Käibemaksu kalkulaator 2026 (24%, 13%, 9%)
Arvuta Eesti käibemaks (KM) 2026. aasta määradega: lisa käibemaks netosummale või eralda see kogusummast. Vali määr, mis sinu tehingule kehtib — 24% standardmäär, 13% majutus, 9% raamatud, õppekirjandus, ajakirjandus ja nimekirjas olevad ravimid, 5% kassapõhise arvestuse üleminekujuht või 0% — ning näed baassummat, käibemaksu ja kogusummat sentide täpsusega. Kui summa, määr või suund on puudu või vigane, tulemust ei kuvata.
Käibemaksu arvutus
- Käibemaks (KM)
- 24,00 €
- Kokku (käibemaksuga)
- 124,00 €
- Baassumma (käibemaksuta)
- 100,00 €
- Käibemaksumäär
- 24%
Kuidas arvutatakse
Käibemaks arvutatakse käibemaksuta baassummalt, mitte lõpphinnalt. Kalkulaator töötab kahes suunas ja just suuna valik määrab, kas tulemus on õige.
Suunas „Lisa käibemaks” on sisestatud summa käibemaksuta baassumma, näiteks hinnapakkumise netohind. Käibemaks on baassumma korda määr ja kogusumma on baassumma pluss käibemaks. 24% korral tähendab see tegurit 1,24, 13% korral 1,13 ja 9% korral 1,09.
Suunas „Eralda käibemaks” on sisestatud summa juba käibemaksuga kogusumma, näiteks arve lõppsumma. Baassumma leitakse kogusumma jagamisel teguriga üks pluss määr ja käibemaks on kogusumma ja baassumma vahe. Kogusummat 24%-ga korrutada ei tohi: käibemaksu osakaal kogusummast on 24% määra korral 24/124 ehk umbes 19,35%, 13% korral 13/113 ehk umbes 11,50% ja 9% korral 9/109 ehk umbes 8,26%.
Ümardamine. Kalkulaator arvutab täissentides ja ümardab poole sendi ülespoole (näiteks 26,50 € × 9% = 2,385 € → 2,39 €). Eraldamisel ümardatakse baassumma ja käibemaks on vahe, nii et baassumma ja käibemaks annavad alati täpselt sisestatud kogusumma. See on kalkulaatori arvutusreegel: käibemaksuseadus nõuab arvel käibemaksusummat eurodes (§ 37 lg 7), kuid ümardamise algoritmi ette ei kirjuta. Teise reegliga koostatud arve võib erineda sendi võrra ja see üksi ei tähenda, et arve on vale.
Tulemus on ühe tehingu käibemaks valitud määraga. See ei ole summa, mille ettevõte Maksu- ja Tolliametile (EMTA) tasub: see selgub käibedeklaratsioonil kogu maksustamisperioodi käibe ja mahaarvatava sisendkäibemaksu põhjal.
Lisa käibemaks (baassummalt):
Käibemaks = ümarda(Baas × Määr)
Kokku = Baas + Käibemaks
Eralda käibemaks (kogusummast):
Baas = ümarda(Kokku ÷ (1 + Määr))
Käibemaks = Kokku − Baas
ümarda = sendini, pool senti ülesArvutusnäide
Võtame kalkulaatori vaikeväärtused: baassumma 100,00 €, suund „Lisa käibemaks“ ja standardmäär 24%. Need on samad vaikeväärtused, millega tööriist avaneb, nii et tabeli numbrid vastavad täpselt sellele, mida kalkulaator ekraanil näitab. Käibemaks arvutatakse käibemaksuta baassummalt.
| Baassumma (käibemaksuta)sisestatud summa, suund „Lisa käibemaks“ | 100,00 € |
|---|---|
| Käibemaksumäärstandardmäär alates 1. juulist 2025 | 24% |
| Käibemaks (KM)100,00 × 0,24 | +24,00 € |
| Kokku (käibemaksuga)100,00 × 1,24 | 124,00 € |
| Käibemaksu osakaal kogusummast24,00 ÷ 124,00 (mitte 24%) | 19,35% |
Tulemus on käibemaks 24,00 € ja kogusumma 124,00 €. Suunas „Eralda käibemaks” annab 124,00 € kogusumma tagasi baassumma 124,00 ÷ 1,24 = 100,00 € ja käibemaksu 24,00 €. Täissummade korral langevad suunad kokku, kuid sentideni ümardamise tõttu ei ole see alati nii: 0,03 € kogusummast eraldades saad 0,02 € + 0,01 €, aga 0,02 €-le 24% lisades jääb käibemaks 0,00 €-ks. Käibemaksu osakaal kogusummast on 24,00 ÷ 124,00 = 19,35%, mitte 24%. 13% määraga lisandub 100,00 €-le 13,00 € (kokku 113,00 €), 9% määraga 9,00 € (kokku 109,00 €) ja 0% määraga jääb käibemaks nulliks.
Millal sinu tulemus võib erineda
Kalkulaator arvutab käibemaksu sinu valitud määraga, kuid ei määra tehingu maksustamist: see ei otsusta, millise määraga kaup või teenus maksustatakse, kas käive on maksuvaba või kas kohaldub pöördmaksustamine. Vale määr muudab tulemust mõlemas suunas.
Määrade tingimused. 13% kehtib majutusele (ka koos hommikusöögiga), kuid mitte sellega kaasnevatele kaupadele ja teenustele. 9% kehtib raamatule ja õppekirjandusele (mitte igale õppevahendile), ajakirjandusväljaandele (välja arvatud peamiselt reklaami, erakuulutusi, erootikat, videot või muusikat sisaldav väljaanne) ning ministri määruse nimekirjas olevatele ravimitele, rasestumisvastastele vahenditele, sanitaar- ja hügieenitoodetele ja puudega isiku abivahenditele. 0% kehtib seaduses loetletud tingimustel, näiteks eksporditavale kaubale ja kauba ühendusesisesele käibele; iga välismaale müük ei ole nullmääraga.
Kassapõhise arvestuse üleminekujuhud. Kui ettevõte kasutab kassapõhist arvestust ja arve väljastati ning teenus osutati enne 1. jaanuari 2025, võib 2026. aasta lõpuni laekunud majutuse käibelt maksta käibemaksu 9% (mitte 13%); ajakirjandusväljaande puhul, kui arve väljastati ja kaup lähetati või tehti kättesaadavaks enne 2025. aastat, 5% (mitte 9%). Mõlemad kehtivad kuni 31.12.2026. Kalkulaator arvutab need, kui valid vastava määra, kuid tingimuste täitmist ei kontrolli.
Eri määraga read. Kui ühel arvel on eri määraga kaupu, arvuta iga määra baassumma eraldi; ühe määraga kogu arvelt arvutamine annab vale tulemuse.
Maksuvaba käive ja pöördmaksustamine. Maksuvaba käive (näiteks paljud finants-, kindlustus- ja kinnisvaratehingud, igaüks omade eranditega) ei ole sama mis 0% määr. Riigisisene pöördmaksustamine kehtib seaduses loetletud kaupadele (kinnisasi, kui müüja on valinud maksustamise, metallijäätmed, investeeringukuld, väärismetall ja teatud metalltooted): ostja maksab müüjale käibemaksuta hinna ja arvestab arvel märgitud käibemaksu ise. Ehitusteenus ei ole selles loetelus. Piiriüleste tehingute ja ühendusesisese soetamise puhul arvestab käibemaksu ostja eraldi reeglite järgi.
Kreeditarve ja varasem määr. Negatiivset summat kalkulaator ei arvuta. Varasema arve parandamisel kehtib algse tehingu määr (näiteks 22% enne 1. juulit 2025), mitte tänane.
Sisendkäibemaks ja tasumisele kuuluv käibemaks. Ettevõte arvab müügikäibemaksust maha ainult mahaarvatava sisendkäibemaksu; osa ostude käibemaks jääb ettevõtte kuluks. Tasumisele kuuluv summa selgub käibedeklaratsioonil (KMD), mis esitatakse üldjuhul järgmise kuu 20. kuupäevaks.
Registreerimine. Käibemaksukohustuslaseks tuleb registreerida, kui kalendriaasta Eestis tekkinud käive ületab 40 000 €. Sellesse käibesse loetakse lisaks maksustatavale käibele ka osa maksuvabast käibest (kinnisvara-, kindlustus- ja finantstehingud), põhivara müük ja juhuslikud tehingud aga mitte. Registreerimiskohustust ei teki, kui kogu käive on maksuvaba või nullmääraga (välja arvatud kauba ühendusesisene käive). Kalkulaator seda ei hinda.
Ümardus. Teise ümardamisreegliga koostatud arve võib erineda sendi võrra; see üksi ei tähenda, et arve on vale.
Määrad ja künnised
Käibemaksumäärad 2026. aastal käibemaksuseaduse § 15 ja § 46 järgi (terviktekst kehtib 01.01.2026; § 15 määrad jäävad samaks ka 1. oktoobrist 2026 kehtivas tekstis).
| Määr | Kohaldamine | Tingimus |
|---|---|---|
| 24% | Standardmäär (§ 15 lg 1) | Kõik maksustatav käive, millele ei kehti muu määr; alates 1. juulist 2025 (varem 22%) |
| 13% | Majutus (§ 15 lg 1¹) | Majutus ka koos hommikusöögiga, kaasnevad kaubad ja teenused mitte; alates 1. jaanuarist 2025 (varem 9%) |
| 9% | Soodusmäär (§ 15 lg 2) | Raamat ja õppekirjandus, ajakirjandusväljaanne (erandid), ministri nimekirjas olevad ravimid ja abivahendid |
| 9% / 5% | Üleminek (§ 46 lg 26–27) | Ainult kassapõhine arvestus, arve ja teenus/lähetus enne 2025: majutus 9%, ajakirjandus 5%; kuni 31.12.2026 |
| 0% | Nullmäär (§ 15 lg 3–4) | Seaduse tingimustele vastav eksport, kauba ühendusesisene käive ja teised loetletud juhud |
| — | Registreerimine (§ 19 lg 1) | Kalendriaasta Eestis tekkinud käive (§ 19¹ lg 3 tähenduses) ületab 40 000 € |
Allikad ja õiguslik alus
| Allikas | Mida hõlmab | Viimati kontrollitud |
|---|---|---|
| Riigi Teataja — käibemaksuseadus, §-d 15, 19, 19¹, 41¹ ja 46 | § 15: määrad 24%, 13% majutus, 9% raamat, õppekirjandus, ajakirjandusväljaanne ja nimekirja ravimid, 0% eksport ja ühendusesisene käive. § 46 lg 26–27: kassapõhise arvestuse üleminek kuni 31.12.2026 (majutus 9%, ajakirjandus 5%). §-d 19 ja 19¹: registreerimine üle 40 000 € käibe ja selle käibe koosseis. § 41¹: riigisisese pöördmaksustamise kaubad (ehitusteenust loetelus ei ole). Terviktekst RT I kehtib 01.01.2026; § 15 määrad on samad ka 01.10.2026 ja 01.01.2027 jõustuvates tekstides. | |
| Maksu- ja Tolliamet — üldine käibemaksumäär | 24% alates 1. juulist 2025. | |
| Maksu- ja Tolliamet — 13% määraga maksustatav käive | Majutuse 13% ja kassapõhise arvestuse 9% üleminek. | |
| Maksu- ja Tolliamet — 9% määraga maksustatav käive | Raamatud, õppekirjandus, ajakirjandus, ravimid; ajakirjanduse 5% üleminek. | |
| Maksu- ja Tolliamet — piirmäära arvestus alates 01.01.2025 | Millist käivet 40 000 € piirmäära arvestusse loetakse. | |
| Maksu- ja Tolliamet — arvele märgitavad andmed | Arve käibemaksusumma ja määrade kaupa eristatud maksustatav väärtus. |
Muudatuste logi
- — Pealkiri ja otsingukirjeldus uuendatud: kehtivad määrad (24%, 13%, 9%) on nüüd pealkirjas. Määrad kontrollitud EMTA vastu — 2026. aastal käibemaksumäära muudatusi ei ole.
- — Lisatud arvutusnäide, määrade tabel ja ametlike allikate tabel; täiendatud selgitust käibemaksu eraldamise ja erijuhtude (maksuvabastus, pöördmaksustamine, registreerimispiirmäär) kohta.
- — Standardmäär tõusis 22%-lt 24%-le ja seati kalkulaatoris vaikemääraks.
- — Otsingukirjeldusse lisatud näide (100 € + 24% = 124 €). Pealkiri, URL ja arvutus muutmata.
- — Arvutus käib nüüd täissentides ja ümardab poole sendi ülespoole (26,50 € × 9% andis varem 2,38 €, nüüd 2,39 €). Puuduv, vigane, negatiivne või üle 2 komakohaga summa ning valimata määr ei anna enam 0 €, vaid jätavad tulemuse näitamata. Lisatud 5% kassapõhise arvestuse üleminekumäär (KMS § 46 lg 27, kuni 31.12.2026) ja majutuse 9% ülemineku selgitus (§ 46 lg 26). Täpsustatud määrade tingimusi (õppekirjandus, ajakirjanduse erandid, ravimite nimekiri, majutuse kaasnevad teenused), pöördmaksustamise loetelu (ehitusteenus ei kuulu sinna), registreerimispiirmäära käibe koosseisu ja sisendkäibemaksu mahaarvamist. Allikad viidatud käibemaksuseaduse paragrahvide kaupa.
Korduma kippuvad küsimused
Kui suur on Eesti käibemaksu standardmäär 2026. aastal?
Eesti käibemaksu standardmäär on 24%. See kehtib alates 1. juulist 2025, mil määr tõsteti varasemalt 22%-lt. Standardmäära kohaldatakse enamikule kaupadele ja teenustele, millele ei laiene soodusmäär ega maksuvabastus. Käesolevas kalkulaatoris on 24% vaikimisi valitud määr.
Millised soodusmäärad Eestis 2026. aastal kehtivad?
Standardmäära 24% kõrval kehtivad 13% majutusele (ka koos hommikusöögiga, kuid mitte kaasnevatele kaupadele ja teenustele; tõusis 1. jaanuaril 2025 9%-lt), 9% raamatule ja õppekirjandusele, ajakirjandusväljaandele (erandiks peamiselt reklaami, erakuulutusi, erootikat, videot või muusikat sisaldavad väljaanded) ning ministri määruse nimekirjas olevatele ravimitele ja abivahenditele, ja 0% seaduse tingimustele vastavale ekspordile ja kauba ühendusesisesele käibele. Kas konkreetne kaup nende alla kuulub, sõltub tingimustest; kalkulaator seda ei otsusta.
Mis vahe on käibemaksu lisamisel ja eraldamisel?
'Lisa käibemaks' tähendab, et sisestatud summa on käibemaksuta baassumma ja kalkulaator lisab sellele käibemaksu, andes kogusumma (käibemaks = baas × määr, kokku = baas × (1 + määr)). 'Eralda käibemaks' tähendab, et sisestatud summa on juba käibemaksuga kogusumma ja kalkulaator arvutab sellest tagasi baassumma ja käibemaksu osa (baas = kokku ÷ (1 + määr), käibemaks = kokku − baas). Kasuta esimest hinna pakkumiseks, teist arvete kontrollimiseks.
Kuidas eraldada käibemaks kogusummast 24% määraga?
Jaga kogusumma 1,24-ga, et saada käibemaksuta baassumma, ja lahuta see kogusummast, et saada käibemaks. Näiteks 122,00 € kogusummalt: baas = 122,00 ÷ 1,24 = 98,39 € ja käibemaks = 122,00 − 98,39 = 23,61 €. Levinud viga on korrutada kogusumma 24%-ga — see annab vale tulemuse, sest käibemaks arvutatakse baassummalt, mitte kogusummalt.
Kas Eestis kehtib 2026. aastal 5% käibemaksumäär?
Uuele käibele mitte: ajakirjandusväljaannete 5% määr asendus 1. jaanuaril 2025 9%-ga. Kassapõhise arvestusega ettevõte võib aga kuni 31. detsembrini 2026 maksta 5% ajakirjandusväljaande käibelt, kui arve väljastati ning kaup lähetati või tehti kättesaadavaks enne 2025. aastat (KMS § 46 lg 27). Samadel tingimustel võib majutuse käibelt maksta 9% 13% asemel (§ 46 lg 26). 5% on kalkulaatoris eraldi üleminekuvalikuna; selle tingimuste täitmist kalkulaator ei kontrolli.
Kas käibemaksu kalkulaatori tulemus on siduv?
Ei. Kalkulaator arvutab ühe summa käibemaksu sinu valitud määraga. See ei otsusta, milline määr sinu tehingule kehtib, ega arvesta registreerimiskohustust, sisendkäibemaksu mahaarvamist, pöördmaksustamist ega kreeditarveid. Tasumisele kuuluv käibemaks selgub käibedeklaratsioonil. Kahtluse korral kontrolli Maksu- ja Tolliameti (EMTA) juhendeid või küsi raamatupidajalt. Tegemist ei ole maksunõustamisega.