), il reddito imponibile scenderebbe a 29.000€ e l'imposta a 1.450€. Senza i requisiti per il 5% la stessa base pagherebbe il 15%: 4.350€. I contributi dovuti restano 10.167,30€ in entrambi i casi, perché dipendono dal reddito 2026 e non da quanto hai versato.

Quando il risultato può variare

Il risultato è una simulazione annua e può differire dalla tua dichiarazione. Contributi versati: si deducono quelli pagati nell'anno; se ometti il campo, imposta e residuo restano non calcolati. Perdite fiscali pregresse e crediti d'imposta non sono considerati: se ne hai, l'imposta effettiva è più bassa. Più attività con coefficienti diversi: il simulatore usa un solo coefficiente; con più codici ATECO il reddito va calcolato attività per attività. Base contributiva: per artigiani e commercianti i contributi si calcolano sul reddito forfettario di questa attività; altri redditi d'impresa o collaboratori familiari cambiano il conto. Iscrizione per una parte dell'anno ad artigiani o commercianti: il simulatore applica il minimale dell'intero anno, che per chi si iscrive in corso d'anno va ridotto ai mesi di iscrizione, quindi i contributi mostrati sono più alti. Casse professionali (Inarcassa, Cassa Forense e altre) e le riduzioni contributive del 35% e del 50% hanno regole proprie e non vengono calcolate. Cassa e liquidità: saldi e acconti seguono scadenze proprie, per cui i pagamenti di un anno non coincidono con gli importi annui mostrati. Oltre le soglie di uscita si applica il regime ordinario, non calcolato qui.

Aliquote e scaglioni

Parametri 2026 usati dal simulatore, con la loro fonte normativa o amministrativa.

Fonti e base normativa

Registro modifiche

• 2026-04-09 — Aggiornamento all'anno d'imposta 2026: confermati coefficienti di redditività, soglia di 85.000€ e aliquote 5% / 15%.
• 2026-06-15 — Aggiunti spiegazione del metodo, esempio svolto coi valori predefiniti, tabella di aliquote e coefficienti e tabella delle fonti ufficiali; ampliata la sezione sui casi in cui il risultato può variare.
• 2026-09-05 — Correzione dopo la revisione (P2): il coefficiente di redditività di industria e artigianato è il 67% della voce residuale «altre attività economiche» (tabella allegato 4, L. 190/2014), non l'86% riservato a costruzioni e attività immobiliari.
• 2026-09-05 — Tabella allineata al coefficiente del 67% per industria e artigianato (voce residuale); le industrie alimentari e delle bevande hanno il 40%: verificare il proprio codice ATECO.
• 2026-09-26 — Revisione completa (P1): i requisiti di accesso vengono verificati prima del calcolo (ricavi 2025 fino a 85.000€, personale fino a 20.000€, redditi di lavoro dipendente fino a 35.000€ per il 2026, altre cause di esclusione) e oltre 100.000€ di ricavi 2026 non viene mostrato alcun importo forfettario. L'imposta si calcola deducendo i contributi effettivamente versati nel 2026, non quelli stimati. Il «reddito netto» diventa «residuo prima dei costi», con un campo facoltativo per i costi effettivi. Gestione Separata al 26,07% (24% per pensionati o con altra copertura); artigiani e commercianti con minimale, seconda fascia e maternità; con la riduzione del 35% o del 50% e per le casse professionali i contributi non sono calcolati. Fonti aggiornate al nuovo testo unico (D.Lgs. 117/2026, artt. 232–240), che ha sostituito la legge 190/2014. Aggiunto il coefficiente del 54% per il commercio ambulante di altri prodotti. Requisiti del 5% con risposta «non so» e anno di inizio.