Kalkulo.eu

Serbest Meslek Kazancı Hesaplama 2026

2026 mevzuatına göre serbest meslek kazancınızdan ödeyeceğiniz gelir vergisini ücretsiz hesaplayın. Brüt hasılattan giderleri düşer, diğer (ücret dışı) gelir vergisi tarifesini uygular, kurumsal müşterilerce kesilen %20 stopajı mahsup eder ve genç girişimci istisnası ile Bağ-Kur primini hesaba katar.

Serbest meslek sonucun

  • Net kazanç (hasılat − gider)₺900.000
  • Vergi matrahı₺900.000
  • Hesaplanan gelir vergisi₺205.500
  • Stopaj (mahsup edilecek)₺240.000
  • İade alacağı (stopaj fazlası)₺34.500
  • Efektif vergi oranı (hasılata göre)%17,1
  • Bağ-Kur primi (aylık)₺11.808
  • Bağ-Kur primi (yıllık)₺141.699

Serbest meslek kazancı 2026'da nasıl hesaplanır?

Serbest meslek erbabı (avukat, doktor, mali müşavir, danışman, yazılımcı, mimar vb.) yıllık kazancı üzerinden gelir vergisi öder. Vergi matrahı, brüt hasılattan indirilebilir mesleki giderler düşülerek bulunur. Önemli bir ayrıntı: serbest meslek kazancı, ücret tarifesine değil DİĞER (ücret dışı) gelir vergisi tarifesine tabidir; bu tarifede %27'lik dilim 1.500.000 TL yerine 1.000.000 TL'de biter. 2026 diğer tarifesi: ilk 190.000 TL %15; 190.000–400.000 TL %20; 400.000–1.000.000 TL %27; 1.000.000–5.300.000 TL %35; üzeri %40. Kurumsal müşteriler ödemelerinizden GVK 94 gereği %20 gelir vergisi stopajı keser; bu stopaj peşin ödenmiş vergi sayılır ve yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Stopaj, hesaplanan vergiden fazlaysa aradaki fark iade alınır. Örnek: 1.200.000 TL brüt hasılat ve 300.000 TL gider için net kazanç 900.000 TL olur. Genç girişimci istisnası yoksa vergi matrahı 900.000 TL'dir; bu tutar diğer tarifesinin 3. diliminde (400.000–1.000.000 TL, %27, taban 70.500 TL) yer alır ve hesaplanan gelir vergisi 70.500 + (900.000 − 400.000) × %27 = 70.500 + 135.000 = 205.500 TL'dir. Kurumsal müşteriler yıl boyunca 1.200.000 × %20 = 240.000 TL stopaj kestiyse, ödenecek vergi 205.500 − 240.000 = −34.500 TL, yani 34.500 TL iade alacağı doğar. Hasılata göre efektif vergi oranı %17,1'dir. Ayrıca 4/b (Bağ-Kur) sigortalısı olarak, taban matrahta (33.030 TL) %35,75 oranıyla aylık 11.808 TL, yıllık 141.699 TL prim ödersiniz. 29 yaşından küçük ve ilk kez faaliyete başlayan girişimciler için 400.000 TL'lik genç girişimci kazanç istisnası net kazançtan düşülür (ilk 3 vergilendirme dönemi). 2026'dan itibaren genç girişimcilere tanınan 1 yıllık Bağ-Kur prim teşviki kaldırılmıştır; bu nedenle genç girişimci olsanız bile Bağ-Kur primlerini normal şekilde ödersiniz. Bu araç giderleri sizin girdiğiniz tutar olarak alır (Bağ-Kur primini otomatik düşmez) ve KDV'yi hesaba katmaz. Resmî oranlar için GİB ve SGK kaynaklarını esas alın.

Resmî kaynak: GİB · Veriler güncellendi: 2026-06-03

Sıkça Sorulan Sorular

Serbest meslek kazancı hangi vergi tarifesine tabidir?

Serbest meslek kazancı, ücret tarifesine değil DİĞER (ücret dışı) gelir vergisi tarifesine tabidir. 2026 diğer tarifesi: 190.000 TL'ye kadar %15; 190.000–400.000 TL %20; 400.000–1.000.000 TL %27; 1.000.000–5.300.000 TL %35; üzeri %40. Ücret tarifesinden tek farkı, %27'lik dilimin 1.500.000 TL yerine 1.000.000 TL'de bitmesidir; bu nedenle 1.000.000 TL üzeri kazançlarda serbest meslek erbabı daha erken %35'e geçer.

Stopaj nedir, ödeyeceğim vergiden düşülür mü?

Kurumsal müşteriler (şirketler, kamu) serbest meslek ödemelerinizden GVK 94 gereği %20 gelir vergisi stopajı keser ve sizin adınıza vergi dairesine yatırır. Bu stopaj peşin ödenmiş vergidir; yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir. Stopaj toplamı hesaplanan vergiden fazlaysa aradaki fark size iade edilir. Örneğin 205.500 TL hesaplanan vergi ve 240.000 TL kesilen stopaj varsa 34.500 TL iade alacağınız doğar.

Genç girişimci istisnası 2026'da ne kadar?

2026'da genç girişimci kazanç istisnası 400.000 TL'dir ve net serbest meslek kazancından düşülür (brüt hasılattan değil). 29 yaşından küçük olmak, ilk kez ticari/zirai/serbest meslek faaliyetine başlamak ve mükellefiyetin ilk kez tesis edilmesi şartıyla, faaliyete başlanan yıl dahil 3 vergilendirme dönemi boyunca uygulanır. Örneğin 500.000 TL net kazançta 400.000 TL istisna düşülür, kalan 100.000 TL matraha %15 uygulanarak yalnızca 15.000 TL vergi çıkar.

Genç girişimciye Bağ-Kur prim teşviki hâlâ var mı?

Hayır. Genç girişimcilere tanınan 1 yıllık Hazine destekli Bağ-Kur (4/1-b) prim teşviki 1.1.2026 itibarıyla kaldırılmıştır. Bu nedenle 2026'da genç girişimci olsanız bile yalnızca 400.000 TL'lik gelir vergisi istisnasından yararlanırsınız; Bağ-Kur primlerini normal şekilde, taban matrahta aylık 11.808 TL'den ödersiniz.

Bağ-Kur primi 2026'da ne kadar?

2026'da Bağ-Kur (4/b) toplam prim oranı %35,75'tir (uzun vadeli %21, GSS %12,5, kısa vadeli %2,25). Prime esas kazanç taban 33.030 TL, tavan 297.270 TL/aydır. Tabandan asgari aylık prim 33.030 × %35,75 = 11.808 TL (yıllık 141.699 TL); tavandan azami prim 297.270 × %35,75 = 106.274 TL/aydır. Primleri düzenli ödeyenlere %5 indirim uygulanırsa oran %30,75'e düşer.

KDV ve geçici vergi bu hesaba dahil mi?

Hayır. Serbest meslek erbabı KDV mükellefidir (standart %20, bazı hizmetlerde %10 veya %1); ancak KDV hasılatın üzerine eklenip beyan edilir, gelir değildir ve gelir vergisi matrahına girmez. Bu araç yıllık gelir vergisini hesaplar. Yıl içinde 3 dönem halinde ödenen geçici vergi (peşin gelir vergisi) yıllık beyanname ile mahsuplaşır; giderler hasılatı aşarsa zarar oluşur ve sonraki yıllara devredilebilir.

Benzer hesaplama araçları