Calcolo IRPEF 2026

Come si calcola

Il calcolo dell'IRPEF parte dal reddito complessivo imponibile e applica le aliquote per scaglioni, non un'unica percentuale: ciascuna fascia di reddito è tassata alla propria aliquota e solo la parte eccedente passa allo scaglione successivo. Dal 2024 (Legge di Bilancio 207/2024, che ha consolidato i nuovi scaglioni anche per il 2026) le fasce sono tre: il 23% si applica fino a 28.000€, il 35% sulla quota tra 28.000€ e 50.000€ e il 43% su tutto ciò che supera i 50.000€. Il risultato di questo passaggio è l'IRPEF lorda. Da questa imposta lorda si sottraggono poi le detrazioni, che riducono direttamente l'imposta (non l'imponibile). La detrazione più rilevante è quella per tipo di reddito: per il lavoro dipendente arriva fino a 1.955€ per i redditi più bassi e decresce gradualmente fino ad azzerarsi a 50.000€; formule analoghe, ma con soglie e importi diversi, valgono per la pensione e per il lavoro autonomo. Si aggiungono, se spettano, la detrazione per il coniuge a carico (fino a 800€, anch'essa decrescente) e quella per altri familiari a carico (genitori, fratelli o parenti conviventi con reddito inferiore a 2.840,51€), pari a 750€ ciascuno e ridotta in proporzione al crescere del reddito. Il valore che resta è l'IRPEF netta, che non può mai scendere sotto zero. Infine, sul reddito imponibile si calcolano le addizionali regionale e comunale, percentuali fissate dall'ente locale che si sommano all'IRPEF netta per ottenere il carico fiscale complessivo. I figli a carico, dal 2022, non generano più detrazioni IRPEF ma sono coperti dall'Assegno Unico Universale erogato dall'INPS.

IRPEF lorda = somma su ogni scaglione di (quota di reddito nello scaglione × aliquota)
IRPEF netta = max(IRPEF lorda − detrazione tipo reddito − detrazione coniuge − detrazione altri familiari, 0)
Addizionali = reddito imponibile × (% regionale + % comunale)
Imposte totali = IRPEF netta + addizionali
Reddito netto = reddito imponibile − imposte totali

Esempio di calcolo

Prendiamo i valori predefiniti del calcolatore: un reddito da lavoro dipendente di 30.000€ annui, senza coniuge né altri familiari a carico, con addizionale regionale all'1,7% e addizionale comunale allo 0,8%.

L'aliquota effettiva è 6.088,64 € ÷ 30.000 € = 20,30%, ben al di sotto dell'aliquota marginale del 35% dello scaglione in cui ricade l'ultima parte del reddito: la progressività fa sì che i primi 28.000€ siano tassati solo al 23% e che la detrazione da lavoro dipendente abbatta ulteriormente l'imposta. Modificando la regione, il comune o aggiungendo familiari a carico il risultato cambia di conseguenza.

Quando il risultato può variare

La cifra reale sul tuo Modello 730 o Modello Redditi può discostarsi da questa stima per diversi motivi. Le addizionali regionali e comunali variano sensibilmente: alcune regioni superano il 3% (Lazio e Campania), altre restano vicine all'1,2% (Sardegna, Veneto), mentre molti piccoli comuni applicano lo 0%. Il calcolatore considera un solo tipo di reddito per volta; se cumuli lavoro dipendente, pensione e redditi autonomi, le detrazioni si applicano in proporzione e l'imposta complessiva cambia. Non sono incluse le detrazioni per oneri (spese mediche, interessi sul mutuo, ristrutturazioni, erogazioni liberali), che riducono ulteriormente l'IRPEF dovuta, né il trattamento integrativo (ex bonus 100€) spettante ad alcuni redditi da lavoro. Chi aderisce al regime forfettario non versa IRPEF ordinaria ma un'imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi cinque anni), quindi per quei contribuenti questo strumento non è applicabile. Il dato definitivo emerge sempre dal conguaglio nella dichiarazione dei redditi.

Aliquote e scaglioni

Scaglioni IRPEF e principali detrazioni in vigore nel 2026 (Legge 207/2024).

Fonti e base normativa

Registro modifiche

• 2026-04-09 — Conferma per l'anno d'imposta 2026 dei tre scaglioni 23/35/43% e della detrazione da lavoro dipendente fino a 1.955 € (Legge 207/2024).
• 2026-06-15 — Aggiunti esempio di calcolo, tabella di aliquote e detrazioni e tabella delle fonti ufficiali; ampliata la spiegazione di detrazioni e addizionali e ricalcolato l'esempio con i valori esatti dello strumento.