Gelir Vergisi Hesaplama 2026

Nasıl hesaplanır

Gelir vergisi, artan oranlı (müterakki) tarife ile hesaplanır: gelirin tamamına tek bir oran uygulanmaz, gelir önce dilimlere ayrılır ve her dilime düşen parçaya yalnızca o dilimin oranı işlenir. Bu yüzden son dilim oranınız %27 olsa bile tarife vergisi, matrahınızın %27'sinden belirgin biçimde düşüktür; çünkü matrahın alt kısımları %15 ve %20 oranlarıyla vergilenir. Tarifenin yasal dayanağı 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesidir; 2026 takvim yılı gelirlerine uygulanacak dilim tutarları 332 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'nin 3/3 maddesiyle belirlenmiştir ve oranlar (%15, %20, %27, %35, %40) aynı kalmıştır. Vergi iki yöntemle de aynı sonuca ulaşır. Birinci yöntemde her dilime düşen parça ayrı ayrı çarpılır ve sonuçlar toplanır. İkinci yöntemde matrahın düştüğü dilimin tabanı (altındaki dilimlerin birikmiş vergisi) alınır ve yalnızca o dilim içindeki fazlaya dilimin oranı eklenir; tarife tablosundaki "taban" sütunu bu birikmiş vergiyi gösterir. Kanun, ücret geliri ile diğer (ücret dışı) gelir için üst dilimlerde farklı eşikler öngörür: ücrette %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye, diğer gelirde 1.000.000 TL'ye kadar uzanır; bu eşiğin üzerinde diğer gelir daha erken %35 dilimine girer. Bu araç, girdiğiniz tutarı zaten belirlenmiş yıllık vergi matrahı kabul eder ve yalnızca tarifeyi uygular. Asgari ücret istisnası, indirimler ve yıl içinde kesilen vergilerin mahsubu tarifeden sonra gelir ve burada hesaplanmaz; bu yüzden sonuç istisna ve mahsup öncesi tarife vergisidir, ödenecek vergi değildir. Matrah alanı boşsa, negatifse ya da gelir türü seçilmemişse araç bir tutar göstermez.

Tarife vergisi = Σ (dilime düşen matrah × dilim oranı)

Kümülatif yöntem:
Tarife vergisi = ilgili dilimin tabanı + (matrah − dilim alt sınırı) × dilim oranı

Matrah − tarife vergisi = Matrah − Tarife vergisi (net maaş değildir)
Ortalama tarife oranı   = Tarife vergisi ÷ Matrah (matrah 0 ise tanımsız)
Son liranın oranı       = son vergilendirilen dilim parçasının oranı

Ödenecek vergi = tarife vergisi − asgari ücret istisnasına isabet eden vergi − mahsuplar (bu araçta hesaplanmaz)

Örnek hesaplama

Aracın varsayılan değerlerini alıyoruz: 600.000 TL yıllık ücret matrahı, gelir türü "ücret geliri" (2026 ücret tarifesi). Matrah üçüncü dilimin içine düştüğü için vergiyi ilk üç dilime ayırarak, her dilime düşen gelir parçasını o dilimin oranıyla çarpıp topluyoruz:

Aynı sonuç kümülatif yöntemle de doğrulanır: matrah 3. dilime düştüğü için bu dilimin tabanı olan 70.500 TL'ye, dilim içindeki fazla için (600.000 − 400.000) × %27 = 54.000 TL eklenir; 70.500 + 54.000 = 124.500 TL. Son liranın oranı %27 olmasına rağmen ortalama tarife oranı %20,75'te kalır, çünkü matrahın ilk 190.000 TL'si %15, sonraki 210.000 TL'si %20 ile vergilenir. Aynı 600.000 TL "diğer gelir" türünde girilseydi de tarife vergisi 124.500 TL olurdu: iki tarife 1.000.000 TL'ye kadar (bu tutar dahil) aynı sonucu verir, fark bu eşiğin üzerinde başlar. Unutmayın: 124.500 TL tarife sonucudur, ödenecek vergi değildir. 600.000 TL bir ücretlinin matrahıysa, asgari ücrete isabet eden vergi istisna edilir (GVK md. 23/1-18) ve yıl içinde kesilen vergiler mahsup edilir; bu yüzden ücretlinin ödeyeceği vergi bu tutardan düşüktür. Araç bu farkı hesaplamadığı için "Ödenecek gelir vergisi" satırını boş bırakır.

Sonucunuz ne zaman farklılık gösterebilir

Bu araç bir tarife hesaplayıcısıdır: girdiğiniz tutarı zaten belirlenmiş yıllık gelir vergisi matrahı kabul eder ve 2026 tarifesini uygular. Sonuç ödenecek vergi değildir; sonuç kartındaki "Ödenecek gelir vergisi" satırı bu yüzden boş kalır. Ödenecek tutar şu nedenlerle farklıdır. Asgari ücret istisnası: ücretlilerde, ödemenin yapıldığı ayın brüt asgari ücretinden işçi SGK ve işsizlik sigortası primleri düşüldükten sonra kalan tutara isabet eden ücret gelir vergisinden istisnadır (GVK md. 23/1-18). Tarife istisna tutarı dahil uygulanır, ardından istisnaya isabet eden vergi hesaplanan vergiden çıkarılır; çıkarılan vergi o ayın asgari ücreti üzerinden hesaplanacak vergiyi aşamaz ve birden fazla işverenden ücret alanlarda yalnızca en yüksek ücrete uygulanır. Ücretlide ödenecek vergi bu yüzden tarife sonucundan düşüktür; ücret dışı gelirde bu istisna yoktur. İndirimler: SGK primleri, şahıs sigortası primleri ve GVK md. 89'daki diğer indirimler koşullara bağlıdır. Bunları girdiğiniz matraha zaten yansıttıysanız ikinci kez düşmeyin. Kişisel bireysel emeklilik (BES) katkıları matrahtan indirilmez. Mahsup: yıl içinde kesilen stopaj ve ödenen geçici vergi, beyanname üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilir; tarife sonucu kalan borç değildir. Karma gelir: araç tek bir gelir türü kabul eder. Ücret ve ücret dışı geliri birlikte beyan edecekseniz iki ayrı sonucu toplamak doğru hesap değildir; GİB'in ücret geliri rehberindeki özel hesaplamaya bakın. Ücret dışı her gelir yıllık beyannameye girmez: bazı menkul sermaye iratları nihai stopaj ile vergilenir ve beyan edilmez (332 Seri No'lu Tebliğ md. 6/6). Ücretlilerde vergi yıl içinde kümülatif matrah üzerinden aylık kesildiği için aylık kesinti tutarları yıl içinde değişebilir. Net maaş için Maaş Hesaplama aracını, resmî hesap için GİB Dijital Vergi Dairesi'ndeki Gelir Vergisi Hesaplama aracını kullanın.

Oranlar ve eşikler

2026 yılı gelir vergisi tarifesi (193 sayılı GVK md. 103; 332 Seri No'lu GV Genel Tebliği md. 3/3, 31.12.2025 tarihli ve 33124 sayılı Resmî Gazete 5. Mükerrer).

Kaynaklar ve yasal dayanak

Güncelleme kaydı

• 2026-01-05 — 2026 tarifesine güncelleme: dilim sınırları %25,49 yeniden değerleme oranıyla yükseltildi; oranlar (%15–%40) korundu (332 Seri No'lu GV Genel Tebliği).
• 2026-06-15 — Çözümlü örnek, oran tablosu ve resmî kaynak tablosu eklendi; kümülatif yöntem ve ücret/diğer gelir tarifesi farkı açıklaması genişletildi.
• 2026-09-05 — TR Astra dizisi (5 Eylül 2026 akşamı): „net gelir” satırı „matrah − vergi” olarak adlandırıldı; BES açıklaması düzeltildi.
• 2026-09-27 — Fortify (Astra D01-D03): sonuç "2026 tarifesine göre vergi (istisna ve mahsup öncesi)" olarak adlandırıldı, "Ödenecek gelir vergisi" satırı hesaplanmadı olarak eklendi (ücretlide asgari ücret istisnası, GVK md. 23/1-18, tarife sonucunu düşürür). Boş veya negatif matrah artık 0 vergi değil, sonuçsuz; seçilmeyen gelir türü ücret sayılmıyor. Asgari ücret istisnası, BES, beyan ve ortalama oran açıklamaları düzeltildi; kaynaklar 332 Seri No'lu Tebliğ ve mevzuat.gov.tr GVK metnine bağlandı.