Calculator Câștiguri de Capital 2026
Calculează impozitul pe câștigurile din vânzarea de acțiuni, ETF-uri, obligațiuni corporative și din operațiuni cu instrumente derivate, realizate în 2026 de o persoană fizică rezidentă în România. Cota depinde de regimul fiscal, nu de țara brokerului: 3% sau 6% pe fiecare câștig când intermediarul reține impozitul la sursă, respectiv 16% pe câștigul net anual pe care îl declari singur. Calculatorul adaugă CASS, care se stabilește pe plafoane, pe totalul veniturilor tale din investiții, chirii și alte surse.
Impozitul și contribuțiile tale
- Impozit pe câștig
- 300,00 RON
- Câștig rămas după impozit și CASS
- 9.700,00 RON
- Câștig introdus
- 10.000,00 RON
- Cotă de impozit
- 3 %
- CASS datorat în plus din acest câștig
- 0,00 RON
- CASS pe toate veniturile din plafon (10%)
- 0,00 RON
- Impozit + CASS din acest câștig
- 300,00 RON
- Rata totală de prelevare
- 3,00 %
Cum se calculează
Primul pas este regimul fiscal. Dacă vinzi prin o entitate care are obligația de reținere (intermediar rezident fiscal în România sau intermediar străin cu sediu permanent în România, art. 96¹ Cod fiscal), impozitul se reține la fiecare vânzare pe plus și este final: 3% dacă titlul a fost deținut 365 de zile sau mai mult și 6% sub 365 de zile (art. 97 alin. (8¹), în forma dată de Legea 239/2025, pentru câștigurile din 2026). Vânzările pe minus din acest regim nu se compensează cu câștigurile și nu se reportează în anii următori (art. 97 alin. (8⁵)), așa că pierderile din anii trecuți nu scad acest impozit. Dacă nimeni nu reține impozitul, câștigurile și pierderile din an se adună într-un câștig net anual, din care poți scădea pierderile nete anuale încă recuperabile din anii trecuți, dar cel mult 70% din câștigul anului (art. 119). Pe rest se aplică 16% (art. 123 alin. (1²)), prin Declarația unică depusă până la 25 mai 2027. Al doilea pas este CASS, 10%, care nu se calculează pe câștig, ci pe o bază fixă: 6, 12 sau 24 de salarii minime, după cât însumează toate veniturile tale din investiții, chirii, drepturi de autor și alte surse din acel an (art. 170). Se folosește salariul minim de la 1 ianuarie 2026, 4.050 lei, pentru tot anul (art. 135¹ alin. (3)). Câștigul folosit la plafon este cel dinainte de pierderile din anii trecuți. Calculatorul arată separat CASS-ul pe toate aceste venituri și partea pe care o adaugă câștigul introdus.
Cu reținere la sursă: Impozit = Câștig × 3% (≥ 365 zile) sau × 6% (< 365 zile); pierderi reportate: nu se aplică
Fără reținere: Pierderi folosite = min(pierderi recuperabile; 70% × câștig net anual)
Impozit = (Câștig net anual − Pierderi folosite) × 16%
M = Câștig + alte venituri din plafon (chirii, dividende și dobânzi nete, cripto, drepturi de autor, ...)
CASS(M) = 0 lei dacă M < 24.300 lei (6 × 4.050)
CASS(M) = 2.430 lei dacă 24.300 ≤ M < 48.600 lei
CASS(M) = 4.860 lei dacă 48.600 ≤ M < 97.200 lei
CASS(M) = 9.720 lei dacă M ≥ 97.200 lei
CASS din acest câștig = CASS(M) − CASS(alte venituri)
Câștig rămas = Câștig − Impozit − CASS din acest câștigExemplu de calcul
Un câștig de 10.000 lei în 2026, prin un broker care reține impozitul la sursă, din titluri deținute 365 de zile sau mai mult, fără alte venituri din plafonul CASS (valorile implicite ale calculatorului):
| Câștig din vânzări | 10.000,00 lei |
|---|---|
| Regimart. 96¹ și art. 97 alin. (8¹) | Reținere la sursă |
| Cotă aplicabilădeținere de 365 de zile sau mai mult | 3% |
| Impozit pe câștig10.000 × 3% | −300,00 lei |
| Pierderi din anii trecuțiart. 97 alin. (8⁵) | nu se aplică |
| Plafon CASS (6 salarii minime)6 × 4.050 lei | 24.300 lei |
| CASS10.000 lei este sub 24.300 lei | 0,00 lei |
| Câștig rămas după impozit și CASS | 9.700,00 lei |
Rata totală de prelevare este 300 ÷ 10.000 = 3,00%. Dacă ai încasat în 2026 și 20.000 lei dividende după impozit, totalul din plafon devine 30.000 lei, peste 24.300 lei: CASS-ul anual este 2.430 lei și îl datorezi din cauza acestui câștig, pentru că dividendele singure ar fi rămas sub prag. Pierderile din anii trecuți nu schimbă cei 300 lei: în regimul cu reținere la sursă nu se reportează.
Când poate diferi rezultatul
Rezultatul poate diferi în câteva situații. Dacă ai plătit impozit în străinătate pe aceleași câștiguri, calculatorul nu aplică creditul fiscal extern sau scutirea din convenția de evitare a dublei impuneri, deci impozitul afișat poate fi mai mare decât cel datorat în România. Sumele în valută trebuie trecute prin conversia în lei cerută de instrucțiunile D212; calculatorul folosește suma în lei pe care o introduci. În regimul cu reținere la sursă, vânzările cu pierdere nu scad impozitul, dar scad profitul tău real: rândul „câștig rămas” pleacă de la câștigurile impozitate, nu de la profitul net al portofoliului. Brokerul reține impozitul tranzacție cu tranzacție, iar rotunjirea lui poate face ca suma din raportul anual să difere cu câțiva lei de procentul aplicat pe total. CASS-ul arătat este obligația anuală; dacă ai CASS deja plătit (opțional) sau reținut pe alte venituri, soldul de plată este mai mic. Salariul nu te scutește de CASS-ul pe investiții. Calculatorul se adresează persoanelor care sunt rezident fiscal în România și asigurate în sistemul românesc de sănătate. Pentru situații specifice, consultă un contabil sau ANAF.
Cote și praguri
Cote și plafoane pentru câștigurile din 2026, după Codul fiscal (Legea 227/2015) cu modificările din Legea 142/2022, OUG 115/2023, OUG 128/2024 și Legea 239/2025. Salariul minim de referință pentru CASS: 4.050 lei (în vigoare la 1 ianuarie 2026).
| Element | Condiție | Cotă / Sumă |
|---|---|---|
| Impozit cu reținere la sursă | Deținere de 365 de zile sau mai mult | 3% din fiecare câștig |
| Impozit cu reținere la sursă | Deținere sub 365 de zile | 6% din fiecare câștig |
| Pierderi în regimul cu reținere | Nu se compensează și nu se reportează | — |
| Impozit fără reținere (D212) | Câștig net anual după pierderile reportate | 16% |
| Pierderi reportate (fără reținere) | 5 ani; cele dinainte de 2024 pe perioada rămasă din 7 ani | max. 70% din câștigul anului |
| Titluri de stat și obligațiuni municipale | Art. 93 | neimpozabile, nu intră la CASS |
| CASS | Total venituri din plafon < 24.300 lei | 0 lei |
| CASS | 24.300 – 48.599,99 lei | 2.430 lei |
| CASS | 48.600 – 97.199,99 lei | 4.860 lei |
| CASS | 97.200 lei sau mai mult | 9.720 lei |
Surse și bază legală
| Sursă | Ce reglementează | Ultima verificare |
|---|---|---|
| ANAF — Legea nr. 239/2025, art. XII pct. 12 și 16, art. XIII | Cod fiscal art. 97 alin. (8¹): 3% (deținere de 365 de zile inclusiv sau mai mult) și 6% pe fiecare câștig cu reținere la sursă, regula primul intrat – primul ieșit pe simbol; art. 123 alin. (1²): 16% pe câștigul net anual impozabil; aplicare pentru câștigurile din 2026. | |
| ANAF — Legea nr. 142/2022, art. I pct. 7–8: art. 96¹ și art. 97 alin. (8²)–(8⁵) | Cine reține impozitul: intermediari rezidenți fiscali români sau nerezidenți cu sediu permanent în România care au calitatea de intermediar. Prețul mediu ponderat pe simbol, reținerea la fiecare transfer, impozit final, pierderi care nu se compensează și nu se reportează. | |
| ANAF — OUG nr. 115/2023, art. LIII pct. 71 și 84 | Cod fiscal art. 119 alin. (2)–(4): pierderi nete anuale recuperate în limita a 70%, în următorii 5 ani, cronologic, pe țară pentru cele din străinătate; art. 133 alin. (27): pierderile de dinainte de 2024 pe perioada rămasă din 7 ani. | |
| ANAF — OUG nr. 128/2024, art. I pct. 19 și 22: art. 135¹ alin. (3) și art. 170 | Plafoanele anuale folosesc salariul minim în vigoare la 1 ianuarie, chiar dacă se schimbă în cursul anului. CASS pe veniturile din art. 155 alin. (1) lit. c)–h): cumulare, bazele de 6/12/24 salarii minime, câștigul din investiții conform art. 94–97, excluderea veniturilor neimpozabile din art. 93. | |
| ANAF — HG nr. 1506/2024 și HG nr. 146/2026 | Salariul minim de 4.050 lei în vigoare la 1 ianuarie 2026; 4.325 lei de la 1 iulie 2026, care nu schimbă plafoanele CASS pentru 2026. | |
| ANAF — OUG nr. 79/2017, art. I pct. 69: art. 156 | Cota CASS de 10%. | |
| ANAF — Codul fiscal, Legea nr. 227/2015 (text inițial), art. 93 | Veniturile din deținerea și transferul instrumentelor care atestă datoria publică a statului și a unităților administrativ-teritoriale nu sunt impozabile. | |
| ANAF — OPANAF nr. 2736/2025: formularul și instrucțiunile D212 | Declararea câștigului net anual, a pierderilor reportate și a veniturilor din străinătate. | |
| Ministerul Finanțelor / ANAF — aplicația web Declarația unică | Aplicația oficială de completare a D212. Versiunea pentru veniturile din 2026 (depunere în 2027) nu era publicată la data verificării. |
Jurnal de modificări
- — Adăugate explicația „cum se calculează”, exemplul de calcul detaliat, tabelul de cote și plafoane și tabelul de surse oficiale. Verificate cotele de 3%, 6% și 16% și plafoanele de CASS față de Legea nr. 239/2025 și salariul minim de 4.050 lei.
- — Corecție după hilo-ul RO din 2026-09-05 (P2-RO-1): pierderile reportate se compensează în limita a 70% din câștigul anului (art. 119): 40.000 lei câștig și 10.000 lei pierderi → impozit 4.800 lei (nu 6.400); 10.000 / 10.000 → 480 lei, nu zero.
- — Corecție: pierderile reportate se scădeau și în regimul cu reținere la sursă. La 10.000 lei câștig (deținere de peste 365 de zile) și 10.000 lei pierderi calculatorul arăta 90 lei impozit în loc de 300 lei; art. 97 alin. (8⁵) interzice compensarea și reportarea acestor pierderi. Regimul se alege acum după reținerea la sursă (art. 96¹), nu după țara brokerului. CASS se calculează pe totalul veniturilor din plafon (art. 170), cu salariul minim de la 1 ianuarie. Răspunsurile „nu știu” dau intervale, iar sumele lipsă nu mai devin 0. Am scos afirmația că salariul poate scuti de CASS. Pierderile noi se recuperează în 5 ani, nu în 7. Sursele trimit acum la actele normative.
Întrebări frecvente
Cât este impozitul când brokerul reține la sursă în 2026?
Pentru câștigurile realizate din 1 ianuarie 2026, 3% din fiecare câștig dacă titlul a fost deținut 365 de zile sau mai mult și 6% dacă a fost deținut mai puțin (art. 97 alin. (8¹), Legea 239/2025). Brokerul reține impozitul la fiecare vânzare pe plus și acesta este final, deci nu îl mai declari tu. La 10.000 lei câștig din titluri deținute peste un an, impozitul este 300 lei. CASS se stabilește separat, pe totalul veniturilor din plafon.
De unde știu dacă brokerul meu reține impozitul?
Legea nu se uită la numele sau țara brokerului, ci la entitatea cu care ai contul: reține impozitul un intermediar rezident fiscal în România sau un intermediar străin care are în România un sediu permanent cu calitatea de intermediar (art. 96¹). Același grup poate avea entități diferite pentru clienți diferiți. Cel mai sigur indiciu este raportul anual de la broker: dacă arată impozitul reținut pe fiecare vânzare, ești în regimul cu reținere. Dacă nu ești sigur, alege „Nu știu” și calculatorul arată intervalul dintre cele două regimuri.
Pot scădea pierderile din anii trecuți?
Doar în regimul fără reținere. Pierderea netă anuală declarată în D212 se recuperează din câștigurile nete ale următorilor 5 ani, în ordine cronologică, cel mult 70% din câștigul fiecărui an (art. 119). Pierderile rămase la 31 decembrie 2023 se folosesc doar pe ce a mai rămas din cei 7 ani de atunci, sub aceeași limită de 70%. Pierderile din străinătate se compensează numai cu câștiguri din aceeași țară. Pierderile din tranzacțiile cu reținere la sursă sunt definitive: nu se compensează și nu se reportează (art. 97 alin. (8⁵)).
Cum se calculează CASS pe câștigurile din investiții?
Se adună veniturile din investiții, chirii, drepturi de autor, cripto, agricultură și alte surse din anul respectiv; dividendele și dobânzile intră cu suma încasată după impozit. Dacă totalul ajunge la 24.300 lei (6 salarii minime), datorezi 10% din 24.300 = 2.430 lei; de la 48.600 lei, 4.860 lei; de la 97.200 lei, 9.720 lei (art. 170). Pentru tot anul 2026 se folosește salariul minim de la 1 ianuarie, 4.050 lei; creșterea la 4.325 lei din 1 iulie nu mută aceste praguri. Salariul și contribuțiile plătite prin salariu nu te scutesc de acest CASS.
Se impozitează titlurile de stat?
Nu. Câștigurile din deținerea și vânzarea titlurilor de stat și a obligațiunilor emise de unitățile administrativ-teritoriale nu sunt impozabile (art. 93) și nu intră nici în plafonul CASS. Nu le include în suma introdusă. Obligațiunile corporative și fondurile care dețin titluri de stat nu intră automat în această scutire.
Ce nu include calculatorul?
Nu aplică creditul fiscal pentru impozitul plătit în străinătate, nu convertește valuta și nu scade CASS-ul deja plătit în cursul anului. În regimul cu reținere la sursă, vânzările pe minus nu reduc impozitul, dar nici nu apar în rândul „câștig rămas”, care pornește de la câștigurile impozitate. Nu acoperă impozitul pe dividende, pe cripto sau pe chirii: acelea intră aici doar ca sumă pentru plafonul CASS. Se adresează persoanelor rezidente fiscal în România.