Kalkulo.eu

Kalkulačka Dane z Príjmu

Vypočítajte si zadarmo orientačnú daň z príjmov fyzických osôb na Slovensku pre rok 2026. Kalkulačka odpočíta nezdaniteľnú časť na daňovníka, uplatní progresívne sadzby 19/25/30/35 % (alebo zníženú sadzbu 15 % pri živnosti do 100 000 €) a zohľadní daňový bonus na deti. Ide o výpočet samotnej dane z príjmov — sociálne a zdravotné odvody sa platia osobitne a v kalkulačke nie sú zahrnuté.

Vaša daň z príjmov

  • Výsledná daň (po bonuse)1 216,32 €
  • Príjem po dani23 783,68 €
  • Základ dane25 000,00 €
  • Nezdaniteľná časť na daňovníka5 966,73 €
  • Upravený základ dane19 033,27 €
  • Daň pred bonusom3 616,32 €
  • Daňový bonus na deti2 400,00 €
  • Efektívna sadzba dane4,87 %

Ako sa počíta daň z príjmov na Slovensku v roku 2026?

Daň z príjmov fyzických osôb sa na Slovensku v roku 2026 počíta z ročného základu dane, ktorým je zdaniteľný príjem po odpočítaní odvodov (a pri SZČO aj výdavkov). Všetky hranice sú naviazané na životné minimum 284,13 € mesačne (platné od 1. 7. 2025 do 30. 6. 2026). Najprv sa zo základu dane odpočíta nezdaniteľná časť na daňovníka. Tá je v plnej výške 5 966,73 € ročne, ak základ dane nepresiahne 26 083,13 €. Pri vyššom základe sa nezdaniteľná časť kráti podľa vzorca 14 661,11 − (základ dane / 3) a pri základe 43 983,32 € klesne na nulu. Z upraveného základu dane (po odpočítaní nezdaniteľnej časti) sa následne vypočíta daň. Pri príjme zo závislej činnosti (zamestnanie) a pri podnikateľskom príjme nad 100 000 € sa uplatňujú progresívne sadzby: 19 % do 43 983,32 €, 25 % z časti od 43 983,32 € do 60 349,21 €, 30 % z časti od 60 349,21 € do 75 010,32 € a 35 % z časti nad 75 010,32 €. Pri príjme zo živnosti či podnikania do 100 000 € sa uplatní jednotná znížená sadzba 15 % z celého upraveného základu dane. Od vypočítanej dane sa odpočíta daňový bonus na deti — pri deťoch do 15 rokov je to maximálne 100 € mesačne, teda 1 200 € ročne na dieťa. Bonus je obmedzený percentom zo základu dane podľa počtu detí (1 dieťa 29 %, 2 deti 36 %, 3 deti 43 %, 4 deti 50 %, 5 detí 57 %, 6 a viac detí 64 %) a pri ročnom základe dane nad 27 432 € sa postupne znižuje. Modelový príklad: zamestnanec so základom dane 25 000 € a 2 deťmi do 15 rokov. Nezdaniteľná časť je plných 5 966,73 € (základ je pod 26 083,13 €), takže upravený základ je 25 000 − 5 966,73 = 19 033,27 €. Celá suma patrí do prvého pásma, daň je 19 033,27 × 0,19 = 3 616,32 €. Základ 25 000 € je pod hranicou krátenia 27 432 €, takže bonus sa nekráti: 2 × 1 200 = 2 400 € (percentuálny strop pri 2 deťoch je 36 % × 19 033,27 = 6 851,98 €, čo bonus neobmedzí). Výsledná daň je 3 616,32 − 2 400 = 1 216,32 € a príjem po dani je 25 000 − 3 616,32 + 2 400 = 23 783,68 €. Efektívna sadzba dane po bonuse je 4,87 %. Dôležité: sociálne odvody zamestnanca (9,4 %) a zdravotné odvody (5 % zamestnanec, resp. 16 % SZČO od roku 2026) sa počítajú a platia samostatne a v tomto výpočte nie sú zahrnuté.

Oficiálny zdroj: Finančná správa · Údaje aktualizované: 2026-06-02

Často kladené otázky

Ako sa počíta daň z príjmov fyzických osôb v roku 2026?

Zo základu dane sa najprv odpočíta nezdaniteľná časť na daňovníka (5 966,73 € v plnej výške). Z upraveného základu sa vypočíta daň — pri zamestnaní progresívne sadzby 19/25/30/35 %, pri živnosti do 100 000 € jednotná sadzba 15 %. Od dane sa odpočíta daňový bonus na deti. Príklad: zamestnanec so základom 25 000 € a 2 deťmi má upravený základ 19 033,27 €, daň pred bonusom 3 616,32 €, bonus 2 400 € a výslednú daň 1 216,32 €.

Aké sú sadzby dane z príjmov pre rok 2026?

Od roku 2026 platí pri príjme zo závislej činnosti progresívne zdanenie so štyrmi pásmami: 19 % do 43 983,32 €, 25 % z časti od 43 983,32 do 60 349,21 €, 30 % z časti od 60 349,21 do 75 010,32 € a 35 % z časti nad 75 010,32 €. Tieto hranice sú násobkami životného minima 284,13 €. Dve najvyššie pásma (30 % a 35 %) pridal III. konsolidačný balík účinný od 1. 1. 2026.

Kedy sa uplatní znížená sadzba 15 %?

Znížená 15 % sadzba sa uplatní pri príjmoch zo živnosti alebo podnikania (SZČO), ak zdaniteľné príjmy z podnikania nepresiahnu 100 000 € za rok (limit bol v roku 2025 zvýšený zo 60 000 €). V tom prípade sa 15 % počíta z celého upraveného základu dane. Ak podnikateľské príjmy presiahnu 100 000 €, uplatnia sa progresívne sadzby 19/25/30/35 % rovnako ako pri zamestnaní.

Čo je nezdaniteľná časť na daňovníka a koľko je v roku 2026?

Nezdaniteľná časť na daňovníka znižuje základ dane. Pre rok 2026 je v plnej výške 5 966,73 € ročne (21-násobok životného minima), ak základ dane nepresiahne 26 083,13 €. Pri vyššom základe sa kráti podľa vzorca 14 661,11 − (základ dane / 3) a pri základe 43 983,32 € klesne na nulu. Rok 2026 používa rýchlejšie krátenie delením tromi (predtým štyrmi).

Ako funguje daňový bonus na deti a počíta kalkulačka deti nad 15 rokov?

Daňový bonus je pri dieťati do 15 rokov maximálne 100 € mesačne (1 200 € ročne), pri dieťati od 15 do 18 rokov 50 € mesačne (600 € ročne). Bonus je obmedzený percentom zo základu dane podľa počtu detí (29/36/43/50/57/64 %) a pri ročnom základe nad 27 432 € sa znižuje o desatinu z prebytku za každé dieťa. Táto kalkulačka predpokladá deti do 15 rokov; pre deti 15–18 rokov je reálny bonus polovičný.

Sú v kalkulačke zahrnuté sociálne a zdravotné odvody?

Nie. Kalkulačka počíta iba samotnú daň z príjmov fyzických osôb. Zadaný základ dane je už po odpočítaní odvodov (a pri SZČO aj výdavkov). Sociálne odvody zamestnanca (9,4 %) a zdravotné odvody (od roku 2026 5 % zamestnanec, resp. 16 % SZČO) sa počítajú a platia osobitne. Skutočné celkové zaťaženie je preto vyššie než daň uvedená v kalkulačke. Daňové priznanie za rok 2025 sa podáva do 31. 3. 2026.

Podobné kalkulačky