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Calcul de l'Impôt sur le Revenu (Luxembourg) 2026

Calculez gratuitement votre impôt sur le revenu des personnes physiques au Luxembourg pour l'année d'imposition 2026. Le calcul applique le barème officiel de l'Administration des contributions directes (ACD), de 0% à 42%, selon votre classe d'impôt (1, 1a ou 2), puis ajoute la contribution au fonds pour l'emploi de 7% ou 9%.

Votre impôt sur le revenu

  • Impôt total dû11.946,02 €
  • Revenu net après impôt48.053,99 €
  • Impôt selon le barème11.164,50 €
  • Contribution au fonds pour l'emploi (7%)781,52 €
  • Taux moyen d'imposition19,91 %
  • Taux marginal (avec surtaxe)41,73 %
  • Revenu imposable60.000,00 €

Comment calculer l'impôt sur le revenu au Luxembourg en 2026 ?

Au Luxembourg, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif : il se calcule tranche par tranche sur le revenu imposable annuel, à l'aide d'un barème comprenant 23 segments. La première tranche, jusqu'à 13 230 €, est exonérée (taux 0%). Au-delà, le taux marginal grimpe de 8% jusqu'à 42% pour la partie du revenu dépassant 234 870 €. Pour l'année d'imposition 2026, le barème reste identique à celui de 2025 : la réforme structurelle dite « Tarif unique » et la prochaine indexation automatique n'entrent en vigueur qu'en 2028. La classe d'impôt module ce calcul. En classe 1 (célibataire sans enfant), le barème s'applique directement au revenu. En classe 2 (mariés ou partenaires imposés collectivement), on applique le « splitting » : le barème est calculé sur la moitié du revenu, puis le résultat est doublé, ce qui réduit la progressivité. La classe 1a (parent isolé, veuf, ou personne de 65 ans et plus) bénéficie d'un abattement « demi-revenu » sous le seuil de 45 060 €. Sur l'impôt obtenu, on ajoute la contribution au fonds pour l'emploi : 7% par défaut, portée à 9% lorsque le revenu imposable dépasse 150 000 € (classes 1 et 1a) ou 300 000 € (classe 2). Exemple concret en classe 1 pour un revenu imposable de 60 000 € : l'impôt selon le barème s'élève à 11 164,50 €. La contribution au fonds pour l'emploi de 7% ajoute 781,52 €, soit un impôt total de 11 946,02 €. Le revenu net après impôt est donc de 48 053,99 €, le taux moyen d'imposition de 19,91% et le taux marginal de 41,73% (39% × 1,07). Attention : ce calcul porte uniquement sur l'impôt dû sur un revenu imposable donné. Il n'inclut ni les cotisations sociales (CCSS : maladie 2,80%, pension 8,50%, dépendance 1,40%), ni les crédits d'impôt (CIS, CIM, crédit monoparental), ni les déductions personnelles. Pour des chiffres contraignants, utilisez le simulateur officiel de l'ACD.

Source officielle : ACD · Données mises à jour : 2026-06-02

Questions fréquentes

Le barème 2026 est-il différent de celui de 2025 ?

Non. Pour l'année d'imposition 2026, le barème reste strictement identique à celui de 2025 (tarif applicable à partir de l'année d'imposition 2025). La réforme du « Tarif unique » et la prochaine indexation automatique des tranches n'entrent en vigueur qu'en 2028. Le seuil d'exonération reste fixé à 13 230 € et le taux maximal à 42% au-delà de 234 870 €.

Quelle est la différence entre les classes d'impôt 1, 1a et 2 ?

La classe 1 concerne les célibataires sans enfant : le barème s'applique directement au revenu imposable. La classe 2 vise les couples mariés ou partenaires imposés collectivement et applique le « splitting » (barème sur la moitié du revenu, résultat doublé), ce qui réduit fortement l'impôt. La classe 1a (parents isolés, veufs, ou personnes de 65 ans et plus) bénéficie d'un abattement demi-revenu sous le seuil de 45 060 €, offrant un barème plus favorable que la classe 1.

Qu'est-ce que la contribution au fonds pour l'emploi ?

Il s'agit d'une surtaxe de solidarité prélevée en plus de l'impôt selon le barème. Son taux est de 7% par défaut. Il passe à 9% lorsque le revenu imposable dépasse 150 000 € pour les classes 1 et 1a, ou 300 000 € pour la classe 2. Le taux de 9% s'applique alors de manière forfaitaire à la totalité de l'impôt de base, et non uniquement à la partie dépassant le seuil.

Ce calcul inclut-il les cotisations sociales (CCSS) ?

Non. Ce calculateur porte uniquement sur l'impôt sur le revenu dû sur un revenu imposable donné. Il n'intègre pas les cotisations sociales obligatoires prélevées par le Centre commun de la sécurité sociale (assurance maladie 2,80%, assurance pension 8,50%, assurance dépendance 1,40%). Pour passer d'un salaire brut à un salaire net réel, un calculateur de salaire dédié est nécessaire.

Le calcul prend-il en compte les crédits d'impôt et les déductions ?

Non. Le revenu imposable que vous saisissez est censé être la base finale, après toutes les déductions et abattements. Le moteur n'applique pas les crédits d'impôt (CIS, CIM, crédit d'impôt monoparental de 3 504 €), ni les charges extraordinaires, ni les déductions pour enfants. Ces éléments font l'objet de calculs séparés dans votre déclaration.

Quel est le taux marginal maximal combiné au Luxembourg ?

Le taux marginal maximal combiné atteint 45,78%. Il correspond au taux marginal du barème le plus élevé (42%) majoré de la contribution au fonds pour l'emploi de 9% (42% × 1,09 = 45,78%). Ce taux s'applique à la partie du revenu imposable dépassant 234 870 € lorsque le seuil de surtaxe à 9% est franchi. Pour des chiffres officiels et contraignants, consultez le simulateur de l'ACD.

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