Maaş Hesaplama (Brütten Nete) 2026

Nasıl hesaplanır

Net maaş, brüt ücretten çalışana ait dört kesintinin sırayla düşülmesiyle bulunur; işveren bu kesintileri sizin adınıza yapar ve ilgili kurumlara öder. Önce sosyal güvenlik kesintileri hesaplanır: SGK primi (malullük, yaşlılık, ölüm ve genel sağlık sigortası) brütün %14'ü, işsizlik sigortası primi ise %1'i oranındadır. Her iki prim de 2026 SGK prime esas kazanç tavanıyla (297.270 TL/ay, brüt asgari ücretin 9 katı) sınırlıdır; brüt bu tavanı aşarsa primler yalnızca tavan üzerinden alınır, tavanı aşan kısımdan SGK ve işsizlik kesintisi yapılmaz. İkinci aşamada gelir vergisi devreye girer. Vergi, brüt maaşın tamamına değil; brütten SGK ve işsizlik primleri düşüldükten sonra kalan gelir vergisi matrahına uygulanır. Bu yüzden primler hem bir kesinti kalemi hem de vergi matrahını azaltan bir indirim işlevi görür. Matraha 2026 artan oranlı tarife (%15, %20, %27, %35, %40) işletilir; tarife dilimleri yıllık kümülatif matrah üzerinden ilerlediği için yılın başında düşük, sonuna doğru daha yüksek oran uygulanır. Bu araç seçilen ayı Ocak'tan itibaren biriken matrahla hesaplar (aynı brüt varsayımıyla); Temmuz'da 60.000 TL brütte kümülatif matrah 357.000 TL'ye ulaştığından o ayın vergisi 5.662,25 TL olur. Hesaplanan vergiden asgari ücret gelir vergisi istisnası (Ocak–Haziran için 4.211,33 TL, Temmuz için 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık için 5.615,10 TL — o da kümülatif hesaplanır) düşülür; 2022'de AGİ'nin yerini alan bu istisna yalnızca asgari ücretlilere değil, tüm ücretlilere uygulanır ve herkesin vergisini sabit bir tutar kadar azaltır. Son kalem damga vergisidir: brütün binde 7,59'u (%0,759) hesaplanır ve 250,70 TL damga istisnası düşülür. Bu dört kesintinin brütten çıkarılmasıyla elinize geçen net maaş bulunur. İşveren maliyeti ise brütün üzerine işveren payı SGK ve işsizlik primlerinin eklenmesiyle (%23,75 ek yük) brüt × 1,2375 olarak hesaplanır; dolayısıyla işverenin toplam yükü, çalışanın eline geçen net tutarın belirgin biçimde üzerindedir.

Net maaş (ay) = Brüt − SGK primi − İşsizlik primi − Gelir vergisi − Damga vergisi

SGK primi       = min(Brüt, 297.270) × %14
İşsizlik primi  = min(Brüt, 297.270) × %1
Matrah          = Brüt − SGK primi − İşsizlik primi
Gelir vergisi   = Tarife(Kümülatif matrah) − Tarife(önceki kümülatif) − Asgari ücret istisnası (ay)
Damga vergisi   = (Brüt × %0,759) − 250,70
İşveren maliyeti = Brüt + min(Brüt, 297.270) × %23,75

Yıllık net = 12 ayın toplamı; matrah her ay birikir, dilim değiştikçe vergi artar
(Ocak–Haziran istisnası 4.211,33; Temmuz–Aralık 5.615,10)

Asgari ücret istisnası (aylık) = tarife(asgari matrah × ay) − tarife(asgari matrah × (ay − 1)); asgari matrah = 33.030 − %14 − %1 = 28.075,50
  Ocak–Haziran 4.211,33 · Temmuz 4.537,75 (190.000 eşiği) · Ağustos–Aralık 5.615,10
İşveren bileşeni = brüt + prime esas kazanç × %23,75 (teşvik öncesi); SGDP'li emeklide işçi %7,5 / işveren %24,75

Örnek hesaplama

Aracın varsayılan değerlerini esas alalım: 60.000 TL aylık brüt maaş, Ocak ayı (asgari ücret gelir vergisi istisnası 4.211,33 TL) ve normal çalışan (SGK %14 + işsizlik %1):

Toplam kesinti Ocak ayında 8.400 + 600 + 3.438,67 + 204,70 = 12.643,37 TL'dir; bu da brütün yaklaşık %21,1'ine denk gelir. Yani 60.000 TL brüt kazanan bir çalışan, Ocak ayında eline net 47.356,63 TL alır ve işverene aylık maliyeti 74.250 TL olur. Yıl boyunca matrah biriktiği için vergi artar: 12 aylık matrah 612.000 TL tarifeye göre 127.740 TL vergi doğurur, istisnalar düşülünce yıllık gelir vergisi 69.858,77 TL ve 12 aylık net 539.684,83 TL olur — Ocak netinin 12 katı olan 568.279,56 TL değil. 2026-09-05 öncesinde araç yıllık neti Ocak neti × 12 olarak gösteriyordu; bu 27.517 TL fazlaydı ve düzeltildi. Asgari ücret istisnası uygulanmasaydı Ocak'ta ödenecek gelir vergisi 7.650 TL'ye çıkar, net maaş 43.145,30 TL'ye düşerdi.

Sonucunuz ne zaman farklılık gösterebilir

Emekli olmak tek başına SGDP uygulanacağı anlamına gelmez. İlk sigortalılığın tabi olduğu geçiş hükümleri, bağlanan aylığın türü, mevcut çalışma statüsü ve ilgili dönemde SGK'ya yapılan bildirim birlikte değerlendirilir. Standart 4/a durumunda 1 Ekim 2008'den önce ilk defa sigortalı olanların, uygun aylık ve çalışma koşulları ile geçerli SGDP bildirimi varsa emekli aylığı kesilmeden çalışması mümkündür. İlk defa 1 Ekim 2008 ve sonrasında sigortalı olanların olağan yaşlılık aylığı sonrası 4/a çalışmasında ise aynı SGDP seçeneği uygulanmaz; tüm sigorta kolları devreye girer ve aylık, çalışmaya başlanılan tarihi izleyen ödeme dönemi başında kesilir. Eski kamu görevlilerine ilişkin geçiş hükümleri ayrıca değerlendirilir. SGK bildirimi sonucu değiştirebilir. Uygun bir emeklinin tüm sigorta kollarına tabi çalışmayı seçmesi aylığının kesilmesine yol açabilir. İşe giriş bildirgesi ve ilgili aylık bildirim arasında çelişki varsa bu araç hangisinin doğru olduğunu varsaymaz. İlk sigortalılık, aylık türü veya geçerli bildirim bilgisi eksikse net ücret gösterilmez. Malullük, harp/vazife malullüğü, dul/yetim aylıkları, kamu görevi, bağımsız çalışma ve özel/yabancı sigorta durumları için ayrı değerlendirme gerekir. 2026'da standart SGDP hesabında çalışan payı %7,5, işveren payı kısa vadeli sigorta primi dahil %24,75'tir; işsizlik primi uygulanmaz. Normal 4/a hesabında çalışan payı %14 ve işsizlik payı %1; teşvik öncesi toplam işveren payı %23,75'tir. Tam ay için primler 297.270 TL prime esas kazanç tavanıyla sınırlıdır. SGDP, asgari ücret gelir vergisi istisnasını artırmaz. Gösterilen net ücret emekli aylığını içermez. Gelir vergisi önceki ayların kümülatif matrahına bağlıdır. Ocak'tan başlayan kesintisiz çalışma varsayımında 2026 istisnası Ocak–Haziran için 4.211,33 TL, Temmuz için 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık için 5.615,10 TL'dir; 6 Eylül 2026'ya kadar aylık satır her ayı Ocak gibi (kümülatif matrahsız) hesaplıyor ve Temmuz'a 5.615,10 uyguluyordu. Yıllık sonuç aynı brütün ve sigorta statüsünün on iki ay devam ettiği bir projeksiyondur. İşe giriş/çıkış, zam, ikramiye, statü değişikliği, özel kesintiler ve işveren destekleri gerçek bordroyu değiştirebilir. Kayıt uyuşmazlığının giderilmesi ve emekli aylığının durumu için işvereninizin bordro birimi ve SGK ile görüşün.

Oranlar ve eşikler

2026 yılında geçerli çalışan kesinti oranları ve gelir vergisi tarifesi (GİB ve SGK).

Kaynaklar ve yasal dayanak

Güncelleme kaydı

• 2026-06-02 — 2026 oranlarına güncelleme: SGK tavanı 297.270 TL, brüt asgari ücret 33.030 TL ve dönemsel asgari ücret gelir vergisi istisnası tutarları.
• 2026-06-15 — Hesaplama adımları, çözümlü örnek, oranlar tablosu ve resmî kaynak tablosu eklendi; kümülatif matrah ve işveren maliyeti açıklamaları genişletildi.
• 2026-09-05 — Revizyon sonrası düzeltme (P1-TR-1, P1-TR-2): yıllık net artık 12 ayın kümülatif matrah ve dönemsel istisna ile hesaplanan toplamıdır (60.000 TL brütte 540.762 TL; önceki net × 12 = 568.280 TL yanlıştı). İşveren maliyeti artık SGK tavanını uygular (500.000 TL brütte 570.601,63 TL; önce 613.750 TL). Satır etiketleri buna göre güncellendi.
• 2026-09-05 — Düzeltme — TR Astra dizisi (5 Eylül 2026 akşamı): Temmuz istisnası kümülatif asgari matrahtan (4.537,75 TL) hesaplanır, işveren payı %23,75 (60.000 → 74.250), SGDP'li emekli %7,5 / %24,75; 12 ay net 539.684,83 TL (önce 540.762,18).
• 2026-09-06 — Astra doğrulama dizisi (6 Eylül 2026): SGDP dalı artık ilk sigortalılık tarihi (1 Ekim 2008), aylık türü, mevcut çalışma ve SGK bildirimiyle belirlenir; eksik veya çelişkili bilgide net ücret gösterilmez. Aylık satır seçilen ay için Ocak'tan itibaren kümülatif matrahla hesaplanır; Temmuz istisnası 4.537,75 TL olarak ayrı dönem. Yıllık vergi 69.858,77 / net 539.684,83 (yarım yukarı kuruş). İşveren FAQ %21,75 + %2 ve 570.601,63 TL olarak düzeltildi.