Calcolo IRPEF 2026

Come si calcola

Il calcolo dell'IRPEF parte dal reddito complessivo imponibile e applica le aliquote per scaglioni, non un'unica percentuale: ciascuna fascia di reddito è tassata alla propria aliquota e solo la parte eccedente passa allo scaglione successivo. Dal 2024 (Legge di Bilancio 207/2024, che ha consolidato i nuovi scaglioni anche per il 2026) le fasce sono tre: il 23% si applica fino a 28.000€, il 33% sulla quota tra 28.000€ e 50.000€ (L. 199/2025, dal 2026; era il 35%) e il 43% su tutto ciò che supera i 50.000€. Il risultato di questo passaggio è l'IRPEF lorda. Da questa imposta lorda si sottraggono poi le detrazioni, che riducono direttamente l'imposta (non l'imponibile). La detrazione più rilevante è quella per tipo di reddito: per il lavoro dipendente arriva fino a 1.955€ per i redditi più bassi e decresce gradualmente fino ad azzerarsi a 50.000€; formule analoghe, ma con soglie e importi diversi, valgono per la pensione e per il lavoro autonomo. Si aggiungono, se spettano, la detrazione per il coniuge a carico (fino a 800€, anch'essa decrescente) e quella per altri familiari a carico (genitori, fratelli o parenti conviventi con reddito inferiore a 2.840,51€), pari a 750€ ciascuno e ridotta in proporzione al crescere del reddito. Il valore che resta è l'IRPEF netta, che non può mai scendere sotto zero. Infine, sul reddito imponibile si calcolano le addizionali regionale e comunale, percentuali fissate dall'ente locale che si sommano all'IRPEF netta per ottenere il carico fiscale complessivo. I figli a carico, dal 2022, non generano più detrazioni IRPEF ma sono coperti dall'Assegno Unico Universale erogato dall'INPS.

Imponibile (dipendente) = RAL − contributi INPS 9,19% (+1% oltre 55.008 €)
Imponibile (pensione, autonomo) = reddito inserito
IRPEF lorda = somma su ogni scaglione di (quota di imponibile nello scaglione × aliquota)
Ulteriore detrazione (dipendente) = 1.000 € tra 20.001 e 32.000 €, poi decrescente a zero a 40.000 €
IRPEF netta = max(IRPEF lorda − detrazione tipo reddito − ulteriore detrazione − detrazione coniuge − detrazione altri familiari, 0)
Addizionali = imponibile × (% regionale + % comunale)
Imposte totali = IRPEF netta + addizionali
Reddito netto = imponibile − imposte totali

Esempio di calcolo

Prendiamo i valori predefiniti del calcolatore: una RAL da lavoro dipendente di 30.000€ annui, senza coniuge né altri familiari a carico, con addizionale regionale all'1,7% e addizionale comunale allo 0,8%.

L'aliquota effettiva sull'imponibile è 3.902,70 € ÷ 27.243 € = 14,56%, ben al di sotto dell'aliquota marginale del 23% del primo scaglione: la detrazione da lavoro dipendente e l'ulteriore detrazione abbattono l'imposta. La stessa RAL su il calcolatore dello stipendio netto dà la stessa IRPEF netta di 3.221,63 €. Fino al 5 settembre 2026 questo calcolatore applicava l'IRPEF alla RAL intera senza dedurre i contributi e senza l'ulteriore detrazione, mostrando 5.338,64 € (+62%): era un errore. Modificando la regione, il comune o aggiungendo familiari a carico il risultato cambia di conseguenza.

Quando il risultato può variare

La cifra reale sul tuo Modello 730 o Modello Redditi può discostarsi da questa stima per diversi motivi. Le addizionali regionali e comunali variano sensibilmente: alcune regioni superano il 3% (Lazio e Campania), altre restano vicine all'1,2% (Sardegna, Veneto), mentre molti piccoli comuni applicano lo 0%. Per il lavoro dipendente il calcolatore deduce i contributi INPS al 9,19% (più 1% sopra 55.008 €): con aliquote contributive diverse (apprendisti, alcuni fondi) l'imponibile cambia. Il calcolatore considera un solo tipo di reddito per volta; se cumuli lavoro dipendente, pensione e redditi autonomi, le detrazioni si applicano in proporzione e l'imposta complessiva cambia. Non sono incluse le detrazioni per oneri (spese mediche, interessi sul mutuo, ristrutturazioni, erogazioni liberali), che riducono ulteriormente l'IRPEF dovuta, né il trattamento integrativo (ex bonus 100€) spettante ad alcuni redditi da lavoro. Chi aderisce al regime forfettario non versa IRPEF ordinaria ma un'imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi cinque anni), quindi per quei contribuenti questo strumento non è applicabile. Il dato definitivo emerge sempre dal conguaglio nella dichiarazione dei redditi.

Aliquote e scaglioni

Scaglioni IRPEF e principali detrazioni in vigore nel 2026 (Legge 207/2024).

Fonti e base normativa

Registro modifiche

• 2026-04-09 — Conferma per l'anno d'imposta 2026 dei tre scaglioni 23/35/43% e della detrazione da lavoro dipendente fino a 1.955 € (Legge 207/2024).
• 2026-06-15 — Aggiunti esempio di calcolo, tabella di aliquote e detrazioni e tabella delle fonti ufficiali; ampliata la spiegazione di detrazioni e addizionali e ricalcolato l'esempio con i valori esatti dello strumento.
• 2026-09-05 — Correzione dopo revisione (P1-IT-1): per il lavoro dipendente l'IRPEF è ora calcolata sull'imponibile al netto dei contributi INPS (9,19%) e applica l'ulteriore detrazione L. 207/2024 con décalage 32.000–40.000 €, allineando il risultato a /it/stipendio-netto/ (30.000 € RAL: IRPEF netta 3.221,63 € invece di 5.338,64 €).
• 2026-09-05 — Correzione dopo la revisione IT del 2026-09-05: aliquota del secondo scaglione al 33% (L. 199/2025, dal 2026; a 40.000€ imponibili l'IRPEF lorda è 10.400€, non 10.640€); detrazione lavoro dipendente con quoziente troncato alla quarta cifra decimale e maggiorazione di 65€ per i redditi 25.001–35.000€ in entrambe le fasce (esempio: 2.044,26€, IRPEF netta 3.221,63€).
• 2026-09-29 — Correzione: un campo lasciato vuoto era letto come 0. Un reddito vuoto mostrava imposte di 0,00 €; un'aliquota dell'addizionale regionale vuota toglieva l'addizionale dal totale (3.439,58 € invece di 3.902,70 € con i valori predefiniti). Ora un campo vuoto o non valido mostra « — » con la motivazione sulle righe che ne dipendono; l'IRPEF netta e l'addizionale comunale non dipendono dall'aliquota regionale e restano. Un valore inserito a 0 è calcolato come prima; il calcolo predefinito è invariato.
• 2026-09-29 — Correzione di copy: la riga «Scaglione IRPEF» e la meta description mostravano ancora «2° (35%)», mentre il calcolatore applica già il 33% al secondo scaglione dal 2026 (L. 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, che modifica l'art. 11 TUIR). L'etichetta ora deriva l'aliquota dallo stesso array di scaglioni usato per il calcolo, così non può più disallinearsi dal risultato.