Calculator Impozit pe Venit 2026

Cum se calculează

Pentru fiecare sursă, statul poate colecta trei sume diferite: impozitul pe venit, contribuția la pensii (CAS, 25%) și contribuția la sănătate (CASS, 10%). Plafoanele se măsoară în salarii minime de la 1 ianuarie 2026 (4.050 lei): 6 = 24.300 lei, 12 = 48.600 lei, 24 = 97.200 lei, 72 = 291.600 lei; majorarea la 4.325 lei din iulie nu le schimbă. La PFA în sistem real, venitul net este încasările minus cheltuielile deductibile. CAS apare când venitul net, adunat cu drepturile de autor și celelalte venituri de la art. 148, atinge 12 salarii minime; se plătește pe un venit ales, cel puțin 48.600 lei sau, peste 24 de salarii minime, cel puțin 97.200 lei. Pensionarii și cei asigurați într-un sistem propriu nu datorează CAS. CASS este 10% din venitul net, până la 72 de salarii minime. Dacă venitul net e pozitiv, dar sub 24.300 lei, se adaugă o completare până la 2.430 lei, cu excepția celor care au în același an salariu de cel puțin 6 salarii minime, pensie sau CASS de cel puțin 2.430 lei pe alte venituri. Impozitul de 10% se aplică pe venitul net minus pierderile reportate, CAS și CASS pe venitul real; completarea nu se scade. La chirii se scade o cotă forfetară de 20%, iar impozitul este 10% din rest. La dividende, cota este 16% pentru distribuirile din 2026 și 10% pentru cele din 2025. CASS pentru chirii, dividende și celelalte venituri de la art. 155 lit. c)–h) este o singură sumă pe an, după totalul lor: 0, 2.430, 4.860 sau 9.720 lei. Calculatorul arată acest total și cât adaugă venitul introdus.

PFA (sistem real):
N = Venit brut − Cheltuieli deductibile
CAS = 25% × venitul ales (min. 12 SM dacă N + alte venituri CAS ≥ 12 SM; min. 24 SM dacă ≥ 24 SM); 0 pentru pensionari
CASS real = 10% × min(N, 72 SM); completare = max(0, 2.430 − CASS real) doar fără salariu ≥ 6 SM, pensie sau CASS ≥ 6 SM pe alte venituri
Bază impozabilă = N − pierderi (max. 70% × N) − CAS × N ÷ (N + alte venituri CAS) − CASS real
Impozit = 10% × Bază impozabilă (0 cu handicap grav sau accentuat)

Chirii:
Impozit = 10% × 80% × chiria din contract (chiriaș persoană fizică) sau × chiria plătită (chiriaș firmă)

Dividende:
Impozit = 16% (distribuite în 2026) sau 10% (distribuite în 2025) × dividendul brut

CASS pe plafon (chirii, dividende, investiții, alte venituri):
M = venitul net din chirii + dividendele încasate după impozit + celelalte venituri c)–h)
CASS = 10% × (0 sub 6 SM; 6 SM de la 6 SM; 12 SM de la 12 SM; 24 SM de la 24 SM)

Exemplu de calcul

Folosim valorile implicite: PFA în sistem real, venit brut 60.000 lei, cheltuieli deductibile 12.000 lei, fără pensie, fără alte venituri, fără pierderi reportate, cu baza CAS minimă. Venitul net de 48.000 lei este sub 12 salarii minime (48.600 lei), deci nu se datorează CAS obligatoriu.

Obligațiile raportate la venitul net sunt 9.120 ÷ 48.000 = 19,00%. Efectul de prag: la 48.600 lei net apare CAS de 12.150 lei, care se scade la rândul lui din baza impozabilă. Un pensionar cu aceleași venituri nu datorează CAS; la un venit net sub 24.300 lei, salariul sau pensia din același an elimină completarea CASS.

Când poate diferi rezultatul

Rezultatul poate diferi de declarația ta în câteva situații. Dacă ești rezident fiscal sau asigurat într-un alt stat (formular A1 sau S1, convenții de evitare a dublei impuneri), CAS și CASS pot să nu se datoreze în România, iar impozitul poate primi credit fiscal; calculatorul nu tratează aceste cazuri. Impozitul pe PFA pe normă de venit, drepturile de autor, contractele sportive și închirierile pe termen scurt nu se calculează aici; sumele lor le treci doar la întrebările despre plafoane. Rândurile arată obligația anuală, nu soldul de plată: impozitul pe dividende și chiria plătită de o firmă sunt reținute la sursă, iar CASS opțional sau plățile făcute în cursul anului se scad din ce ai de plătit. Declarația unică poate aplica rotunjirea la leu, pe care nu o reproducem. Dacă ai devenit pensionar sau ai primit certificatul de handicap în cursul anului, calculul exact se face pe luni sau pe zile; aici rezultatul devine un interval între cele două situații de an întreg. Cheltuielile deductibile trebuie să fie deja cele admise fiscal, inclusiv deducerile limitate din art. 68, iar pierderile reportate se folosesc doar din aceeași sursă.

Cote și praguri

Cote și plafoane pentru veniturile realizate în 2026, din salariul minim de 4.050 lei în vigoare la 1 ianuarie 2026 (majorarea la 4.325 lei din 1 iulie nu schimbă plafoanele anului).

Surse și bază legală

Jurnal de modificări

• 2026-01-01 — Actualizare pentru anul fiscal 2026: cota de impozit pe dividende majorată la 16% (Legea 141/2025) și salariul minim brut de referință de 4.050 lei (HG 146/2025).
• 2026-06-15 — Adăugate secțiunea „Cum se calculează”, exemplul de calcul pas cu pas, tabelul de cote și praguri și tabelul de surse oficiale; revizuită explicația plafoanelor de CAS și CASS.
• 2026-09-05 — Corecție după revizuirea din 2026-09-04 (P1-RO-3): la dividende, pragurile de CASS se testează pe dividendul net încasat (art. 170 alin. (4) Cod fiscal), la fel ca în /ro/calculator-dividende; anterior această pagină folosea brutul și dădea 4.860 lei în loc de 2.430 lei la 50.000 lei dividende brute.
• 2026-09-05 — Corecție după hilo-ul RO din 2026-09-05: la PFA nu se datorează CASS obligatorie la venit net zero sau negativ (art. 174); deductibilă este doar CASS aferentă venitului real (10.000 lei venit net: impozit 900 lei, nu 757 lei).
• 2026-09-26 — Revizuire după verificarea din 2026-09-26: CASS pe chirii și dividende se calculează o singură dată pe totalul veniturilor din plafon (art. 170), cu întrebare despre celelalte venituri; completarea CASS până la 2.430 lei nu se mai aplică celor cu salariu de cel puțin 6 salarii minime, pensie sau CASS pe alte venituri (art. 174 alin. (7)–(8)): 10.000 lei net cu salariu dau CASS 1.000 lei, nu 2.430; pensionarii nu mai plătesc CAS (art. 150): la 90.000 lei net obligațiile scad cu 10.935 lei; dividendele distribuite în 2025 au 10%, nu 16%; dividendele neîncasate nu intră în CASS pe 2026; chiria de la persoane fizice se impozitează pe suma din contract; baza CAS aleasă, pierderile reportate și scutirea pentru handicap sunt întrebate; sumele invalide nu mai devin 0; sursele trimit la actele normative.