Calculator Impozit pe Dividende 2026
Calculează cât primești efectiv dintr-un dividend distribuit de o firmă românească și cât CASS adaugă el pe 2026. Cota de impozit urmează data distribuirii: 16% pentru distribuirile aprobate din 1 ianuarie 2026, 10% pentru cele din 2025 (Legea 141/2025). Firma reține impozitul când plătește; CASS (sănătate, 10%) se stabilește anual, pe plafoanele de 6, 12 și 24 de salarii minime (4.050 lei, salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026), și ține cont doar de dividendele plătite în 2026.
Impozitul și contribuțiile tale
- Primești de la firmă în 2026 (după impozitul reținut)
- 42.000,00 RON
- Impozit pe dividende
- 8.000,00 RON
- Dividend brut distribuit
- 50.000,00 RON
- Cotă aplicabilă
- 16 %
- CASS datorat în plus din acest dividend
- 2.430,00 RON
- Rămâne după CASS adăugat de acest dividend
- 39.570,00 RON
- CASS anuală pe toate veniturile din plafon
- 2.430,00 RON
- Impozit + CASS adăugat de acest dividend
- 10.430,00 RON
- Rata efectivă de prelevare
- 20,86 %
Cum se calculează
Un dividend are trei date care contează separat. Data distribuirii (hotărârea AGA) decide cota: 16% pentru distribuirile din 1 ianuarie 2026, 10% pentru cele din 2025, inclusiv cele pe baza situațiilor interimare întocmite în 2025, care nu se recalculează la regularizare. Anul profitului nu contează: dividendele din profitul pe 2025 aprobate în 2026 au 16%. Data plății decide când se reține impozitul și în ce an intră dividendul la CASS. Firma reține impozitul la plată și îl virează până pe 25 a lunii următoare; pentru plățile din noiembrie termenul de 25 decembrie devine 21 decembrie. Dacă o parte din distribuire rămâne neplătită la 31 decembrie a anului aprobării, impozitul pe acea parte se virează oricum, până la 25 ianuarie a anului următor, iar banii nu intră în plafonul CASS al anului curent. CASS nu se reține la sursă pe dividende și nu este proporțională: se adună dividendele plătite în 2026 (după impozitul reținut) cu celelalte venituri din aceeași grupă (chirii la venitul net, dobânzi, câștiguri din investiții și cripto, drepturi de autor, venituri agricole și din alte surse), iar totalul se încadrează într-o tranșă. De la 24.300 lei inclusiv (6 salarii minime) datorezi 2.430 lei; de la 48.600 lei, 4.860 lei; de la 97.200 lei, maximul de 9.720 lei; sub 24.300 lei, 0. Baza contribuției este plafonul tranșei, nu dividendul. Calculatorul arată CASS anuală pe tot plafonul și cât adaugă acest dividend față de situația fără el. CASS plătită pe salariu nu acoperă și nu scutește această contribuție: salariul nu intră în grupă, iar dividendul se încadrează separat. Pentru venitul din 2026, CASS se declară și se plătește prin Declarația unică (D212) până la 25 mai 2027.
Impozit = partea distribuită în 2025 × 10% + partea distribuită din 2026 × 16%
Primești în 2026 = suma brută plătită în 2026 − impozitul reținut la plată
Impozit pe partea neplătită = Impozit − impozitul reținut la plățile din 2026
Plafon CASS 2026 = dividende primite în 2026 (după impozit) + alte venituri din grupă
plafon < 24.300 lei → 0 lei
24.300 ≤ plafon < 48.600 lei → 2.430 lei
48.600 ≤ plafon < 97.200 lei → 4.860 lei
plafon ≥ 97.200 lei → 9.720 lei
CASS adăugat = CASS(plafon cu dividend) − CASS(plafon fără dividend)
Rămâne = Primești în 2026 − CASS adăugat
Rată efectivă = (Impozit + CASS adăugat) ÷ Dividend brutExemplu de calcul
Pornim de la valorile implicite: 50.000 lei brut distribuiți în 2026 (cotă 16%), plătiți integral în 2026, fără alte venituri din plafonul CASS.
| Dividend brut distribuit | 50.000 lei |
|---|---|
| Impozit reținut la plată (16%)50.000 × 16% | −8.000 lei |
| Primești de la firmă în 202650.000 − 8.000 | 42.000 lei |
| Plafon CASS 2026doar acest dividend, după impozit | 42.000 lei |
| Tranșa CASS42.000 lei este între 24.300 inclusiv și 48.600 lei | 6–12 salarii minime |
| CASS anuală (10% din 24.300)sumă fixă pe tranșă, nu 10% din 42.000 | −2.430 lei |
| Rămâne după CASS42.000 − 2.430 | 39.570 lei |
Impozit și CASS împreună: 10.430 lei, adică 20,86% din brut. Suma primită din contul firmei este 42.000 lei; CASS o plătești tu, prin Declarația unică din 2027. Dacă ai avea și 60.000 lei alte venituri din plafon, totalul ar fi 102.000 lei: CASS anuală urcă de la 4.860 la 9.720 lei, deci acest dividend adaugă 4.860 lei și rămân 37.140 lei. Dacă distribuirea de 50.000 lei rămâne neplătită până la 31 decembrie 2026, primești 0 în 2026, CASS pe 2026 din dividend este 0, iar firma virează totuși 8.000 lei impozit până la 25 ianuarie 2027.
Când poate diferi rezultatul
Rezultatul poate diferi în câteva situații. Rândurile de CASS arată contribuția anuală, nu soldul de plată: dacă ți s-a reținut deja CASS pe alte venituri din grupă sau ai plătit CASS opțional, suma rămasă de plată este mai mică. Nu se știe din textul legii cum se rotunjește impozitul reținut; când rotunjirea la bani sau la leu schimbă tranșa CASS, calculatorul arată un interval. Dacă ești nerezident, ești asigurat în alt stat (formulare A1/S1) sau primești dividende de la o firmă străină, se aplică alte reguli, pe care calculatorul nu le calculează. Distribuirile aprobate înainte de 2025 au alte cote și nu se calculează. Dacă nu știi celelalte venituri, anul distribuirii sau plata, rezultatul devine un interval. CASS plătită pe salariu nu scutește dividendele de CASS. Calculatorul pornește de la dividendul brut deja aprobat: nu verifică profitul distribuibil și nu calculează impozitul pe profit sau pe veniturile microîntreprinderii.
Cote și praguri
Cote, plafoane și termene pentru dividendele plătite în 2026 persoanelor fizice rezidente; plafoanele CASS pornesc de la salariul minim de 4.050 lei în vigoare la 1 ianuarie 2026 (majorarea la 4.325 lei din 1 iulie nu le schimbă).
| Element | Bază / prag | Valoare |
|---|---|---|
| Impozit pe dividende distribuite din 1 ianuarie 2026 | Dividend brut | 16% |
| Impozit pe dividende distribuite în 2025 (inclusiv interimare 2025) | Dividend brut | 10% |
| CASS — sub 6 salarii minime | Plafon < 24.300 lei | 0 lei |
| CASS — 6 salarii minime | 24.300 ≤ plafon < 48.600 lei | 2.430 lei |
| CASS — 12 salarii minime | 48.600 ≤ plafon < 97.200 lei | 4.860 lei |
| CASS — 24 salarii minime (maxim) | Plafon ≥ 97.200 lei | 9.720 lei |
| Virare impozit reținut (firma, D100) | Plata dividendului | 25 a lunii următoare; 21 decembrie pentru plățile din noiembrie |
| Virare impozit pe partea distribuită, dar neplătită | 31 decembrie a anului aprobării | 25 ianuarie a anului următor |
| Corectarea unei D100 depuse greșit (firma) | Declarația rectificativă D710 | Doar pentru corecții |
| Declarare și plată CASS (asociatul) | Venitul din 2026, Declarația unică (D212) | 25 mai 2027 |
Surse și bază legală
| Sursă | Ce reglementează | Ultima verificare |
|---|---|---|
| ANAF — Legea nr. 141/2025, art. II pct. 5 (Cod fiscal art. 97 alin. (7)) și art. VII | 16% pe dividende, impozit final reținut la plată și virat până pe 25 a lunii următoare; pentru partea distribuită și neplătită până la sfârșitul anului, termenul este 25 ianuarie a anului următor. Art. VII (pagina 14): 16% se aplică distribuirilor din 1 ianuarie 2026; interimarele întocmite în 2025 păstrează 10%, fără recalculare. | |
| ANAF — OUG nr. 156/2024, art. LXIV pct. 9 și art. LXV | 10% pe dividendele distribuite după 1 ianuarie 2025; 8% pentru interimarele întocmite în 2024. | |
| ANAF — OUG nr. 128/2024, art. I pct. 19 și 22 (Cod fiscal art. 135¹ alin. (3) și art. 170) | O singură CASS pe veniturile de la art. 155 alin. (1) lit. c)–h), pe plafoane de 6, 12 și 24 de salarii minime, cu salariul minim în vigoare la 1 ianuarie (pagina 10); dividendele intră cu suma plătită minus impozitul reținut. | |
| ANAF — HG nr. 1506/2024 și HG nr. 146/2026 | Salariul minim de 4.050 lei, în vigoare la 1 ianuarie 2026; 4.325 lei de la 1 iulie 2026, fără efect asupra plafoanelor pe 2026. | |
| ANAF — Legea nr. 207/2015, Codul de procedură fiscală, art. 155 alin. (2) | Obligațiile cu scadența la 25 decembrie se plătesc până la 21 decembrie (sau în ultima zi lucrătoare dinainte). | |
| ANAF — OPANAF nr. 587/2016 (formularele 100 și 710) | Declarația 100 pentru obligațiile de plată la bugetul de stat; declarația 710 servește doar la corectarea sumelor declarate greșit. |
Jurnal de modificări
- — Adăugate secțiunile „Cum se calculează”, exemplul de calcul detaliat, tabelul de cote și praguri și tabelul de surse oficiale. Confirmat salariul minim de referință de 4.050 lei și plafoanele CASS de 6/12/24 salarii minime.
- — Actualizat la cota de 16% pe dividende introdusă de Legea 141/2025, cu regula tranzitorie de 10% pentru dividendele din situații financiare interimare întocmite în 2025.
- — Corecție după verificarea din 2026-09-26: opțiunea „plafonul CASS este deja atins” dădea CASS 0; acum CASS se calculează pe totalul veniturilor din plafon și se arată cât adaugă dividendul (50.000 lei brut cu 60.000 lei alte venituri: 4.860 lei, nu 0). Dividendele distribuite în 2025 și plătite în 2026 au 10% (5.000 lei la 50.000 lei), nu 16%. Sumele invalide nu mai devin 0.
- — Data distribuirii și plata sunt acum întrebări separate: 50.000 lei distribuiți în 2026 și neplătiți până la 31 decembrie dau 0 lei primiți și 0 CASS pe 2026 (înainte: 42.000 lei primiți și 2.430 lei CASS), cu impozitul de 8.000 lei virat până la 25 ianuarie 2027. Plată parțială și distribuiri mixte 2025/2026 (30.000 + 30.000 lei: impozit 7.800, CASS 4.860). Rândul principal arată suma primită de la firmă, separat de suma rămasă după CASS. Pragurile se aplică de la valoarea exactă (24.300 lei inclusiv). CASS pe salariu nu scutește dividendele. Nerezidenți, asigurați în alt stat, firme străine și distribuiri de dinainte de 2025: nerezolvat, nu cota de 16%. Termene: 21 decembrie pentru plățile din noiembrie, D710 doar pentru corecții, CASS pe 2026 până la 25 mai 2027.
Întrebări frecvente
Cât este impozitul pe dividende în România în 2026?
16% din dividendul brut pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 (Legea nr. 141/2025). Firma îl reține când plătește și îl virează până pe 25 a lunii următoare; pentru plățile din noiembrie termenul este 21 decembrie. De exemplu, la 50.000 lei brut impozitul este 8.000 lei și primești 42.000 lei.
Dividendele din profitul pe 2025 plătite în 2026 se impozitează cu 10% sau 16%?
Contează data distribuirii, nu anul profitului și nici data plății. Distribuirile aprobate în 2025, inclusiv cele pe baza situațiilor interimare întocmite în 2025, rămân la 10% chiar dacă banii vin în 2026. Distribuirile aprobate din 1 ianuarie 2026, inclusiv din situațiile financiare anuale pe 2025, au 16%. Dacă suma totală conține ambele, alege „O parte în 2025, o parte în 2026” și completează partea din 2025.
Ce se întâmplă dacă dividendul e distribuit, dar nu mi se plătește în același an?
Impozitul se datorează oricum: pentru partea neplătită până la 31 decembrie a anului în care s-a aprobat distribuirea, firma îl virează până la 25 ianuarie a anului următor. La CASS, dividendul intră în plafonul anului în care îl primești efectiv. Pentru 50.000 lei distribuiți în 2026 și neplătiți în 2026: primești 0 în 2026, CASS pe 2026 din dividend este 0, iar impozitul de 8.000 lei se virează până la 25 ianuarie 2027.
Cum se calculează CASS pe dividende în 2026?
Se adună dividendele plătite în 2026, după impozitul reținut, cu celelalte venituri din aceeași grupă (chirii, dobânzi, câștiguri din investiții, drepturi de autor și altele). De la 24.300 lei inclusiv datorezi 2.430 lei, de la 48.600 lei 4.860 lei, de la 97.200 lei 9.720 lei; sub 24.300 lei, 0. La 42.000 lei primiți și fără alte venituri, CASS este 2.430 lei.
Dacă plătesc deja CASS pe salariu, mai datorez CASS pe dividende?
Da, dacă plafonul veniturilor din grupă ajunge la cel puțin 24.300 lei. CASS reținută pe salariu nu acoperă dividendele și nu le scutește: salariul nu intră în această grupă, iar dividendele se încadrează separat. CASS pe dividendele din 2026 se declară și se plătește prin Declarația unică (D212) până la 25 mai 2027.
Ce nu calculează acest calculator?
Arată contribuția anuală, nu soldul de plată după sumele deja reținute sau plătite. Nu calculează dividendele primite de nerezidenți, de persoane asigurate în alt stat sau de la firme străine, nici distribuirile de dinainte de 2025: pentru ele rezultatul rămâne necompletat. Nu calculează impozitul pe profit al firmei. Pentru situații specifice, consultă un contabil sau ANAF.