Kalkulator Działalności Gospodarczej (JDG) 2026

Jak to się oblicza

Kalkulator liczy trzy formy na tych samych danych: ten sam przychód, te same koszty, te same składki i ten sam rok. Składki społeczne ZUS (emerytalna 19,52%, rentowa 8%, chorobowa 2,45%, wypadkowa 1,67%) przy dużym ZUS liczone są od podstawy 5 652 zł, czyli 1 788,29 zł miesięcznie z chorobową. Obok nich, przy podstawie co najmniej równej minimalnemu wynagrodzeniu, płaci się Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (1% + 1,45% = 138,47 zł miesięcznie). To nie są ubezpieczenia społeczne: na skali i liniowym FP/FS jest kosztem, w ryczałcie nie obniża ani podatku, ani progu składki zdrowotnej. Na skali PIT wynosi 12% do 120 000 zł podstawy i 32% od nadwyżki, minus 3 600 zł kwoty zmniejszającej; zdrowotna to 9% dochodu, nieodliczalna. Na liniowym PIT to 19%, a zapłaconą składkę zdrowotną (4,9% dochodu) można zaliczyć do kosztów albo odliczyć od dochodu, łącznie do 14 100 zł w 2026 r.; w kosztach obniża też dochód, od którego liczy się zdrowotną. W ryczałcie podatek liczy się od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i 50% zapłaconej zdrowotnej, a zdrowotna zależy od progu przychodu pomniejszonego tylko o składki społeczne (60 000 i 300 000 zł). Na skali i liniowym dochód ponad 1 mln zł podlega daninie solidarnościowej 4%. Podstawy i podatki zaokrągla się do pełnych złotych.

Dochód (skala, liniowy) = Przychód − Koszty − FP/FS − składki społeczne

Skala:    PIT = zł(12% × min(zł(Dochód); 120 000) + 32% × nadwyżka − 3 600)
          Zdrowotna = max(9% × Dochód; 5 190,48)
Liniowy:  Zdrowotna w kosztach: Z = max(4,9% × (Dochód − min(Z; 14 100)); 5 190,48)
          PIT = zł(19% × zł(Dochód − min(Z; 14 100)))
Ryczałt:  Próg zdrowotnej = Przychód − składki społeczne (bez FP/FS)
          Zdrowotna = 12 × 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł
          PIT = zł(stawka × zł(Przychód − składki społeczne − 50% × Zdrowotna))
Danina (skala, liniowy) = 4% × (podstawa PIT − 1 000 000), jeśli dodatnia

Nadwyżka = Przychód − Koszty − składki społeczne − FP/FS − Zdrowotna − PIT − Danina
zł(x) = zaokrąglenie do pełnych złotych (art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej)

Przykładowe obliczenie

Dane domyślne: przychód 200 000 zł, koszty 40 000 zł (bez składek), duży ZUS z chorobową, FP/FS należny, ryczałt 12% dla wymienionych usług IT, tylko ta działalność i wszystkie trzy formy dostępne. Składki społeczne to 12 × 1 788,29 = 21 459,48 zł, a FP/FS 12 × 138,47 = 1 661,64 zł. Dochód na skali i liniowym: 200 000 − 40 000 − 1 661,64 − 21 459,48 = 136 878,88 zł.

Przy tych danych najwyższą nadwyżkę daje skala, potem ryczałt i liniowy, ale kalkulator nie nazywa tego rekomendacją. Ulga na dzieci, wspólne rozliczenie, inne dochody i IKZE zmieniają PIT, więc przy innej sytuacji podatkowej kalkulator nie pokazuje PIT i nadwyżek. Do 26 września 2026 r. strona odejmowała FP/FS od przychodu w ryczałcie jak składki społeczne, co zaniżało PIT ryczałtu o 199 zł w tym przykładzie i przy przychodach tuż ponad 60 000 zł lub 300 000 zł mogło wskazać zbyt niski próg składki zdrowotnej.

Kiedy Twój wynik może się różnić

Kalkulator przyjmuje, że składki należne za 2026 r. są zapłacone w tym samym roku; dopłaty i zwroty z rozliczeń rocznych oraz składka za grudzień płacona w styczniu przesuwają odliczenia między latami. Wariant „start 1 stycznia” liczy 6 pełnych miesięcy ulgi na start i 6 miesięcy preferencyjnego ZUS; przy innej dacie startu, zawieszeniu działalności, Małym ZUS Plus lub wakacjach składkowych wybierz „inna kwota” i wpisz składki, bo przy innej dacie startu ulga obejmuje inne miesiące. Kalkulator przyjmuje stopę składki wypadkowej 1,67%; przy innej zmieniają się składki na wszystkich trzech formach. Przychód i koszty są te same dla PIT i składki zdrowotnej: sprzedaż środków trwałych, remanent i amortyzacja mogą je rozdzielić, a nadwyżka nie jest wtedy gotówką na koncie. Nie są liczeni pracownicy i osoby współpracujące (ich składki, PPK), ani VAT. Roczna składka zdrowotna w ryczałcie może różnić się od sumy 12 rat o kilka groszy, zależnie od kolejności zaokrągleń, dlatego nadwyżka ryczałtu jest pokazana jako zakres. Ostateczne rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym: PIT-36 (skala), PIT-36L (liniowy), PIT-28 (ryczałt).

Stawki i progi

Stawki i kwoty 2026 r. używane w kalkulatorze.

Źródła i podstawa prawna

Rejestr zmian

• 2026-06-03 — Aktualizacja na 2026 r.: podstawa dużego ZUS 5 652 zł, składki roczne 23 121,12 zł oraz progi składki zdrowotnej w ryczałcie.
• 2026-06-15 — Dodano sekcje: jak to się oblicza, przykładowe obliczenie w formie tabeli, kiedy wynik może się różnić, tabelę stawek oraz tabelę oficjalnych źródeł.
• 2026-09-05 — Poprawki po przeglądzie (PL-P1-2, PL-P1-3): wariant „ulga na start” liczy teraz 6 miesięcy ulgi + 6 miesięcy preferencyjnego ZUS (2 737,08 zł/rok; art. 18 Prawa przedsiębiorców, art. 18a ustawy o sus) zamiast całego roku bez składek; usunięto odznakę „Najkorzystniejsza forma”, bo ulgi dostępne tylko na skali (dzieci, wspólne rozliczenie) nie są policzone — kalkulator pokazuje trzy formy i stwierdza, że najkorzystniejszej nie da się ustalić z tych danych.
• 2026-09-05 — Poprawka po przeglądzie (PL-P2): próg składki zdrowotnej w ryczałcie badany jest na przychodzie pomniejszonym o zapłacone składki społeczne (art. 81 ust. 2g), nie na surowym przychodzie — przy 65 000 zł przychodu i 6 000 zł ZUS składka to 498,35 zł/mies., nie 830,58 zł.
• 2026-09-26 — Poprawki po przeglądzie (PL-JDG-P1-01–P1-10): Fundusz Pracy i FS (1 661,64 zł rocznie) liczone osobno od składek społecznych i nieodliczane w ryczałcie ani w progu składki zdrowotnej (art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, art. 11 ustawy o ryczałcie, art. 81 ust. 2g ustawy o świadczeniach); zdrowotna na liniowym w kosztach (art. 23 ust. 1 pkt 58); danina solidarnościowa (art. 30h); stawka 8,5%/12,5% (art. 12 ust. 1 pkt 4); podatki zaokrąglane do pełnych złotych (art. 63 § 1 Ordynacji); pytania o dostępność form i sytuację podatkową; brak danych daje wynik nieustalony zamiast zera lub stawki 12%.