Ako sa počítajú odvody a čistý príjem SZČO v roku 2026?
Živnostník (SZČO) na Slovensku si pri výpočte základu dane môže odpočítať výdavky dvoma spôsobmi. Paušálne výdavky predstavujú 60 % zo zdaniteľných príjmov, najviac však 20 000 € ročne (strop sa dosiahne pri príjme okolo 33 333 €) — netreba ich nijako preukazovať. Alternatívou sú skutočné výdavky podľa daňovej evidencie alebo účtovníctva, ktoré sa oplatia, ak reálne náklady prevyšujú paušál. Základ dane = príjmy − výdavky − zaplatené odvody (sociálne + zdravotné). Od základu dane sa ešte odpočíta nezdaniteľná časť na daňovníka 5 966,73 € ročne. Daň z príjmov je 15 % zo základu dane, ak zdaniteľné príjmy z podnikania nepresiahnu 100 000 € za rok (limit bol zvýšený zo 60 000 €); pri vyšších príjmoch sa uplatnia progresívne sadzby 19/25/30/35 %. Odvody: sociálne poistenie sa platí sadzbou 33,15 % z mesačného vymeriavacieho základu, ktorý sa určí ako základ dane / koeficient 1,486 / 12 mesiacov. Minimálny vymeriavací základ je v roku 2026 vo výške 914,40 € (60 % priemernej mzdy za rok 2024), čomu zodpovedá minimálny mesačný odvod 303,11 €; maximálny vymeriavací základ je 16 764 €. Zdravotné poistenie pre SZČO má od 1. 1. 2026 sadzbu 16 % (predtým 15 %) a minimálny vymeriavací základ 762 € (50 % priemernej mzdy), teda minimálny mesačný preddavok 121,92 €; zdravotné poistenie nemá maximálny vymeriavací základ. Modelový príklad: živnostník s ročnými príjmami 60 000 € a paušálnymi výdavkami. Paušál je obmedzený stropom na 20 000 €, takže základ pred odvodmi je 60 000 − 20 000 = 40 000 €. Mesačný vymeriavací základ je 40 000 / 1,486 / 12 = 2 243,16 € (nad minimom aj pod maximom). Sociálne odvody: 2 243,16 × 33,15 % = 743,61 € mesačne, teda 8 923,32 € ročne. Zdravotné odvody: 2 243,16 × 16 % = 358,91 € mesačne, teda 4 306,92 € ročne. Odvody spolu sú 13 230,24 €. Základ dane = 60 000 − 20 000 − 13 230,24 = 26 769,76 €, po odpočítaní nezdaniteľnej časti 5 966,73 € zostáva 20 803,03 €. Keďže príjmy nepresahujú 100 000 €, daň je 20 803,03 × 15 % = 3 120,45 €. Čistý príjem je 60 000 − 13 230,24 − 3 120,45 = 43 649,31 € a efektívna sadzba (daň + odvody) je 27,25 %. Dôležité: ide o orientačný ročný výpočet; reálne odvody v prvom roku podnikania vychádzajú z minimálneho základu a od 1. 7. 2026 pribúda minimálny sociálny odvod aj pre začínajúcich a nízkopríjmových SZČO (131,34 € pri osobitnom základe 396,24 €). Daňové priznanie za rok 2025 sa podáva do 31. 3. 2026.
Oficiálny zdroj: Sociálna poisťovňa · Údaje aktualizované: 2026-06-02