Kalkulo.eu

Kalkulator Podatku Dochodowego (działalność) 2026

Bezpłatny kalkulator podatku dochodowego na 2026 rok dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG, B2B). Porównaj trzy formy opodatkowania — skalę podatkową (12% i 32%), podatek liniowy (19%) oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — i sprawdź, ile wyniesie PIT, składka zdrowotna, łączne obciążenie i dochód netto. Kalkulator uwzględnia zasady składki zdrowotnej obowiązujące w 2026 roku.

Twoje obciążenie podatkowo-składkowe

  • Dochód netto (na rękę)116 100,00 zł
  • Łączne obciążenie (PIT + zdrowotna)33 900,00 zł
  • Podatek dochodowy (PIT)20 400,00 zł
  • Składka zdrowotna13 500,00 zł
  • Podstawa opodatkowania150 000,00 zł
  • Zastosowana stawka12,0%
  • Efektywna stopa obciążenia22,60%

Jak obliczyć podatek dochodowy z działalności gospodarczej w 2026 roku?

Przedsiębiorca w Polsce wybiera jedną z trzech form opodatkowania, a każda inaczej liczy podatek i składkę zdrowotną. SKALA PODATKOWA: podatek liczony jest od dochodu (przychód minus koszty minus zapłacone składki społeczne ZUS). Kwota wolna wynosi 30 000 zł rocznie — w praktyce realizowana przez kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł/rok (30 000 × 12%). Do 120 000 zł dochodu stawka wynosi 12%, od nadwyżki ponad 120 000 zł — 32%, a podatek nie może spaść poniżej zera. Składka zdrowotna to 9% dochodu i NIE jest odliczalna (Polski Ład). PODATEK LINIOWY: stała stawka 19% od całego dochodu, bez kwoty wolnej. Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu i jest częściowo odliczalna — w 2026 roku dochód do opodatkowania można pomniejszyć o zapłaconą składkę do rocznego limitu 14 100 zł (w górę z 12 900 zł w 2025 r.). RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH: podatek liczony jest od przychodu (obrotu), a nie od dochodu — kosztów się nie odlicza. Stawka zależy od rodzaju działalności (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15%, 17%). Składka zdrowotna w ryczałcie to stała kwota miesięczna zależna od rocznego przychodu, oparta na przeciętnym wynagrodzeniu (9 228,64 zł w 2026 r.): przy przychodzie do 60 000 zł — 498,35 zł/mies. (60% przeciętnego), od 60 000 do 300 000 zł — 830,58 zł/mies. (100%), powyżej 300 000 zł — 1 495,04 zł/mies. (180%). W ryczałcie 50% zapłaconej składki zdrowotnej odlicza się od przychodu przed naliczeniem podatku (nigdy od samego podatku). WAŻNE: zapowiadana na 2026 r. szersza reforma składki zdrowotnej dla przedsiębiorców ostatecznie nie weszła w życie — obowiązuje dotychczasowy system dochodowo-przychodowy. Jedyna zmiana to powrót podstawy minimalnej z 75% do 100% minimalnego wynagrodzenia, przez co minimalna składka miesięczna dla skali i liniowego wynosi 432,54 zł (9% × 4 806 zł) w roku składkowym luty 2026 – styczeń 2027. PRZYKŁADY (założenie: dochód/przychód już po składkach społecznych ZUS). Skala, dochód 120 000 zł: składka zdrowotna 9% = 10 800,00 zł, podatek 120 000 × 12% − 3 600 = 10 800,00 zł, łączne obciążenie 21 600,00 zł, dochód netto 98 400,00 zł, efektywna stopa 18,00%. Liniowy, dochód 200 000 zł: składka zdrowotna 4,9% = 9 800,00 zł (poniżej limitu 14 100 zł, więc odliczalna w całości), podstawa 200 000 − 9 800 = 190 200,00 zł, podatek 19% = 36 138,00 zł, łączne obciążenie 45 938,00 zł, netto 154 062,00 zł, efektywna stopa 22,97%. Ryczałt, przychód 150 000 zł, stawka 12% (IT): składka zdrowotna 12 × 830,58 = 9 966,96 zł, odliczenie 50% = 4 983,48 zł, podstawa 150 000 − 4 983,48 = 145 016,52 zł, podatek 12% = 17 401,98 zł, łączne obciążenie 27 368,94 zł, netto 122 631,06 zł, efektywna stopa 18,25%. Kalkulator obejmuje wyłącznie PIT i składkę zdrowotną; nie uwzględnia składek społecznych ZUS (emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej, Funduszu Pracy), wpłat na PPK ani ulg szczególnych — zakładamy, że podane dochód/przychód są wartościami właściwymi dla danej formy.

Źródło oficjalne: Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) / podatki.gov.pl · Dane zaktualizowane: 2026-06-02

Najczęściej zadawane pytania

Która forma opodatkowania jest najkorzystniejsza w 2026 roku?

To zależy od poziomu dochodu, udziału kosztów i rodzaju działalności. Przy niższych dochodach zwykle wygrywa skala podatkowa (kwota wolna 30 000 zł i stawka 12%). Przy wysokich dochodach z niskimi kosztami często korzystniejszy jest ryczałt (np. 12% dla IT od przychodu) lub podatek liniowy (19% bez progu 32%). Trzeba też uwzględnić składkę zdrowotną: 9% dochodu (skala), 4,9% dochodu z odliczeniem do 14 100 zł (liniowy) albo stałą kwotę od przychodu (ryczałt). Najlepiej porównać wszystkie trzy warianty w kalkulatorze dla swoich liczb.

Jak liczona jest składka zdrowotna przedsiębiorcy w 2026 roku?

Na skali podatkowej składka zdrowotna to 9% dochodu, na podatku liniowym 4,9% dochodu, a w obu przypadkach nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 432,54 zł miesięcznie (9% × 4 806 zł) w roku składkowym luty 2026 – styczeń 2027. W ryczałcie składka jest stałą kwotą zależną od rocznego przychodu: 498,35 zł (do 60 000 zł), 830,58 zł (60 000–300 000 zł) lub 1 495,04 zł (powyżej 300 000 zł). Zapowiadana reforma składki zdrowotnej ostatecznie nie weszła w życie w 2026 r.

Czy składkę zdrowotną można odliczyć od podatku?

Od 2022 roku (Polski Ład) składki zdrowotnej nie odlicza się od podatku. Na skali podatkowej składka zdrowotna jest w pełni nieodliczalna. Na podatku liniowym można pomniejszyć dochód (lub zaliczyć do kosztów) o zapłaconą składkę zdrowotną do rocznego limitu 14 100 zł w 2026 roku. W ryczałcie odlicza się od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych. W żadnym wariancie nie odlicza się składki bezpośrednio od podatku.

Jakie są stawki ryczałtu w 2026 roku?

Dla działalności gospodarczej obowiązują stawki: 2% (przetworzone produkty rolne z własnej uprawy), 3% (handel, gastronomia bez alkoholu), 5,5% (roboty budowlane, przewóz ładunków powyżej 2 ton), 8,5% (większość usług, najem do 100 tys. zł), 10% (zbycie praw majątkowych i nieruchomości firmowych), 12% (usługi IT i programowanie), 14% (usługi medyczne, architektoniczne, inżynierskie), 15% (usługi prawne, księgowe, doradztwo) oraz 17% (wolne zawody). Przypisanie konkretnej działalności do stawki reguluje art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym i kody PKWiU.

Czym różni się podatek liczony od dochodu i od przychodu?

Na skali podatkowej i podatku liniowym podatek płaci się od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania (np. zakup sprzętu, paliwo, usługi). W ryczałcie podatek liczy się od samego przychodu (obrotu) i kosztów nie odlicza się wcale. Dlatego ryczałt opłaca się przy działalności z niskimi kosztami (np. usługi IT), a formy dochodowe — gdy koszty są wysokie. W kalkulatorze dla skali i liniowego wpisujesz dochód, a dla ryczałtu — przychód.

Czy ten kalkulator uwzględnia składki ZUS społeczne?

Nie. Kalkulator liczy podatek dochodowy (PIT) oraz składkę zdrowotną i porównuje formy opodatkowania. Nie uwzględnia składek społecznych ZUS (emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej i Funduszu Pracy), wpłat na PPK ani ulg szczególnych. Na skali i liniowym składki społeczne pomniejszają dochód, a na ryczałcie — przychód do opodatkowania. Aby uzyskać pełny obraz, od podanego dochodu/przychodu należy wcześniej odjąć zapłacone składki społeczne.

Podobne kalkulatory