Kalkulačka SZČO 2026 (Živnostník)

Ako sa to počíta

Výpočet ide v tomto poradí. Výdavky: paušál je 60 % zo zdaniteľných príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, najviac 20 000 € (strop dosiahnete pri príjmoch 33 333,34 €), a môže ho uplatniť len ten, kto nebol celý rok 2026 platiteľom DPH. Pri skutočných výdavkoch zadáte daňové výdavky z evidencie. Ani pri paušáli nezaniká povinnosť viesť evidenciu príjmov, zásob a pohľadávok (§ 6 ods. 11). Poistné: sociálne aj zdravotné poistné, ktoré ste v roku 2026 naozaj zaplatili, sa odpočíta navyše k obom spôsobom výdavkov (§ 6 ods. 10). Kalkulačka ho zo súčasných príjmov neodhaduje, lebo sociálne poistné v roku 2026 vychádza z daňových priznaní za roky 2024 a 2025 a zdravotné preddavky tiež z predchádzajúcich rokov. Základ dane: príjmy mínus výdavky mínus zaplatené poistné; ak vyjde záporný, ide o daňovú stratu a kalkulačka ju ukáže samostatne. Nezdaniteľná časť: do základu 26 083,13 € je 5 966,73 €, nad ním 14 661,11 € mínus tretina základu a od základu 43 983,32 € je nulová (§ 11 ods. 2). Daň: ak príjmy zo živnosti nepresiahnu 100 000 €, sadzba je 15 %; inak sa základ zdaní po pásmach 19 / 25 / 30 / 35 %, každé pásmo sa zaokrúhli na cent (§ 15, § 47). Daň do 17 € sa nevyrubí (§ 46a). Zostatok: príjmy mínus náklady zaplatené v roku 2026, mínus zaplatené poistné, mínus vypočítaná daň, ktorá je splatná do 31. 3. 2027. Ak ste počas roka platili preddavky na daň, do nákladov ich nezadávajte; zostatok ich už obsahuje v celej dani.

Paušálne výdavky   = min(zaokr.(Príjmy × 60 %), 20 000)   len ak nie ste celý rok platiteľ DPH
Základ dane        = Príjmy − Výdavky − Poistné zaplatené v 2026   (záporný = daňová strata)
Nezdaniteľná časť  = 5 966,73, ak Základ ≤ 26 083,13
                   = max(0; 14 661,11 − zaokr.(Základ / 3)), inak
Daň                = (Základ − Nezdaniteľná časť) × 15 %   ak Príjmy ≤ 100 000
                   = súčet pásiem 19 / 25 / 30 / 35 %      inak
Daň do 17 €        = 0 (§ 46a)
Zostatok           = Príjmy − Náklady zaplatené v 2026 − Poistné zaplatené v 2026 − Daň

Príklad výpočtu

Živnostník, ktorý nie je platiteľom DPH, mal v roku 2026 zdaniteľné príjmy 30 000 € (všetky mu prišli na účet), naozaj zaplatil náklady 5 000 € a poistné 12 × 303,11 € sociálne a 12 × 121,92 € zdravotné. Uplatní paušál a nemá iné príjmy ani úľavy:

Daň a poistné spolu tvoria 5 240,30 €, teda 17,47 % z príjmov. Pri rovnakých číslach a skutočných výdavkoch 5 000 € by bol základ dane 19 899,64 €, daň 2 089,94 € a zostatok 17 809,70 €. Rozdiel medzi oboma spôsobmi je len v dani za rok 2026; náklady aj poistné sú v oboch prípadoch rovnaké. Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia za rok 2026 v tomto príklade nie je.

Kedy sa váš výsledok môže líšiť

Výsledok je daň a zostatok za rok 2026 pri číslach, ktoré zadáte. Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia za rok 2026 kalkulačka zatiaľ nepočíta: zdravotná poisťovňa ho vykoná v roku 2027 z ročného základu a porovná ho so zaplatenými preddavkami, takže môže vzniknúť doplatok aj preplatok. Voľba medzi paušálom a skutočnými výdavkami mení základ dane za rok 2026, a tým aj sociálne a zdravotné poistenie v ďalších rokoch; tento vplyv kalkulačka nepočíta. Zaplatené preddavky na daň nemenia výslednú daň ani zostatok, len to, koľko doplatíte pri priznaní. Pri mzde, dôchodku, iných príjmoch, strate z minulých rokov alebo pri nezdaniteľnej časti na manžela, III. pilieri či daňovom bonuse na deti kalkulačka daň nezobrazí; tieto prípady počíta kalkulačka dane z príjmov. Ak nie ste celý rok platiteľom DPH, paušál môžete uplatniť; kto bol platiteľom celý rok 2026, nemôže. Záväzné sumy určí vaše daňové priznanie, oznámenie Sociálnej poisťovne a ročné zúčtovanie zdravotnej poisťovne.

Sadzby a pásma

Daňové parametre SZČO za rok 2026 a referenčné sumy poistného za celý mesiac povinného poistenia. Poistné, ktoré platíte vy, určuje vaše poistné postavenie a príjmy z predchádzajúcich rokov.

Zdroje a právny základ

Záznam zmien

• 2026-01-01 — Zvýšenie sadzby zdravotného poistenia SZČO z 15 % na 16 % a aktualizácia minimálnych vymeriavacích základov a odvodov pre rok 2026.
• 2026-06-15 — Doplnený postup výpočtu, riešený príklad (60 000 €), tabuľka sadzieb a tabuľka oficiálnych zdrojov; rozšírené vysvetlenie odvodov a nezdaniteľnej časti.
• 2026-09-05 — Oprava po revízii (P1-SK-1): pri skutočných výdavkoch sa čistý príjem počíta po ich zaplatení (Príjmy − výdavky − odvody − daň) a riadok je premenovaný; predtým obe vetvy zdieľali názov „Čistý príjem“, hoci pri skutočných výdavkoch peniaze odišli (30 000 € príjmov / 25 000 € výdavkov: −100,48 € namiesto 24 899,52 €).
• 2026-09-05 — Oprava po SK vlákne (večer 2026-09-05): hotovostné výdavky sa odpočítavajú v oboch vetvách (paušál je len daňový odpočet) a neorezávajú sa na výšku príjmov — nové pole „skutočne zaplatené výdavky (pri paušáli)“.
• 2026-09-26 — Oprava po revízii (fortify sk-szco, PR 1): poistné sa už neodhaduje z príjmov za rok 2026 (sociálne poistné v roku 2026 vychádza z rokov 2024 a 2025, § 138 a § 293gnb zákona 461/2003), zadáva sa suma naozaj zaplatená v roku 2026. Nezdaniteľná časť sa kráti nad základom 26 083,13 € (§ 11 ods. 2; pri 60 000 € z predchádzajúceho príkladu 5 737,86 € namiesto 5 966,73 €, daň 3 154,79 € namiesto 3 120,45 €). Paušál sa neponúka celoročnému platiteľovi DPH (§ 6 ods. 10). Daňové výdavky sa už neorezávajú na výšku príjmov (strata sa ukáže), náklady sa zadávajú v oboch spôsoboch výdavkov, nulové príjmy už nevracajú samé nuly, daň do 17 € sa nevyrubí (§ 46a) a všetko sa počíta na centy (§ 47). Chýbajúci údaj ukáže nevypočítaný riadok namiesto nuly. Opravené texty o prvom roku podnikania, minimálnom odvode od júla 2026 a zdroje.