Calcolo TFR Netto 2026

Come si calcola

Il calcolo del TFR si fonda interamente sull'art. 2120 del Codice Civile e si articola in tre passaggi distinti. Il primo è l'accantonamento: ogni anno il datore di lavoro mette da parte una quota pari alla retribuzione annua lorda (RAL) divisa per 13,5. Questo divisore non è casuale, ma corrisponde grossomodo al 7,41% della retribuzione, un compromesso storico fra le dodici mensilità e la tredicesima. Il secondo passaggio è la rivalutazione: alla fine di ogni anno, il montante già accantonato (non la quota dell'anno in corso) viene incrementato di un tasso composto da una parte fissa dell'1,5% più il 75% dell'incremento dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati. Con un'inflazione del 1,2%, il tasso di rivalutazione è quindi 1,5% + 0,75 × 1,2% = 2,4% annuo. Questo meccanismo protegge il valore del TFR dall'erosione monetaria, anche se la rivalutazione è a sua volta tassata con un'imposta sostitutiva del 17%. Il terzo passaggio è la tassazione separata al momento della liquidazione. Il TFR non si somma agli altri redditi dell'anno: si determina un reddito di riferimento pari al TFR moltiplicato per 12 e diviso per gli anni di servizio, si calcola l'IRPEF teorica su questo reddito con gli scaglioni ordinari, e l'aliquota media così ottenuta viene applicata all'intero TFR lordo. Poiché il reddito di riferimento riporta l'importo a una base annua, l'aliquota media risulta normalmente più bassa di quella che si pagherebbe tassando il TFR come reddito ordinario in un solo anno. È questa la ragione per cui la tassazione separata è quasi sempre vantaggiosa per il lavoratore.

Quota annua          = RAL ÷ 13,5 − 0,50% × RAL (Fondo di garanzia)
Tasso rivalutazione  = 1,5% + (75% × indice ISTAT)
Fondo                = somma quote + rivalutazioni − imposta sostitutiva 17% pagata ogni anno
Reddito riferimento  = (somma quote × 12) ÷ anni di servizio
Aliquota media       = IRPEF(reddito riferimento) ÷ reddito riferimento
Ritenuta             = somma quote × aliquota media
Imposta sostitutiva  = 17% di ciascuna rivalutazione annuale (dedotta prima della successiva)
TFR netto (stima)    = Fondo − ritenuta   (la riliquidazione dell'Agenzia può cambiarla)

Esempio di calcolo

Prendiamo i valori predefiniti del calcolatore: una RAL di 30.000 € annui, 10 anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro e un indice ISTAT dell'1,2%. Il tasso di rivalutazione applicato è quindi del 2,4% annuo.

Il risultato finale è un TFR netto stimato di circa 17.915,85 € su un fondo di 22.681,96 € dopo l'imposta annuale sulle rivalutazioni. La quota annua non è RAL ÷ 13,5 ma quel valore meno lo 0,50% della RAL trattenuto per il Fondo di garanzia (L. 297/1982): fino al 5 settembre 2026 il calcolatore ometteva la trattenuta e mostrava un lordo di 24.782,46 €. Ogni rivalutazione annuale (2.361,13 € in totale) è tassata anno per anno con l'imposta sostitutiva del 17% (401,39 €), che riduce il fondo prima della rivalutazione successiva, più bassa dell'aliquota media della tassazione separata (23,00%): scorporarla anno per anno, come fa ora il calcolatore, aumenta il netto rispetto a tassare tutto all'aliquota media — la nota precedente affermava il contrario. Il TFR netto non subisce addizionali regionali e comunali, a differenza dello stipendio.

Quando il risultato può variare

Il calcolatore trattiene dalla quota annua lo 0,50% della RAL versato al Fondo di garanzia e tassa la rivalutazione con l'imposta sostitutiva del 17%, separata dalla tassazione separata sulle quote; l'Agenzia delle Entrate riliquida poi l'imposta con l'aliquota media dei cinque anni precedenti, che può differire da quella stimata qui. La cifra reale che riceverai può discostarsi da questa stima per diversi motivi. Il più importante è l'indice ISTAT effettivo: la rivalutazione dipende dall'inflazione reale di ciascun anno, che varia e che negli anni ad alta inflazione (come il 2022-2023) può superare di molto il valore medio ipotizzato. Anche la continuità del rapporto conta: assenze non retribuite, aspettative e periodi di part-time riducono la RAL utile e quindi le quote accantonate. Se hai destinato il TFR a un fondo pensione, la tassazione cambia radicalmente, con un'aliquota che parte dal 15% e scende fino al 9% dopo 35 anni di adesione, molto più conveniente della tassazione separata. Gli anticipi già richiesti (fino al 70% dopo 8 anni) e le quote eventualmente percepite in busta paga (QuIR) riducono il montante residuo. Infine, l'Agenzia delle Entrate effettua una riliquidazione entro i tre anni successivi, ricalcolando l'aliquota media sulla media dei redditi degli ultimi cinque anni: l'importo definitivo può quindi essere rettificato, con un conguaglio a credito o a debito.

Aliquote e scaglioni

Parametri di calcolo del TFR e scaglioni IRPEF vigenti nel 2026.

Fonti e base normativa

Registro modifiche

• 2026-04-09 — Aggiornamento all'anno fiscale 2026: confermati i tre scaglioni IRPEF (23%, 35%, 43%) per il reddito di riferimento.
• 2026-06-15 — Aggiunti esempio di calcolo dettagliato, tabella dei parametri, fonti ufficiali e registro modifiche; ampliata la spiegazione di rivalutazione e tassazione separata.
• 2026-09-05 — Correzione dopo la revisione del 2026-09-04 (P1-IT-4): la quota annua sottrae lo 0,50% della RAL per il Fondo di garanzia (lordo dell'esempio 23.109,65 € invece di 24.782,46 €) e la rivalutazione è tassata al 17% con imposta sostitutiva, scorporata dalla tassazione separata; la nota che descriveva l'effetto dello scorporo nella direzione sbagliata è stata riscritta.
• 2026-09-05 — Correzione dopo la revisione IT del 2026-09-05: l'imposta sostitutiva del 17% è applicata ogni anno alla rivalutazione e riduce il fondo prima della rivalutazione successiva (L. 190/2014 c. 623–625) — fondo 22.681,96 € nell'esempio; il secondo scaglione della tassazione separata è al 33% (L. 199/2025); il netto è etichettato come stima prima della riliquidazione.
• 2026-09-29 — Correzione: un campo lasciato vuoto era letto come 0. Una RAL o un'anzianità vuote mostravano 0,00 €; un indice ISTAT vuoto rivalutava il fondo allo 0 % (TFR netto 17.156,47 € invece di 17.915,85 €) senza che nessuno avesse inserito quell'indice. Ora un campo vuoto o non valido mostra « — » con la motivazione sulle righe che ne dipendono; quota annua, reddito di riferimento, aliquota media e ritenuta non dipendono dall'indice ISTAT e restano. Un valore inserito è usato come tale; il calcolo predefinito è invariato.
• 2026-09-29 — Correzione di copy: la nota dell'esempio sull'IRPEF del reddito di riferimento riportava ancora «+35% sull'eventuale eccedenza», mentre il calcolatore applica già il 33% al secondo scaglione dal 2026 (L. 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, che modifica l'art. 11 TUIR). La nota ora indica correttamente il 33%.