Kalkulo.eu

Calculator Impozit pe Venit 2026

Calculează gratuit impozitul pe venit datorat în România în 2026 pentru trei categorii: activități independente (PFA în sistem real), venituri din chirii și venituri din dividende. Calculatorul include contribuțiile sociale (CAS și CASS) și plafoanele raportate la salariul minim brut de 4.050 lei, valabil la 1 ianuarie 2026.

Impozitul și contribuțiile tale

  • Impozit pe venit4.320,00 RON
  • Venit rămas după taxe38.880,00 RON
  • Venit brut anual60.000,00 RON
  • Cheltuieli deductibile12.000,00 RON
  • Venit net anual (bază)48.000,00 RON
  • CAS — pensii (25%)0,00 RON
  • CASS — sănătate (10%)4.800,00 RON
  • Bază impozabilă43.200,00 RON
  • Total obligații (impozit + contribuții)9.120,00 RON
  • Rata totală de prelevare19,00 %

Cum se calculează impozitul pe venit în România în 2026?

Impozitul pe venit în România se calculează diferit în funcție de sursa venitului, iar pe lângă impozitul propriu-zis intervin contribuțiile sociale CAS (pensii) și CASS (sănătate), datorate în funcție de plafoane raportate la salariul minim brut. Pentru anul 2026 salariul minim de referință este 4.050 lei (în vigoare la 1 ianuarie 2026, conform HG 146/2025), iar majorarea la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 nu modifică plafoanele anului 2026. Astfel se definesc pragurile de 6, 12, 24 și 72 de salarii minime (24.300, 48.600, 97.200 și respectiv 291.600 lei). Pentru activități independente (PFA în sistem real) impozitul este 10% aplicat asupra venitului net (venit brut minus cheltuieli deductibile), după ce se scad CAS și CASS, ambele deductibile. CAS se datorează doar peste 12 salarii minime, fiind 25% din plafonul de 12 sau 24 SM. CASS este 10% din venitul net, cu o bază minimă de 6 SM și un plafon de 72 SM. Pentru chirii se aplică o cotă forfetară de cheltuieli de 20% (impozit efectiv 8% din brut), iar pentru dividende cota de impozit a crescut la 16% în 2026 (Legea 141/2025). La chirii și dividende, CASS este tranșat: 10% din plafonul de 6, 12 sau 24 SM, în funcție de venit. Exemplu concret: un PFA în sistem real cu venit brut anual de 120.000 lei și cheltuieli deductibile de 30.000 lei are venit net de 90.000 lei. CAS = 25% × 48.600 = 12.150 lei, CASS = 10% × 90.000 = 9.000 lei, bază impozabilă = 90.000 − 12.150 − 9.000 = 68.850 lei, impozit = 10% × 68.850 = 6.885 lei. Total obligații = 28.035 lei, iar venitul rămas după taxe este 61.965 lei.

Sursă oficială: Legea 141/2025 · Date actualizate: 2026-06-02

Întrebări frecvente

Cum se calculează impozitul pentru PFA în sistem real în 2026?

Pentru o PFA în sistem real, impozitul pe venit este 10% aplicat asupra bazei impozabile. Baza se obține din venitul net (venit brut minus cheltuielile deductibile justificate cu documente), din care se scad CAS și CASS, ambele deductibile fiscal. De exemplu, la un venit net de 90.000 lei cu CAS de 12.150 lei și CASS de 9.000 lei, baza impozabilă este 68.850 lei, iar impozitul este 6.885 lei.

Când datorează o PFA CAS și cum se calculează?

CAS (contribuția la pensii, 25%) se datorează doar dacă venitul net anual atinge cel puțin 12 salarii minime (48.600 lei în 2026). Între 12 și 24 SM, baza este fixă la 48.600 lei, deci CAS = 12.150 lei. Peste 24 SM (97.200 lei), baza urcă la 97.200 lei, deci CAS = 24.300 lei. Sub 12 SM nu se datorează CAS obligatoriu, dar te poți asigura voluntar (opțiune nemodelată aici).

Cum se calculează CASS pentru PFA și există un plafon maxim?

CASS (sănătate, 10%) pentru PFA în sistem real se aplică pe venitul net, cu o bază minimă de 6 salarii minime (24.300 lei) și un plafon. Pentru 2026, plafonul a crescut de la 60 la 72 de salarii minime (291.600 lei), deci CASS maxim este 29.160 lei, conform materialelor ANAF privind Declarația Unică din aprilie 2026. Dacă venitul net este sub 6 SM și nu ești asigurat altfel, datorezi CASS minim la baza de 6 SM, adică 2.430 lei.

Cum se impozitează veniturile din chirii în 2026?

Pentru închirierile clasice pe termen lung se aplică în 2026 o cotă forfetară de cheltuieli de 20%, deci venitul impozabil este 80% din chiria brută, iar impozitul este 10% din acesta — efectiv 8% din brut. CASS este tranșat: 0 sub 6 SM, 2.430 lei între 6 și 12 SM, 4.860 lei între 12 și 24 SM și 9.720 lei peste 24 SM. La chirii nu se datorează CAS. Închirierile pe termen scurt în scop turistic au reguli separate.

Cât este impozitul pe dividende în 2026?

Pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit a crescut de la 10% la 16%, conform Legii nr. 141/2025. Impozitul se reține la sursă de către firma plătitoare. Dividendele cu hotărâre AGA de distribuire luată în 2025, chiar dacă sunt plătite în 2026, rămân impozitate cu 10%. În plus, datorezi CASS tranșat (10% pe plafonul de 6, 12 sau 24 SM) prin Declarația Unică (D212).

Ce simplificări face acest calculator?

Fiecare tip de venit este calculat izolat. În realitate, plafoanele de CASS pentru chirii, dividende, dobânzi și investiții se testează pe venitul cumulat din toate aceste categorii, printr-o singură Declarație Unică (D212). Calculatorul tratează suma introdusă ca măsură a venitului doar pentru categoria aleasă. De asemenea, nu modelează deducerea personală (care nu se aplică acestor venituri), normele de venit, regimurile speciale sau scutirile de CASS pentru persoanele deja asigurate. Pentru situații specifice, consultă un contabil sau ANAF.

Calculatoare similare