Kalkulator Działalności Gospodarczej (JDG) 2026

To zależy od poziomu przychodu, udziału kosztów i rodzaju działalności. Przy niższych dochodach i wysokich kosztach zwykle wygrywa skala podatkowa (kwota wolna 30 000 zł i stawka 12%). Przy wysokim przychodzie z niskimi kosztami często korzystniejszy jest ryczałt (np. 12% dla IT od przychodu) lub podatek liniowy (19% bez progu 32%). W naszym przykładzie (przychód 200 000 zł, koszty 40 000 zł, duży ZUS ze składką chorobową, ryczałt 12%) skala daje najwyższy dochód netto 108 358,54 zł, przed ryczałtem 106 284,47 zł i liniowym 105 439,17 zł. Kalkulator liczy wszystkie trzy formy naraz i wskazuje zwycięzcę dla Twoich liczb.

Duży ZUS w 2026 r. liczony jest od podstawy 5 652 zł miesięcznie (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia 9 420 zł). Pełne składki społeczne ze składką chorobową to 1 926,76 zł miesięcznie, czyli 23 121,12 zł rocznie; bez dobrowolnej składki chorobowej — 1 788,29 zł miesięcznie, czyli 21 459,48 zł rocznie. Składki te pomniejszają dochód (skala, liniowy) lub przychód do opodatkowania (ryczałt). Składka zdrowotna jest naliczana osobno i nie wchodzi do tych kwot.

Na początku działalności można skorzystać z ulgi na start — przez pierwsze 6 miesięcy nie płaci się składek społecznych ZUS, tylko składkę zdrowotną. Po niej (lub od razu) przysługuje preferencyjny ZUS przez 24 miesiące, liczony od obniżonej podstawy 30% minimalnego wynagrodzenia (ok. 456,18 zł miesięcznie, czyli ok. 5 474,16 zł rocznie). Dla przykładu przychód 90 000 zł, koszty 10 000 zł, ryczałt 8,5% na preferencyjnym ZUS daje dochód netto na skali 62 475,41 zł — znacznie więcej niż przy dużym ZUS. Oba warianty wybierzesz w kalkulatorze, aby zobaczyć różnicę.

Na skali podatkowej składka zdrowotna to 9% dochodu i nie jest odliczalna. Na podatku liniowym to 4,9% dochodu, częściowo odliczalna — w 2026 r. dochód można pomniejszyć o zapłaconą składkę do rocznego limitu 14 100 zł (w górę z 12 900 zł w 2025 r.). W ryczałcie składka jest stałą kwotą zależną od rocznego przychodu: 5 980,20 zł rocznie do 60 000 zł, 9 966,96 zł od 60 000 do 300 000 zł i 17 940,48 zł powyżej 300 000 zł; odlicza się 50% zapłaconej składki od przychodu. Na skali i liniowym składka nie może być niższa niż 5 190,48 zł rocznie (432,54 zł miesięcznie).

W ryczałcie podatek liczy się od całego przychodu, bez odliczania kosztów, więc przy znaczących kosztach formy dochodowe (skala, liniowy) bywają korzystniejsze. W naszym przykładzie (przychód 200 000 zł, koszty 40 000 zł) ryczałt 12% daje dochód netto 106 284,47 zł, a skala — dzięki pełnemu uznaniu 40 000 zł kosztów i kwocie zmniejszającej podatek — 108 358,54 zł. Ryczałt opłaca się głównie przy działalności z niskimi kosztami (np. usługi IT, gdzie cały przychód jest niemal zyskiem).

Nie. Kalkulator ma charakter informacyjno-edukacyjny i opiera się na stawkach oraz podstawach ZUS i podatkowych na 2026 rok (prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9 420 zł, przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw 9 228,64 zł, minimalne wynagrodzenie 4 806 zł). Nie uwzględnia ulg szczególnych (np. ulga dla rodzin 4+, IP Box), wpłat na PPK, wspólnego rozliczenia ani limitów składki zdrowotnej przy stratach. Przy konkretnej decyzji o formie opodatkowania warto skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym.