Υπολογιστής ΦΠΑ 2026
Υπολογίστε τον ΦΠΑ για το 2026: προσθέστε ΦΠΑ σε μια καθαρή αξία ή αφαιρέστε τον από μια τιμή που τον περιλαμβάνει. Διαθέσιμοι είναι όλοι οι συντελεστές του άρθρου 26 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024): 24%, 13%, 6% και 4%, καθώς και οι μειωμένοι κατά 30% νησιωτικοί 17%, 9%, 4% και 3%.
Ανάλυση ΦΠΑ
- Καθαρή αξία
- 100,00 €
- ΦΠΑ (24%)
- 24,00 €
- Σύνολο με ΦΠΑ
- 124,00 €
Πώς υπολογίζεται
Ο ΦΠΑ είναι ένας αναλογικός φόρος: εφαρμόζεται ως σταθερό ποσοστό πάνω στην καθαρή αξία ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας, ανεξάρτητα από το ύψος της. Επιβαρύνει τον τελικό καταναλωτή, αλλά εισπράττεται και αποδίδεται στο Δημόσιο από τις επιχειρήσεις σε κάθε στάδιο της αλυσίδας, οι οποίες συμψηφίζουν τον ΦΠΑ που χρέωσαν (εκροών) με αυτόν που κατέβαλαν στους προμηθευτές τους (εισροών). Στην πράξη το ίδιο ποσό μπορεί να εμφανίζεται με δύο μορφές — χωρίς ΦΠΑ (καθαρή αξία) ή με ΦΠΑ (τελική τιμή λιανικής) — και γι' αυτό ο υπολογισμός γίνεται προς δύο κατευθύνσεις. Στην προσθήκη ΦΠΑ ξεκινάτε από την καθαρή αξία, για παράδειγμα όταν εκδίδετε τιμολόγιο σε πελάτη: πολλαπλασιάζετε την καθαρή αξία με τον συντελεστή (για παράδειγμα 24%, 13% ή 6%) για να βρείτε το ποσό του ΦΠΑ και το προσθέτετε στην καθαρή αξία ώστε να προκύψει το πληρωτέο σύνολο. Στην αφαίρεση ΦΠΑ ξεκινάτε από μια τελική τιμή που ήδη περιέχει τον φόρο, για παράδειγμα από μια απόδειξη λιανικής όπου αναγράφεται μόνο η τελική τιμή: επειδή η τελική τιμή αντιστοιχεί στο 100% της καθαρής αξίας συν τον συντελεστή, διαιρείτε την τελική τιμή με τη μονάδα συν τον συντελεστή (π.χ. 1,24, 1,13 ή 1,06) για να ανακτήσετε την καθαρή αξία, και η διαφορά μεταξύ τελικής και καθαρής αξίας είναι ο ΦΠΑ. Το κρίσιμο σημείο που οδηγεί σε συχνά λάθη είναι ότι ο ΦΠΑ δεν αφαιρείται εφαρμόζοντας απλώς το ποσοστό στην τελική τιμή: σε τιμή 124,00 € το 24% δίνει 29,76 €, που είναι λανθασμένο· ο σωστός ΦΠΑ είναι 24,00 €, γιατί το ποσοστό υπολογίζεται πάντα επί της καθαρής αξίας και όχι επί της τιμής που τον περιλαμβάνει. Με άλλα λόγια, η αφαίρεση δεν είναι το αντίστροφο ποσοστό της προσθήκης· είναι διαίρεση με τον συντελεστή προσαύξησης. Ο υπολογιστής δουλεύει σε ακέραια λεπτά και στρογγυλοποιεί το μισό λεπτό προς τα πάνω. Στην προσθήκη στρογγυλοποιείται ο ΦΠΑ και το σύνολο είναι καθαρή αξία συν ΦΠΑ· στην αφαίρεση στρογγυλοποιείται η καθαρή αξία και ο ΦΠΑ είναι η διαφορά, ώστε καθαρή αξία και ΦΠΑ να αθροίζουν πάντα ακριβώς στο σύνολο. Ο Κώδικας ΦΠΑ δεν ορίζει μέθοδο στρογγυλοποίησης λεπτών για ένα ποσό, οπότε ένα παραστατικό που στρογγυλοποιεί αλλιώς μπορεί να διαφέρει κατά ένα λεπτό. Αυτή η αμφίδρομη λογική είναι χρήσιμη τόσο στους επαγγελματίες που εκδίδουν τιμολόγια όσο και στους καταναλωτές που θέλουν να δουν τι ποσό αντιστοιχεί στον φόρο μέσα σε μια λιανική τιμή.
Προσθήκη ΦΠΑ:
ΦΠΑ = Καθαρή αξία × Συντελεστής
Σύνολο = Καθαρή αξία + ΦΠΑ
Αφαίρεση ΦΠΑ:
Καθαρή αξία = Τελική τιμή ÷ (1 + Συντελεστής)
ΦΠΑ = Τελική τιμή − Καθαρή αξίαΠαράδειγμα υπολογισμού
Παίρνουμε τις προεπιλεγμένες τιμές του υπολογιστή: ποσό 100,00 €, κατεύθυνση «Προσθήκη ΦΠΑ» και κανονικό συντελεστή 24%. Το ποσό θεωρείται καθαρή αξία και προσθέτουμε τον ΦΠΑ ώστε να βρούμε την τελική τιμή.
| Καθαρή αξία (εισαγωγή) | 100,00 € |
|---|---|
| Συντελεστής ΦΠΑκανονικός συντελεστής, άρθρο 26 παρ. 1 Κώδικα ΦΠΑ | 24% |
| Ποσό ΦΠΑ100,00 × 0,24 | 24,00 € |
| Σύνολο με ΦΠΑ100,00 + 24,00 | 124,00 € |
Η τελική τιμή είναι 124,00 € και τα 24,00 € είναι ο ΦΠΑ αυτής της συναλλαγής. Το ποσό που καταβάλλει τελικά η επιχείρηση προκύπτει στη δήλωση ΦΠΑ, αφού αφαιρεθεί ο ΦΠΑ εισροών που εκπίπτει. Αν αντιστρέψετε τον υπολογισμό με «Αφαίρεση ΦΠΑ», ποσό 124,00 € και 24%, ο υπολογιστής δίνει καθαρή αξία 124,00 ÷ 1,24 = 100,00 € και ΦΠΑ 24,00 €.
Πότε μπορεί να διαφέρει το αποτέλεσμά σας
Ο υπολογιστής εφαρμόζει τον συντελεστή που επιλέγετε, αλλά δεν κρίνει ποιος συντελεστής ισχύει για το αγαθό ή την υπηρεσία σας, ούτε αν η πράξη απαλλάσσεται ή υπάγεται σε αντιστροφή επιβάρυνσης ή σε ειδικό καθεστώς (π.χ. περιθωρίου). Λάθος συντελεστής μετακινεί το αποτέλεσμα προς οποιαδήποτε κατεύθυνση.
Νησιωτικοί συντελεστές. Από 1/1/2026 ο ν. 5246/2025 μειώνει κατά 30% τους συντελεστές στα νησιά του Βορείου Αιγαίου, στη Σαμοθράκη και στα Δωδεκάνησα με έως 20.000 κατοίκους, ενώ για Λέσβο, Κω, Σάμο και Χίο η μείωση συνεχίζει με βάση την απόφαση Α.1150/2021. Οι συντελεστές στρογγυλοποιούνται σε ακέραιες μονάδες: 24%→17%, 13%→9%, 6%→4%, 4%→3%. Η διεύθυνση του αγοραστή δεν αρκεί: για αγαθά μετράει πού βρίσκονται και πού είναι εγκατεστημένος ο πωλητής ή ο επιχειρηματίας αγοραστής, για υπηρεσίες πού εκτελούνται και πού είναι εγκατεστημένος ο πάροχος. Τα προϊόντα καπνού και τα μεταφορικά μέσα μένουν στους κανονικούς συντελεστές. Ο υπολογιστής δεν ελέγχει την επιλεξιμότητα· τη λίστα νησιών δίνει το παράρτημα της εγκυκλίου Ε.2113/2025.
Κατάταξη. Το 13% δεν καλύπτει κάθε υπηρεσία εστίασης: τα ροφήματα και ποτά που σερβίρονται για κατανάλωση επί τόπου φορολογούνται με 24%. Το 4% εκτός νησιών αφορά μόνο εργασίες που γίνονται αποκλειστικά για την άρση αρχιτεκτονικών εμποδίων για άτομα με αναπηρία, όχι οικοδομικές εργασίες γενικά. Το 0% για τα εμβόλια COVID-19 δεν περιλαμβάνεται.
Τιμολόγια με πολλούς συντελεστές. Ο υπολογιστής χρησιμοποιεί έναν συντελεστή ανά υπολογισμό. Αν ένα σύνολο περιλαμβάνει γραμμές με διαφορετικούς συντελεστές, υπολογίστε κάθε συντελεστή χωριστά· από ένα μικτό σύνολο δεν προκύπτει μία σωστή καθαρή αξία.
Πιστωτικά. Αρνητικό ποσό δεν υπολογίζεται και ο υπολογιστής δεν εμφανίζει 0 €· ούτε κενό ποσό εμφανίζεται ως 0 €.
ΦΠΑ συναλλαγής και ΦΠΑ δήλωσης. Το αποτέλεσμα είναι ο ΦΠΑ μίας συναλλαγής. Το ποσό που πληρώνεται με τη δήλωση προκύπτει μετά την έκπτωση του ΦΠΑ εισροών, όπου ισχύουν οι προϋποθέσεις του Κώδικα.
Στρογγυλοποίηση. Παραστατικά που στρογγυλοποιούν ανά γραμμή ή με άλλη μέθοδο μπορεί να διαφέρουν κατά ένα λεπτό.
Συντελεστές και όρια
Συντελεστές ΦΠΑ 2026 κατά το άρθρο 26 και το Παράρτημα III του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024), με τη μείωση 30% των παρ. 4 και 4Α (ν. 5246/2025, Ε.2113/2025). Έλεγχος: 25/9/2026.
| Συντελεστής | Ποσοστό | Ενδεικτικά αγαθά και υπηρεσίες |
|---|---|---|
| Κανονικός | 24% | Ό,τι δεν περιλαμβάνεται στο Παράρτημα III, π.χ. ηλεκτρονικά, ένδυση, ποτά και ροφήματα που σερβίρονται επί τόπου |
| Μειωμένος | 13% | Αγαθά και υπηρεσίες του Παραρτήματος III, π.χ. πολλά τρόφιμα και υπηρεσίες εστίασης χωρίς τα ποτά που σερβίρονται |
| Υπερμειωμένος | 6% | Ειδικές περιπτώσεις του Παραρτήματος III, π.χ. φάρμακα για ανθρώπους, βιβλία, εφημερίδες, ηλεκτρική ενέργεια, εισιτήρια θεάτρου |
| Ειδικός | 4% | Συμβάσεις εργασιών αποκλειστικά για άρση αρχιτεκτονικών εμποδίων για άτομα με αναπηρία (Παράρτημα III Β΄14) |
| Νησιωτικός (αντί 24%) | 17% | Επιλέξιμα νησιά της Ε.2113/2025, εφόσον πληρούνται οι όροι της συναλλαγής |
| Νησιωτικός (αντί 13%) | 9% | Όπως παραπάνω |
| Νησιωτικός (αντί 6%) | 4% | Όπως παραπάνω |
| Νησιωτικός (αντί 4%) | 3% | Όπως παραπάνω |
Πηγές και νομική βάση
| Πηγή | Τι καλύπτει | Τελευταίος έλεγχος |
|---|---|---|
| Κώδικας ΦΠΑ, ν. 5144/2024 (ΦΕΚ Α΄162/11.10.2024): άρθρα 26 και 43, Παράρτημα III Β΄14 | Συντελεστές 24%, 13%, 6% και 4% και εξαίρεση 0% για εμβόλια COVID-19 (άρθρο 26, σ. 19 του PDF)· 4% για εργασίες άρσης αρχιτεκτονικών εμποδίων (Παράρτημα III Β΄14, σ. 66)· φορολογική περίοδος και προθεσμία δήλωσης (άρθρο 43, σ. 37) | |
| Ν. 5246/2025 (ΦΕΚ Α΄198/11.11.2025), άρθρα 11 και 47 παρ. 5 | Νέα παρ. 4Α του άρθρου 26: μείωση 30% στα νησιά έως 20.000 κατοίκων από 1/1/2026 | |
| ΑΑΔΕ, εγκύκλιος Ε.2113/31.12.2025 | Νησιωτικοί συντελεστές 17%, 9%, 4%, 3%, όροι για αγαθά και υπηρεσίες, εξαιρέσεις και παράρτημα επιλέξιμων νησιών | |
| ΑΑΔΕ, κωδικοποιημένο Παράρτημα III (έκδοση 13) | Κατάλογος αγαθών και υπηρεσιών με μειωμένους συντελεστές | |
| ΑΑΔΕ, εγκύκλιος Ε.2047/2024 | ΦΠΑ στα ροφήματα που σερβίρονται επί τόπου και σε πακέτο, από 1/7/2024 | |
| ΑΑΔΕ, απόφαση Α.1049/2025 (ΦΕΚ Β΄1530/31.3.2025) | Μηνιαία δήλωση ΦΠΑ για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία και έναρξη από 1/1/2024, επιλογές φορολογικής περιόδου | |
| ΑΑΔΕ, Δηλώσεις ΦΠΑ και VIES | Υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ |
Αρχείο ενημερώσεων
- — Επιβεβαίωση συντελεστών ηπειρωτικής Ελλάδας για το 2026 (24%, 13%, 6%) χωρίς μεταβολή.
- — Προστέθηκαν αναλυτική επεξήγηση υπολογισμού, λυμένο παράδειγμα, πίνακας συντελεστών (με τους νησιωτικούς συντελεστές βάσει Ε.2113/2025) και πίνακας επίσημων πηγών.
- — Ο υπολογισμός γίνεται πλέον σε ακέραια λεπτά με στρογγυλοποίηση του μισού λεπτού προς τα πάνω, ώστε καθαρή αξία και ΦΠΑ να αθροίζουν πάντα στο σύνολο (π.χ. 1,50 € + 13% έδειχνε ΦΠΑ 0,20 € αλλά σύνολο 1,69 €· τώρα 1,70 €, και 2,75 € + 6% έδειχνε ΦΠΑ 0,16 €· τώρα 0,17 €). Κενό, μη αριθμητικό, αρνητικό ή με περισσότερα από 2 δεκαδικά ποσό δεν εμφανίζεται πλέον ως 0 €. Προστέθηκαν ο συντελεστής 4% του Παραρτήματος III Β΄14 και οι νησιωτικοί 17%, 9%, 4% και 3% (άρθρο 26 παρ. 4, 4Α, 6 Κώδικα ΦΠΑ, ν. 5246/2025, Ε.2113/2025), με τη Λέσβο, Κω, Σάμο και Χίο. Διορθώθηκε η απάντηση για την περιοδικότητα της δήλωσης (Α.1049/2025: μηνιαία για απλογραφικά με έναρξη από 1/1/2024) και σημειώθηκε ότι τα ροφήματα που σερβίρονται επί τόπου έχουν 24%. Πηγές με παραπομπή σε άρθρο και σελίδα.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς προσθέτω ΦΠΑ σε μια καθαρή τιμή;
Επιλέξτε την κατεύθυνση «Προσθήκη ΦΠΑ», εισάγετε την καθαρή αξία και τον συντελεστή. Ο υπολογιστής πολλαπλασιάζει την καθαρή αξία με τον συντελεστή για να βρει τον ΦΠΑ και τον προσθέτει στην καθαρή αξία για να βρει το σύνολο. Π.χ. καθαρή αξία 100,00 € με 24% δίνει ΦΠΑ 24,00 € και σύνολο 124,00 €.
Πώς αφαιρώ τον ΦΠΑ από μια τιμή με ΦΠΑ;
Επιλέξτε την κατεύθυνση «Αφαίρεση ΦΠΑ», εισάγετε την τελική τιμή με ΦΠΑ και τον συντελεστή. Ο υπολογιστής διαιρεί την τιμή με τη μονάδα συν τον συντελεστή για να βρει την καθαρή αξία. Π.χ. τιμή 124,00 € με 24% δίνει καθαρή αξία 100,00 € και ΦΠΑ 24,00 €. Για 113,00 € με μειωμένο 13% η καθαρή αξία είναι 100,00 € και ο ΦΠΑ 13,00 €.
Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ στην Ελλάδα για το 2026;
Ο Κώδικας ΦΠΑ (ν. 5144/2024, άρθρο 26) ορίζει κανονικό συντελεστή 24%, μειωμένο 13% για το Παράρτημα III και 6% ή 4% για ειδικές περιπτώσεις του ίδιου Παραρτήματος. Στα επιλέξιμα νησιά οι συντελεστές μειώνονται κατά 30% σε 17%, 9%, 4% και 3%. Τους ελέγξαμε στις 25/9/2026· αλλαγή που δημοσιεύθηκε μετά από αυτή την ημερομηνία δεν περιλαμβάνεται. Η προεπιλογή 24% είναι παράδειγμα, όχι εκτίμηση για τη δική σας συναλλαγή.
Σε ποια αγαθά και υπηρεσίες εφαρμόζεται ο μειωμένος και ο υπερμειωμένος συντελεστής;
Το 13% ισχύει για τα αγαθά και τις υπηρεσίες του Παραρτήματος III, για παράδειγμα πολλά τρόφιμα και υπηρεσίες εστίασης· τα ροφήματα και ποτά που σερβίρονται επί τόπου φορολογούνται όμως με 24%. Το 6% ισχύει π.χ. για φάρμακα για ανθρώπους, βιβλία, εφημερίδες, ηλεκτρική ενέργεια και εισιτήρια θεάτρου. Το 4% ισχύει μόνο για εργασίες που γίνονται αποκλειστικά για την άρση αρχιτεκτονικών εμποδίων για άτομα με αναπηρία. Η ακριβής κατάταξη προκύπτει από το Παράρτημα III· σε περίπτωση αμφιβολίας ρωτήστε λογιστή ή την ΑΑΔΕ.
Ισχύουν μειωμένοι συντελεστές για τα νησιά το 2026;
Ναι, αλλά μόνο σε συγκεκριμένα νησιά και συναλλαγές. Από 1/1/2026 οι συντελεστές μειώνονται κατά 30% (24%→17%, 13%→9%, 6%→4%, 4%→3%) στα νησιά του Βορείου Αιγαίου, στη Σαμοθράκη και στα Δωδεκάνησα με έως 20.000 κατοίκους, ενώ για Λέσβο, Κω, Σάμο και Χίο συνεχίζεται η μείωση της απόφασης Α.1150/2021. Η διεύθυνση του αγοραστή δεν αρκεί: μετράει πού βρίσκονται τα αγαθά και πού είναι εγκατεστημένος ο πωλητής ή ο επιχειρηματίας αγοραστής, ή για υπηρεσίες πού εκτελούνται και πού είναι εγκατεστημένος ο πάροχος. Προϊόντα καπνού και μεταφορικά μέσα εξαιρούνται. Τα νησιά απαριθμούνται στο παράρτημα της εγκυκλίου Ε.2113/2025. Επιλέξτε τον νησιωτικό συντελεστή στον υπολογιστή μόνο αν ισχύει για τη συναλλαγή σας.
Πότε υποβάλλεται η δήλωση ΦΠΑ;
Η δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο. Με διπλογραφικά βιβλία η περίοδος είναι μηνιαία. Με απλογραφικά βιβλία ισχύει πλέον η απόφαση Α.1049/2025: επιχειρήσεις με έναρξη από 1/4/2025 υποβάλλουν μηνιαία, όσες ξεκίνησαν από 1/1/2024 έως 31/3/2025 υποβάλλουν μηνιαία από 1/7/2025, και όσες ξεκίνησαν έως 31/12/2023 υποβάλλουν ανά τρίμηνο εκτός αν έχουν επιλέξει μηνιαία υποβολή. Μετά από τουλάχιστον 24 μήνες λειτουργίας μπορεί να επιλεγεί τριμηνιαία περίοδος. Έτσι το είδος των βιβλίων από μόνο του δεν δείχνει την περίοδό σας· ελέγξτε την στο myAADE ή με τον λογιστή σας.