Kalkulo.eu

Calculator Microîntreprindere 2026

Compară gratuit cele trei regimuri fiscale pentru o firmă din România în 2026: microîntreprindere (impozit 1% pe venit), PFA în sistem real și SRL normal (impozit pe profit 16%). Calculatorul îți arată câți bani îți rămân net în mână după toate taxele și dividendele și ce regim câștigă pentru cifra ta de afaceri. Reflectă noile reguli din OUG 89/2025: cota unică micro de 1% (banda de 3% a fost eliminată), plafonul de eligibilitate redus la 100.000 EUR și impozitul pe dividende majorat la 16% de la 1 ianuarie 2026.

Compară regimurile: net în mână

  • Microîntreprindere — net în mânăCâștigător206.640,00 RON
  • PFA — net în mână180.630,00 RON
  • SRL normal — net în mână176.400,00 RON
  • Regimul câștigătorMicroîntreprindere (206.640,00 RON)
  • Impozit micro 1%4.000,00 RON
  • Impozit dividende 16% (micro)39.360,00 RON
  • Total taxe micro43.360,00 RON
  • CAS pensii 25%24.300,00 RON
  • CASS sănătate 10%25.000,00 RON
  • Impozit venit 10% (PFA)20.070,00 RON
  • Total taxe PFA69.370,00 RON
  • Impozit profit 16%40.000,00 RON
  • Impozit dividende 16% (SRL)33.600,00 RON
  • Total taxe SRL73.600,00 RON
  • Rata totală micro10,84 %
  • Rata totală PFA17,34 %
  • Rata totală SRL18,40 %

Microîntreprindere vs PFA vs SRL în 2026: ce regim alegi?

De la 1 ianuarie 2026, regimul de microîntreprindere are o cotă unică de 1% aplicată pe venit (cifra de afaceri), după ce banda de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025 (Monitorul Oficial nr. 1203 din 24 decembrie 2025). Plafonul de eligibilitate a scăzut la 100.000 EUR (aproximativ 509.850 lei la cursul de referință BNR de 5,0985 lei/EUR), iar restricția istorică privind veniturile din consultanță și management a fost eliminată definitiv. Impozitul pe profit (SRL normal) rămâne 16% pe profitul fiscal, iar impozitul pe dividende a crescut la 16% pentru toate dividendele plătite după 1 ianuarie 2026 (Legea 141/2025). PFA în sistem real plătește 10% impozit pe venit pe baza impozabilă (venit net minus CAS și CASS deductibile), plus CAS (25%, datorat peste 12 salarii minime, pe baza pragului) și CASS (10% pe venitul net, cu bază minimă de 6 SM și plafon la 72 SM). Exemplu concret pentru 2026: o firmă cu venit anual de 400.000 lei și cheltuieli deductibile de 150.000 lei (sub plafonul micro de 100.000 EUR). La microîntreprindere: impozit micro 1% = 4.000 lei, profit distribuibil = 400.000 − 150.000 − 4.000 = 246.000 lei, impozit dividende 16% = 39.360 lei, deci net în mână = 206.640 lei (rată totală 10,84%). La PFA: venit net = 250.000 lei, CAS = 24.300 lei (peste 24 SM), CASS = 10% × 250.000 = 25.000 lei, bază impozabilă = 250.000 − 24.300 − 25.000 = 200.700 lei, impozit 10% = 20.070 lei, total taxe = 69.370 lei, deci net în mână = 180.630 lei (rată 17,34%). La SRL normal: profit impozabil = 250.000 lei, impozit profit 16% = 40.000 lei, profit după CIT = 210.000 lei, impozit dividende 16% = 33.600 lei, total taxe = 73.600 lei, deci net în mână = 176.400 lei (rată 18,40%). Câștigă microîntreprinderea: 206.640 lei net față de 180.630 lei la PFA și 176.400 lei la SRL normal. Concluzia generală: când marja este sănătoasă, cota micro de 1% pe venit este foarte avantajoasă, fiindcă singura taxă semnificativă a doua este dividendul de 16%; SRL normal este cel mai greu (16% CIT urmat de 16% dividend ≈ 29,4% cumulat pe profit), iar PFA stă la mijloc și devine relativ mai puțin avantajos la venituri mari, fiindcă CAS și CASS nu sunt plafonate decât la 72 SM.

Sursă oficială: OUG 89/2025 · Date actualizate: 2026-06-03

Întrebări frecvente

Care regim e mai avantajos: microîntreprindere, PFA sau SRL în 2026?

Depinde de cifra de afaceri și de marjă, dar pentru firmele profitabile administrate de proprietar, sub plafonul micro de 100.000 EUR, microîntreprinderea câștigă de obicei. Exemplu concret: la 400.000 lei venit și 150.000 lei cheltuieli, microîntreprinderea lasă net în mână 206.640 lei (impozit micro 1% de 4.000 lei plus dividend 16% de 39.360 lei), față de 180.630 lei la PFA și 176.400 lei la SRL normal. Microîntreprinderea câștigă pentru că singura taxă suplimentară semnificativă este dividendul de 16%.

Cum se calculează impozitul la microîntreprindere în 2026?

De la 1 ianuarie 2026 există o cotă unică de 1% aplicată pe venit (cifra de afaceri), nu pe profit. Banda de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025. La 400.000 lei venit, impozitul micro este 4.000 lei. Dacă apoi distribui profitul ca dividend, se adaugă impozitul pe dividende de 16% pe profitul rămas: 16% × (400.000 − 150.000 − 4.000) = 16% × 246.000 = 39.360 lei. În total îți rămân net 206.640 lei, o rată efectivă de 10,84%.

Cât este plafonul pentru microîntreprindere în 2026?

Plafonul de eligibilitate a scăzut la 100.000 EUR de la 1 ianuarie 2026 (de la 500.000 EUR în 2024 și 250.000 EUR în 2025). La cursul de referință BNR de aproximativ 5,0985 lei/EUR, asta înseamnă în jur de 509.850 lei. Plafonul se verifică pe veniturile la 31 decembrie 2025, cumulate cu cele ale întreprinderilor legate. Dacă depășești plafonul, treci automat la impozit pe profit (SRL normal, 16%). Calculatorul afișează un avertisment când venitul introdus depășește echivalentul în lei al plafonului.

Cât este impozitul pe dividende în 2026 și de când se aplică?

Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% pentru toate dividendele plătite după 1 ianuarie 2026, conform Legii 141/2025. Se aplică indiferent de anul profitului din care provin. Excepție: dividendele cu hotărâre AGA de distribuire luată în 2025 rămân impozitate cu 10%, chiar dacă sunt plătite în 2026. Calculatorul folosește cota de 16% pentru toate cele trei regimuri (micro și SRL distribuie dividend după impozitarea profitului).

De ce SRL normal este cel mai dezavantajos pe profit?

Pentru că profitul este taxat de două ori: mai întâi cu impozitul pe profit (CIT) de 16%, apoi, la distribuire, cu impozitul pe dividende de 16%. Combinat, asta înseamnă aproximativ 29,4% pe profit. În exemplul nostru, la 250.000 lei profit impozabil: CIT = 40.000 lei, profit după CIT = 210.000 lei, dividend 16% = 33.600 lei, total taxe = 73.600 lei și net în mână 176.400 lei. SRL normal devine relevant mai ales când depășești plafonul micro sau ai cheltuieli foarte mari care reduc semnificativ profitul impozabil.

Ce simplificări face acest calculator?

Calculatorul compară cele trei regimuri pe aceeași cifră de afaceri și cheltuieli, presupunând că tot profitul disponibil se distribuie ca dividend, pentru a arăta net în mână al asociatului. Nu modelează salariul administratorului, condiția de a avea cel puțin un salariat cu normă întreagă la micro, TVA, contribuțiile pentru salariați, deducerea personală sau regimurile speciale. La PFA, CAS folosește baza pragului (12 sau 24 salarii minime), iar CASS are plafon la 72 SM. Pentru situații specifice, consultă un contabil sau ANAF.

Calculatoare similare