Calculator Microîntreprindere 2026

Cum se calculează

Calculatorul pornește de la aceeași cifră de afaceri și aceleași cheltuieli deductibile și le trece prin cele trei regimuri, presupunând că tot profitul rămas se distribuie ca dividend, ca să vezi cât îți rămâne efectiv net în mână. La microîntreprindere impozitul de 1% se aplică pe venit, nu pe profit: chiar dacă ai cheltuieli mari, impozitul micro depinde doar de cifra de afaceri, motiv pentru care regimul este avantajos mai ales când marja este sănătoasă. Profitul rămas (venit − cheltuieli − impozit micro) se distribuie ca dividend, impozitat cu 16%. La SRL normal se aplică întâi impozitul pe profit (16% pe venit − cheltuieli), iar profitul net se distribuie tot ca dividend la 16% — o dublă impozitare care însumează aproximativ 29,4% pe profit și care face din SRL normal cel mai greu regim atâta timp cât profitul se scoate ca dividend. La PFA în sistem real nu există dividend: venitul net (venit − cheltuieli) este supus contribuțiilor sociale și impozitului pe venit. CAS (pensie, 25%) se datorează pe o bază-prag — 12 salarii minime dacă venitul net depășește 12 SM, sau 24 de salarii minime dacă depășește 24 SM — nu pe tot venitul, deci contribuția este o sumă fixă pe fiecare prag. CASS (sănătate, 10%) se aplică pe venitul net între o bază minimă de 6 SM și un plafon de 72 SM, astfel încât la venituri foarte mari rata efectivă scade. Impozitul de 10% se calculează pe baza impozabilă rămasă după scăderea CAS și a CASS, ambele deductibile. Astfel cele trei regimuri pot da rezultate foarte diferite pentru aceeași afacere. Calculatorul aplică aceeași logică pentru orice valori introduci, dar nu marchează un câștigător: salariatul cu normă întreagă obligatoriu la micro, salariul administratorului și TVA nu sunt modelate și pot muta ordinea (un cost suplimentar de 60.000 lei cu un angajat terț face micro cu 34.110 lei mai puțin avantajos decât PFA).

Micro:  net = Venit − Cheltuieli − (Venit × 1%) − Dividend 16% − CASS dividende
         Dividend = (Venit − Cheltuieli − impozit micro) × 16%
         CASS dividende = 10% × 6/12/24 SM, după dividendul net încasat (art. 170 alin. (4) Cod fiscal)

SRL:    Profit = Venit − Cheltuieli
         net = Profit − (Profit × 16%) − [(Profit − CIT) × 16%] − CASS dividende

PFA:    Venit net = Venit − Cheltuieli
         CAS = 25% × bază-prag (12 sau 24 salarii minime)
         CASS = 10% × Venit net (între 6 SM și 72 SM)
         net = Venit net − CAS − CASS − [(Venit net − CAS − CASS) × 10%]

Calculatorul nu desemnează un câștigător: salariul administratorului, salariatul cu normă întreagă obligatoriu la micro și TVA nu sunt modelate și afectează regimurile diferit.

Exemplu de calcul

Folosim valorile implicite ale calculatorului pentru 2026: venit anual (cifra de afaceri) de 400.000 lei și cheltuieli deductibile de 150.000 lei, deci un profit înainte de taxe de 250.000 lei, sub plafonul micro de 100.000 EUR. Salariul minim brut folosit pentru praguri este 4.050 lei. Trecem aceleași cifre prin toate cele trei regimuri, presupunând că tot profitul se distribuie ca dividend, iar asociatul datorează CASS tranșat pe dividendele încasate (ca la PFA pe venitul net), și punem cele trei rezultate unul lângă altul:

În acest model, microîntreprinderea lasă cel mai mult net în mână: 196.920 lei, față de 180.630 lei la PFA și 166.680 lei la SRL normal — cu aproximativ 16.300 lei mai mult decât PFA, nu 26.000 lei cum arăta pagina până la 5 septembrie 2026, când CASS pe dividende (9.720 lei) era încărcată doar pe PFA. Diferența vine din faptul că la micro singura taxă serioasă, după impozitul de 1% pe venit, este dividendul de 16% pe profitul distribuit, în timp ce SRL normal este lovit de două ori (impozit pe profit 16% și dividende 16%), iar PFA plătește CAS și CASS pe venitul net. Calculatorul nu numește totuși un câștigător: salariul administratorului, salariatul cu normă întreagă obligatoriu la micro (aproximativ 49.700 lei/an cost angajator la salariul minim, dacă nu este chiar asociatul) și TVA nu sunt modelate și pot muta ordinea. Verifică-ți situația cu un contabil înainte de a alege.

Când poate diferi rezultatul

Calculatorul nu desemnează un regim câștigător. Cele trei regimuri sunt calculate pe aceeași bază — inclusiv CASS tranșat pe dividende la micro și SRL, pe dividendul net încasat (art. 170 alin. (4) Cod fiscal) —, dar elementele nemodelate lovesc regimurile diferit: salariatul cu normă întreagă obligatoriu la micro costă aproximativ 49.700 lei/an la salariul minim dacă nu este chiar asociatul, salariul administratorului schimbă complet taxarea, iar TVA depinde de plafon și de clienți. Rezultatul real poate diferi de această estimare în mai multe situații. Dacă depășești plafonul micro de 100.000 EUR (≈ 509.850 lei) sau condițiile de eligibilitate — de exemplu lipsa unui salariat cu normă întreagă — pierzi regimul micro și treci automat la impozit pe profit (SRL normal), iar calculatorul afișează un avertisment când venitul introdus depășește echivalentul în lei al plafonului. Calculatorul presupune că tot profitul se distribuie ca dividend; dacă reinvestești profitul în firmă sau îți plătești salariu de administrator, taxarea efectivă se schimbă complet. Nu sunt modelate TVA, contribuțiile pentru salariați, deducerea personală sau regimurile speciale. La PFA, CAS folosește baza-prag (12 sau 24 de salarii minime), nu venitul real, iar CASS are plafon la 72 SM, astfel încât la venituri foarte mari rata efectivă scade. Dividendele cu hotărâre AGA de distribuire luată în 2025 rămân impozitate la 10% chiar dacă sunt plătite în 2026. De asemenea, cursul EUR/RON folosit pentru conversia plafonului este cursul de referință BNR, care variază în timp și poate modifica ușor echivalentul în lei al celor 100.000 EUR. Pentru situații specifice, consultă întotdeauna un contabil autorizat sau ANAF.

Cote și praguri

Cote și praguri în vigoare în 2026, conform OUG 89/2025, Legii 141/2025 și Codului fiscal (Legea 227/2015). Salariul minim brut de referință: 4.050 lei.

Surse și bază legală

Jurnal de modificări

• 2026-01-01 — Aplicarea OUG 89/2025: cotă unică micro de 1%, eliminarea benzii de 3%, plafon redus la 100.000 EUR; impozit pe dividende majorat la 16% (Legea 141/2025).
• 2026-06-15 — Adăugate explicația „Cum se calculează”, exemplul rezolvat pe valorile implicite, tabelul de cote și praguri, tabelul de surse oficiale și jurnalul de modificări.
• 2026-09-05 — Corecții după revizuirea din 2026-09-04 (P1-RO-1, P1-RO-2): CASS tranșat pe dividende se aplică acum și la micro și SRL (după dividendul net încasat, art. 170 alin. (4) Cod fiscal), nu doar la PFA — la datele implicite micro dă 196.920 lei, nu 206.640 lei; insigna „Câștigător” și rândul „Regimul câștigător” au fost eliminate, pentru că salariatul obligatoriu la micro, salariul administratorului și TVA nu sunt modelate și lovesc regimurile diferit.
• 2026-09-05 — Corecție după hilo-ul RO din 2026-09-05: eliminate formulările de recomandare rămase în descriere și în textul explicativ; la PFA nu se datorează CASS obligatorie la venit net zero sau negativ (art. 174), iar din CASS este deductibilă doar partea aferentă venitului real, nu completarea la 6 salarii minime.