Calcul de l'Impôt sur le Revenu (Luxembourg) 2026

Comment le calcul est effectué

L'impôt sur le revenu luxembourgeois repose sur un barème progressif par tranches : chaque euro de revenu imposable n'est taxé qu'au taux de la tranche dans laquelle il tombe, jamais l'ensemble du revenu au taux marginal le plus élevé. Le moteur part du revenu imposable annuel que vous saisissez — c'est la base déjà nette de toutes les déductions et abattements — puis applique successivement les 23 segments du tarif, de la tranche exonérée (0% jusqu'à 13 230 €) jusqu'au taux plafond de 42% au-delà de 234 870 €. La somme des montants de chaque tranche donne l'impôt selon le barème. La classe d'impôt intervient ensuite. En classe 1, le barème s'applique tel quel. En classe 2 (imposition collective des couples mariés ou partenaires), le revenu est divisé par deux, le barème est appliqué à cette moitié, puis l'impôt est doublé : c'est le mécanisme du splitting, qui atténue fortement la progressivité. La classe 1a (art. 120bis LIR) applique le barème au revenu réduit R − (79 380 − R) / 4 jusqu'à 51 804 €, puis suit les tranches supérieures du barème. Sur l'impôt de base s'ajoute enfin la contribution au fonds pour l'emploi : une surtaxe de solidarité de 7%, portée à 9% au-delà de 150 000 € (classes 1 et 1a) ou 300 000 € (classe 2). Le total des deux constitue l'impôt réellement dû.

Impôt total = Impôt barème (arrondi à l'euro inférieur ; nul sous 12 €) + Contribution fonds pour l'emploi

Impôt barème (classe 1) = Σ (tranche × taux marginal)
Impôt barème (classe 2) = 2 × barème(Revenu / 2)   [splitting]
Impôt barème (classe 1a, art. 120bis) = barème(R − (79 380 − R) / 4) jusqu'à 51 804 € ; ensuite tranches à 39 % (→ 117 450 €), 40 %, 41 %, 42 %
Contribution fonds emploi = arrondi(7 % × impôt sur le revenu jusqu'au seuil + 9 % × impôt sur le revenu au-delà)   seuil : 150 000 € (cl. 1, 1a) / 300 000 € (cl. 2)
Revenu net après impôt = Revenu saisi − Impôt total

Revenu imposable ajusté = arrondi au multiple inférieur de 50 € (art. 126 al. 2)
  Classe 1a : 30 000 € → 376,35 € ; 60 000 € → 8 843,04 € ; 150 000 € → 44 268,54 € (arrondi 44 268 €)

Exemple de calcul

Reprenons les valeurs par défaut de la calculatrice : un revenu imposable de 60 000 € en classe d'impôt 1 (célibataire sans enfant), pour l'année d'imposition 2026. Le barème s'applique directement, tranche par tranche, puis l'impôt est arrondi à l'euro inférieur.

Le taux moyen ressort à 19,91 %, bien en dessous du taux marginal de 41,73 % appliqué au dernier euro gagné : c'est l'effet du barème progressif et de la tranche exonérée jusqu'à 13 230 €. Au-delà de 150 000 €, seule la part d'impôt correspondant au revenu excédentaire est soumise à 9 % : à 150 050 € en classe 1, l'impôt de 46 610 € se décompose en 46 590 € à 7 % et 20 € à 9 %, soit 3 263 € de contribution (et non 4 194,90 € si tout l'impôt passait à 9 %). En classe 2, ce même revenu de 60 000 € serait imposé via le splitting (barème sur 30 000 €, résultat doublé). Rappel : ce résultat ne couvre pas les cotisations sociales ni les crédits d'impôt.

Quand votre résultat peut varier

La contribution au fonds pour l'emploi est calculée sur l'impôt, et non directement sur le revenu. Elle s'élève à 7 % sur la part d'impôt correspondant au revenu imposable ajusté jusqu'à 150 000 € en classes 1 et 1a, ou 300 000 € en classe 2. Le taux de 9 % ne s'applique qu'à la part d'impôt correspondant au revenu au-delà de ce seuil : franchir le seuil ne fait pas passer tout l'impôt à 9 % (loi du 30 juin 1976, art. 6(1), formules du Mémorial A n° 590 du 24 décembre 2024). L'impôt annuel est arrondi à l'euro inférieur et une cote inférieure à 12 € n'est pas due (LIR art. 124, 126). La classe 1a suit l'article 120bis LIR : revenu réduit R − (79 380 − R) / 4 jusqu'à 51 804 €, puis les tranches à 39 %, 40 %, 41 % et 42 % — jusqu'au 6 septembre 2026 le calcul prolongeait le taux de 39 % sans limite et appliquait 9 % à tout l'impôt au-delà du seuil. Le calcul porte sur le revenu imposable ajusté annuel, et non sur le salaire brut. Le revenu servant au barème est arrondi au multiple inférieur de 50 €, puis les arrondis fiscaux sont appliqués à l'impôt ; le revenu net après impôt part du montant saisi. Les crédits d'impôt, retenues déjà payées et situations relevant d'un calcul particulier peuvent modifier le montant restant à payer. D'abord, le calculateur part d'un revenu imposable déjà déterminé : dans la pratique, ce montant résulte de nombreuses déductions (frais d'obtention, intérêts débiteurs, prévoyance-vieillesse, dépenses spéciales, charges extraordinaires) qui réduisent la base avant l'application du barème. Ensuite, les crédits d'impôt — crédit d'impôt salarié (CIS), crédit d'impôt monoparental (CIM), crédit pour pensionnés — viennent diminuer l'impôt après calcul et ne sont pas intégrés ici. Le choix de la classe d'impôt et le mécanisme du splitting en classe 2 modifient fortement le résultat pour les couples mariés ou partenaires imposés collectivement, tandis que la classe 1a suit l'article 120bis. Enfin, ce calcul ignore les cotisations sociales (CCSS) prélevées sur les salaires, ainsi que la retenue d'impôt à la source pratiquée chaque mois par l'employeur via la fiche de retenue : cette retenue n'est qu'un acompte, ensuite régularisé lors du décompte annuel ou de la déclaration d'impôt, ce qui peut donner lieu à un remboursement ou à un complément à payer. Pour un chiffre officiel et contraignant, utilisez le simulateur de l'Administration des contributions directes (ACD). Les crédits d'impôt (CIS, CIM) et les dépenses spéciales ne sont pas modélisés.

Taux et seuils

Barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et contribution au fonds pour l'emploi en vigueur pour l'année d'imposition 2026 (identique à 2025).

Sources et base légale

Journal des mises à jour

• 2026-06-02 — Barème de l'année d'imposition 2026 confirmé identique à 2025 (tranche exonérée à 13 230 €, taux plafond de 42% au-delà de 234 870 €).
• 2026-06-15 — Ajout de l'explication détaillée du barème et du splitting, d'un exemple chiffré (60 000 € en classe 1), de la table des taux et de la table des sources officielles (ACD, CCSS, AED, Légilux).
• 2026-09-05 — Correction après le fil Astra Luxembourg (soir du 2026-09-05) : classe 1a selon l'art. 120bis LIR (revenu réduit R − (79 380 − R)/4, taux marginal plafonné à 39 % dès 51 804 €) au lieu de la formule (R + 45 060)/2 ; arrondi du revenu au multiple inférieur de 50 € (art. 126 al. 2).
• 2026-09-06 — Fil de vérification Astra (6 septembre 2026, Mémorial A n° 590) : contribution au fonds pour l'emploi par tranches d'impôt (7 % jusqu'au seuil, 9 % au-delà, somme arrondie à l'euro) via une politique partagée par les trois calculatrices luxembourgeoises ; classe 1a corrigée au-delà de 51 804 € (39 % jusqu'à 117 450 €, puis 40 %, 41 %, 42 %) ; impôt annuel arrondi à l'euro inférieur, cote inférieure à 12 € nulle ; classe d'impôt inconnue ou montant non fini → « calcul non déterminé ». Exemple par défaut : 60 000 € → impôt 11 164 €, contribution 781 €, total 11 945 €, net 48 055 €.